210220830 Relevant Costing by A Bobadilla PDF

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MODULE 6INCREMENTAL ANALYSISBasic concepts Steps in decision making process 5. What is the irst step in the decision making process? A. Specify the criteria by which the decision is to be made. B. Consider the strategic issues regarding the decision context. C. Perform an analysis in which the relev...

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I nc r ement alAnal ysi s

MODULE6

D.Un i t i z i n gfi x e dc o s t s .

I NCREMENT ALANAL YSI S

2 4 .On eo ft h eb e h a v i o r a l p r o b l e mswi t hr e l e v a n t c o s ta n a l y s i si st h eo v e r e mp h a s i so ns h o r t t e r m g o a l s , wh i c hc a nl e a dt on e g l e c t o f : A.s a l e sp r o mo t i o n C.q u a r t e r l yn e t i n c o mer e s u l t s B.e x p e n s ec o n t r o l D.l o n g t e r ms t r a t e g i cg o a l s

Ba s i cc on c e pt s St e p si nd e c i s i o nma k i n gp r o c e s s 5 . Wh a t i st h efi r s t s t e pi nt h ed e c i s i o nma k i n gp r o c e s s ? A.Sp e c i f yt h ec r i t e r i ab ywh i c ht h ed e c i s i o ni st ob ema d e . B.Co n s i d e r t h es t r a t e g i ci s s u e sr e g a r d i n gt h ed e c i s i o nc o n t e x t . C.Pe r f o r ma na n a l y s i si nwh i c ht h er e l e v a n t i n f o r ma t i o ni sd e v e l o p e da n da n a l y z e d . D.Co mp a r et h ea l t e r n a t i v e s .

I n c r e me n t a l a n a l y s i s 2 5 .I n c r e me n t a l a n a l y s i si st h ep r o c e s so f i d e n t i f y i n gt h efi n a n c i a l d a t at h a t : A.d on o t c h a n g eu n d e r a l t e r n a t i v ec o u r s e so f a c t i o n B.a r emi x e du n d e ra l t e r n a t i v ec o u r s e so f a c t i o n C.c h a n g eu n d e r a l t e r n a t i v ec o u r s e so f a c t i o n D.n oc o r r e c t a n s we r i sg i v e n

7 . Ama j o ra c c o u n t i n gc o n t r i b u t i o nt ot h ema n a g e r i a ld e c i s i o n ma k i n gp r o c e s si ne v a l u a t i n g p o s s i b l ec o u r s e so f a c t i o ni st o A.a s s i g nr e s p o n s i b i l i t yf o r t h ed e c i s i o n . B.p r o v i d er e l e v a n t r e v e n u ea n dc o s t d a t aa b o u t e a c hc o u r s eo f a c t i o n . C.d e t e r mi n et h ea mo u n t o f mo n e yt h a t s h o u l db es p e n t o nap r o j e c t . D.d e c i d ewh i c ha c t i o n st h a t t h ema n a g e me n t s h o u l dc o n s i d e r .

4 8 .I n c r e me n t a l a n a l y s i si smo s t u s e f u l A.i ne v a l u a t i n gt h ema s t e r b u d g e t . B.i nc h o o s i n gb e t we e nt h en e t p r e s e n t v a l u eme t h o da n dt h ei n t e r n a l r a t eo f r e t u r nme t h o d . C.i nd e v e l o p i n gr e l e v a n t i n f o r ma t i o nf o r ma n a g e me n t d e c i s i o n s . D.a sar e p l a c e me n t t e c h n i q u ef o r v a r i a n c ea n a l y s i s .

8 . Ana n a l y s i so f r e l e v a n t c o s t sa n dr e l e v a n t r e v e n u e s A.Wi l l e n a b l et h ed e c i s i o nma k e r t oa s s e s sad e c i s i o n ’ si mp a c t o np r o fi t B.I su s e f u l i na s s e s s i n gav a r i e t yo f a l t e r n a t i v ed e c i s i o n s C.Pr o v i d e ss u ffic i e n t a n dc o mp l e t ee v i d e n c ewi t hwh i c ht oma k ead e c i s i o n D.An s we r sa . a n db . a r ec o r r e c t

Re l e v a n t i n f o r ma t i o n 2 . Pr e d i c t e df u t u r ec o s ta n dr e v e n u ed a t at h a twi l l d i ff e ra mo n ga l t e r n a t i v ec o u r s e so f a c t i o na r e k n o wna s A.r e l e v a n t i n f o r ma t i o n C.ma r g i n a l c o s t s B.d i r e c t i n f o r ma t i o n D.i n c r e me n t a l c o s t s

Pi t f a l l si nd e c i s i o nma k i n g 1 . Wh e nd i s c u s s i n gt h ep i t f a l l st ob ea v o i d e di nd e c i s i o n ma k i n g , f o u rr e mi n d e r su s u a l l ye me r g e . Wh i c hi sNOTo n eo f t h o s er e mi n d e r s ? A.I g n o r es u n kc o s t s . B.Be wa r eo f a l l o c a t e dfi x e dc o s t s ; i d e n t i f yt h ea v o i d a b l ec o s t s . C.Pa ys p e c i a l a t t e n t i o nt oi d e n t i f y i n ga n di n c l u d i n go p p o r t u n i t yc o s t s . D.Don o t o v e r l o o kt h et i mev a l u eo f mo n e yi ns h o r t r u nd e c i s i o n s .

4 . Wh i c ho f t h ef o l l o wi n gi sd e s c r i b e da sd a t at h a t a r ep e r t i n e n t t oad e c i s i o n ? A.q u a l i t a t i v ec h a r a c t e r i s t i c s C.t i me l yi n f o r ma t i o n B.a c c u r a t ei n f o r ma t i o n D.r e l e v a n t i n f o r ma t i o n 6 . Wh i c ho f t h ef o l l o wi n gb e s t d e s c r i b e sr e l e v a n t i n f o r ma t i o n ? A.F o c u s e do nt h ep a s t a n dd i ff e r sb e t we e nt h ea l t e r n a t i v e su n d e rc o n s i d e r a t i o n . B.F o c u s e do nt h ep a s t a n dn o t r e l a t e dt ot h ed e c i s i o nu n d e r c o n s i d e r a t i o n . C.F o c u s e do nt h ef u t u r ea n dd i ff e r sb e t we e nt h ea l t e r n a t i v e su n d e rc o n s i d e r a t i o n . D.F o c u s e do nt h ef u t u r ea n dn o t r e l a t e dt ot h ed e c i s i o nu n d e r c o n s i d e r a t i o n .

1 9 .Wh i c ho n eo f t h ef o l l o wi n gi sn o t ac o mmo nmi s t a k ei nad e c i s i o n ma k i n gp r o c e s s ? A.Co n s i d e r i n gs u n kc o s t sa sr e l e v a n t . B.Co n s i d e r i n go p p o r t u n i t yc o s t , a ni mp u t e dc o s t , b e i n gr e l e v a n t . C.Co n s i d e r i n gfi x e dc o s t sa sa v o i d a b l efi x e dc o s t s .

Ap p l i c a t i o no f i n c r e me n t a l a n a l y s i s 267

I nc r ement alAnal ysi s

c o s t s . B.V a r i a b l eu n i t c o s t d i r e c t l yv a r i e swi t ht h ec h a n g e si np r o d u c t i o nu n i t s . C.T o t a l fi x e dc o s t si n c r e a s ea smo r eu n i t sa r ep r o d u c e dwi t h i nt h er e l e v a n t r a n g e . D.Co n t r i b u t i o nma r g i no np r o d u c t st h a tc a nb ema n u f a c t u r e di nu s i n gt h ef r e e dc a p a c i t yi s i r r e l e v a n t i nt h ed e c i s i o n .

3 .I n c r e me n t a l a n a l y s i swo u l dn o t b ea p p r o p r i a t ef o r A.ama k eo r b u yd e c i s i o n . B.a na l l o c a t i o no f l i mi t e dr e s o u r c ed e c i s i o n . C.e l i mi n a t i o no f a nu n p r o fi t a b l es e g me n t . D.a n a l y s i so f ma n u f a c t u r i n gv a r i a n c e s .

Re l e v a n t c o s t s 1 6 .Re l e v a n t c o s t sa r e A.a l l fi x e da n dv a r i a b l ec o s t s B.a l l c o s t st h a t wo u l db ei n c u r r e dwi t h i nt h er e l e v a n t r a n g eo f p r o d u c t i o n C.p a s t c o s t st h a t a r ee x p e c t e dt ob ed i ff e r e n t i nt h ef u t u r e D.a n t i c i p a t e df u t u r ec o s t st h a t wi l l d i ff e r a mo n gv a r i o u sa l t e r n a t i v e s

I r r e l e v a n t c o s t s Su n kc o s t s 9 .T h ek i n do f c o s t t h a t c a nb ei g n o r e di nas h o r t t e r md e c i s i o nma k i n gi sa ( a n ) C.s u n kc o s t A.d i ff e r e n t i a l c o s t B.i n c r e me n t a l c o s t D.j o i n t c o s t 3 0 .Su n kc o s t sa r e A.Co s t st h a t i n c r e a s ed u et oah i g h e rv o l u meo f a c t i v i t yo rt h ep e r f o r ma n c eo f a na d d i t i o n a l a c t i v i t y B.Co s t st h a tac o mp a n ymu s ti n c u rt op e r f o r ma na c t i v i t ya tag i v e nl e v e l ,b u twi l ln o tb e i n c u r r e di f ac o mp a n yr e d u c e so r d i s c o n t i n u e st h ea c t i v i t y C.T h ep r o fi t st h a t ac o mp a n yf o r g o e sb yf o l l o wi n gap a r t i c u l a r c o u r s eo f a c t i o n D.Co s t st h a t we r ei n c u r r e dp r i o r t oma k i n gad e c i s i o n

1 4 .T h eHe a l t hCa r eDi v i s i o no fPi e d mo n tI n s u r a n c ee mp l o y st h r e ec l a i msp r o c e s s o r sc a p a b l eo f p r o c e s s i n g5 , 0 0 0c l a i mse a c h .Th ed i v i s i o nc u r r e n t l yp r o c e s s e s1 2 , 0 0 0c l a i ms .Th ema n a g e r h a sr e c e n t l yb e e na p p r o a c h e db yt wos i s t e r d i v i s i o n s .Au t oDi v i s i o nwo u l dl i k et h eHe a l t hCa r e Di v i s i o nt op r o c e s sa p p r o x i ma t e l y2 , 0 0 0c l a i ms .Pr o p e r t yDi v i s i o nwo u l dl i k et h eHe a l t hCa r e Di v i s i o nt op r o c e s sa p p r o x i ma t e l y5 , 0 0 0c l a i ms . Th e He a l t h Ca r e Di v i s i o n wo u l db e c o mp e n s a t e db yAu t oDi v i s i o no rPr o p e r t yDi v i s i o nf o rp r o c e s s i n gt h e s ec l a i ms .As s u met h a t t h e s ea r emu t u a l l ye x c l u s i v ea l t e r n a t i v e s .Cl a i msp r o c e s s o r s a l a r yc o s t i sr e l e v a n t f o r A.Au t oDi v i s i o na l t e r n a t i v eo n l y B.Pr o p e r t yDi v i s i o na l t e r n a t i v eo n l y C.b o t hAu t oDi v i s i o na n dPr o p e r t yDi v i s i o na l t e r n a t i v e s D.n e i t h e r Au t oDi v i s i o nn o r Pr o p e r t yDi v i s i o na l t e r n a t i v e s

3 3 .As u n kc o s t i s : A.ac o s t i n c u r r e di nt h ep a s t a n dn o t r e l e v a n t t oa n yf u t u r ec o u r s eo f a c t i o n . B.a no p p o r t u n i t yc o s t . C.u s e f u l i na n a l y s i so f a l t e r n a t i v ec o u r s e so f a c t i o n . D.r e l e v a n t t oc u r r e n t d e c i s i o nma k i n g .

Di ff e r e n t i a l c o s t s 3 1 .T h ed i ff e r e n c ei nc o s tb e t we e no ra mo n gv a r i o u sa l t e r n a t i v ec o u r s e so fa c t i o na p p r o p r i a t e l y d e s c r i b e sa ( a n ) : A.d i ff e r e n t i a l c o s t C.c o n s t r a i n t B.a dh o cd i s c o u n t D.s c a r c er e s o u r c e

1 3 .Wh i c ho f t h ef o l l o wi n gi sl e a s t l i k e l yt ob ear e l e v a n t i t e mi nd e c i d i n gwh e t h e rt or e p l a c ea no l d ma c h i n e ? A.a c q u i s i t i o nc o s t o f t h eo l dma c h i n e B.o u t l a yt ob ema d ef o r t h en e wma c h i n e C.a n n u a l s a v i n g st ob ee n j o y e do nt h en e wma c h i n e D.l i f eo f t h en e wma c h i n e Un i t c o s t s 2 2 .Un i tc o s t sc a nmi s l e a dd e c i s i o nma k e r s .Wh i c ho ft h ef o l l o wi n gs i t u a t i o n sd e a l i n gwi t hu n i t c o s t sa r en o t e x p e c t e dt or e s u l t i naf a u l t ya n a l y s i s ? A.Un i tc o s t su s e di nma k e o r b u yd e c i s i o n smi g h ti n c l u d ec o s t ss u c ha sa v o i d a b l efi x e d 268

Op p o r t u n i t yc o s t 1 0 .Ani mp o r t a n tc o n c e p ti nd e c i s i o nma k i n gi sd e s c r i b e da s“ t h ec o n t r i b u t i o nt oi n c o met h a ti s f o r g o n eb yn o t u s i n gal i mi t e dr e s o u r c ei ni t sb e s t a l t e r n a t i v eu s e . ”T h i sc o n c e p t i sc a l l e d A.Ma r g i n a l c o s t C.I n c r e me n t a l c o s t D.Op p o r t u n i t yc o s t B.Co s t o u t l a y

I nc r ement alAnal ysi s

1 5 .Afi x e dc o s t i sr e l e v a n t i f i t i s A.f u t u r ec o s t B.s u n k

1 1 .An“ o p p o r t u n i t yc o s t ”i s A.t h ed i ff e r e n c ei nt o t a l c o s t st h a t r e s u l t sf r o ms e l e c t i n go n ea l t e r n a t i v ei n s t e a do f a n o t h e r B.t h ep r o fi t f o r g o n eb ys e l e c t i n go n ea l t e r n a t i v ei n s t e a do f a n o t h e r C.ac o s t t h a t ma yb es a v e db yn o t a d o p t i n ga na l t e r n a t i v e D.ac o s t t h a t ma yb es h i f t e dt ot h ef u t u r ewi t hl i t t l eo r n oe ff e c t o nc u r r e n t o p e r a t i o n s

C.a v o i d a b l e D.ap r o d u c t c o s t

1 7 .Wh i c ho ft h ef o l l o wi n gi s( a r e )at r u es t a t e me n t ( s )a b o u tc o s tb e h a v i o r si ni n c r e me n t a l a n a l y s i s ? I . F i x e dc o s t swi l l n o t c h a n g eb e t we e na l t e r n a t i v e s . I I .F i x e dc o s t sma yc h a n g eb e t we e na l t e r n a t i v e s . I I I .V a r i a b l ec o s t swi l l a l wa y sc h a n g eb e t we e na l t e r n a t i v e s . A.I C.I I I B.I I D.I I a n dI I I

1 2 .T h eb e s t c h a r a c t e r i z a t i o no f a no p p o r t u n i t yc o s t i st h a t i t i s A.r e l e v a n t t od e c i s i o nma k i n gb u t i sn o t u s u a l l yr e fl e c t e di na c c o u n t i n gr e c o r d s B.n o t r e l e v a n t t od e c i s i o nma k i n ga n di sn o t u s u a l l yr e fl e c t e di na c c o u n t i n gr e c o r d s C.r e l e v a n t t od e c i s i o nma k i n ga n di su s u a l l yr e fl e c t e di na c c o u n t i n gr e c o r d s D.n o t r e l e v a n t t od e c i s i o nma k i n ga n di su s u a l l yr e fl e c t e di na c c o u n t i n gr e c o r d s 1 8 .T h ep o t e n t i a lb e n e fi tt h a tma yb eo b t a i n e df r o mf o l l o wi n ga na l t e r n a t i v ec o u r s eo fa c t i o ni s c a l l e d A.o p p o r t u n i t yb e n e fi t C.r e l e v a n t c o s t B.o p p o r t u n i t yc o s t D.s u n kc o s t 2 6 .Op p o r t u n i t yc o s t i st h e A.c a s ho u t l a yr e q u i r e dt oi mp l e me n t a na l t e r n a t i v e . B.d i ff e r e n c ei nt o t a l c o s t sb e t we e nt h ea l t e r n a t i v e s . C.ma x i mu ma v a i l a b l ec o n t r i b u t i o nt op r o fi tt h a ti sg i v e nu pwh e nu s i n gl i mi t e dr e s o u r c e sf o r a n o t h e r p u r p o s e . D.fi x e dc o s t a v o i d e dwh e nap r o d u c t , d e p a r t me n t , o r b u s i n e s su n i t i sa b a n d o n e d . 2 8 .Op p o r t u n i t yc o s t sa r e A.Co s t st h a t i n c r e a s ed u et oah i g h e rv o l u meo f a c t i v i t yo rt h ep e r f o r ma n c eo f a na d d i t i o n a l a c t i v i t y B.Co s t st h a tac o mp a n ymu s ti n c u rt op e r f o r ma na c t i v i t ya tag i v e nl e v e l ,b u twi l ln o tb e i n c u r r e di f ac o mp a n yr e d u c e so r d i s c o n t i n u e st h ea c t i v i t y C.T h ep r o fi t st h a t ac o mp a n yf o r g o e sb yf o l l o wi n gap a r t i c u l a r c o u r s eo f a c t i o n D.Co s t st h a t we r ei n c u r r e dp r i o r t oma k i n gad e c i s i o n

2 9 .Av o i d a b l ec o s t sa r e A.Co s t st h a t i n c r e a s ed u et oah i g h e rv o l u meo f a c t i v i t yo rt h ep e r f o r ma n c eo f a na d d i t i o n a l a c t i v i t y B.Co s t st h a tac o mp a n ymu s ti n c u rt op e r f o r ma na c t i v i t ya tag i v e nl e v e l ,b u twi l ln o tb e i n c u r r e di f ac o mp a n yr e d u c e so r d i s c o n t i n u e st h ea c t i v i t y C.T h ep r o fi t st h a t ac o mp a n yf o r g o e sb yf o l l o wi n gap a r t i c u l a r c o u r s eo f a c t i o n D.Co s t st h a t we r ei n c u r r e dp r i o r t oma k i n gad e c i s i o n Ou t o f p o c k e t c o s t s 2 3 .Wh i c ho ft h ef o l l o wi n gi sac o s tt h a tr e q u i r e saf u t u r eo u t l a yo fc a s ht h a ti sr e l e v a n tf o rf u t u r e d e c i s i o n ma k i n g ? C.Ou t o f p o c k e t c o s t A.Op p o r t u n i t yc o s t B.Re l e v a n t b e n e fi t s D.I n c r e me n t a l r e v e n u e Se n s i t i v i t ya n a l y s i s 2 0 .Se n s i t i v i t ya n a l y s i si su s e f u l i nd e c i s i o nma k i n gwh e n : A.t h e r ei sad e g r e eo f u n c e r t a i n t ya b o u t t h er e l e v a n t d a t a . B.t h e r ei sa no p p o r t u n i t yc o s t i n c l u d e di nt h ea n a l y s i s . C.s u n kc o s t i si n c l u d e di nt h ea n a l y s i s . D.t h ea n a l y s i si ss u b j e c t t oar e v i e wb yt h ema n a g e me n t .

2 7 .Us i n go p p o r t u n i t yc o s t t oa n a l y z et h ei n c o mee ff e c t so f ag i v e na l t e r n a t i v ei sr e f e r r e dt oa s A.e n g i n e e r i n ga n a l y s i s C.a c c o u n t a n a l y s i s D.d i ff e r e n t i a l a n a l y s i s B.mi x e d c o s t a n a l y s i s

2 1 .T od e t e r mi n et h ep o s s i b l eo u t c o mei nad e c i s i o na n a l y s i si fak e yp r e d i c t i o no ra s s u mp t i o n p r o v e st ob ewr o n g , ma n a g e r swi l l u s e : A.s e n s i t i v i t ya n a l y s i s . C.i n c r e me n t a l a n a l y s i s . B.t o t a l a n a l y s i s . D.r e g r e s s i o na n a l y s i s .

Av o i d a b l e 269

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D.p a r t i sc r i t i c a l t op r o d u c t Ma k e o r bu yd e c i s i o n Qu a l i t a t i v eCo n s i d e r a t i o n s 3 8 .Wh i c ho ft h ef o l l o wi n ge l e me n t so ft h ev a l u ec h a i ns h o u l db ec o n s i d e r e dwh e nd e c i d i n g wh e t h e rt oma k eo r b u yac o mp o n e n t n e e d e df o r p r o d u c t i o n ? A.Ma r k e t i n g C.Ma n u f a c t u r i n g B.Di s t r i b u t i o n D.a l l o f t h e s ec h o i c e s

Re l e v a n t c o s t s F i x e dc o s t s 3 6 .Wi t h i nt h ec o n t e x t o f t h ema k eo r b u yd e c i s i o n , wh e na r efi x e dc o s t sr e l e v a n t ? A.F i x e dc o s t sa r ea l wa y sr e l e v a n t B.F i x e dc o s t sa r en e v e r r e l e v a n t C.F i x e dc o s t sa r er e l e v a n t wh e nt h e yd i ff e ra mo n ga l t e r n a t i v e s D.I t c a n n o t b ed e t e r mi n e dwi t h o u t c l o s e l ye x a mi n i n ge a c hp a r t i c u l a r s i t u a t i o n

Ma k ed e c i s i o n 3 4 .Ma n u f a c t u r i n gp a r t si n t e r n a l l yb yac o mp a n yc a u s e s : A.t h ec o mp a n yt ob ed e p e n d e n t u p o ns u p p l i e r sf o r t i me l yd e l i v e r yo f p a r t s B.t h eq u a l i t yo f t h ep a r t st ob eu n d e r t h ec o n t r o l o f t h ec o mp a n y C.l o we r p a r t sc o s t st ob ea s s u r e d D.ac o mp a n y ' so p e r a t i o n st ob emo r ee ffic i e n tt h a nwh e nt h ep a r t sa r ep u r c h a s e df r o m s u p p l i e r s

3 7 .I nama k eo r b u yd e c i s i o n : A.On l yv a r i a b l ec o s t sa r er e l e v a n t . B.F i x e dc o s t st h a t c a nb ea v o i d e di nt h ef u t u r ea r er e l e v a n t . C.F i x e dc o s t st h a t wi l l c o n t i n u er e g a r d l e s so f t h ed e c i s i o na r er e l e v a n t . D.On l yc o n v e r s i o nc o s t sa r er e l e v a n t .

4 4 .Ac o mp a n ys h o u l dd e c i d et oma k e , r a t h e r t h a nb u y , ap a r t r e q u i r e df o r t h e i rp r o d u c t , i f A.T h ec o mp a n y ’ sp r o d u c t i o nf a c i l i t yi sa t f u l l c a p a c i t y B.T h er e l e v a n tc o s tp e r u n i to fma k i n gt h ep a r te x c e e d st h ep e r u n i tr e l e v a n tc o s t so f p u r c h a s i n gt h ep a r t C.T h es u p p l i e r o f t h ep a r t c a np r o d u c eah i g h e r q u a l i t yp a r t D.T h es u p p l i e r o f t h ep a r t h a sq u e s t i o n a b l er e l i a b i l i t y

Op p o r t u n i t yc o s t s 3 9 .I nama k e o r b u yd e c i s i o n , wh i c ho f t h ef o l l o wi n gi st r u e ? A.V a r i a b l ec o s t sa r et h eo n l yr e l e v a n t c o s t s . B.Al l o c a t e dfi x e dc o s t sa r er e l e v a n t . C.Al t e r n a t i v eu s e so f s p a c ea n dma c h i n e r ya r er e l e v a n t . D.Ma k i n gt h ep r o d u c t i st h ec o r r e c t d e c i s i o nwh e nt h e r ei si d l ec a p a c i t y .

4 0 .T h eo p p o r t u n i t yc o s to fma k i n gac o mp o n e n tp a r ti naf a c t o r ywi t he x c e s sc a p a c i t yf o rwh i c h Bu yd e c i s i o n t h e r ei sn oa l t e r n a t i v eu s ei s 3 5 .I na n yma k eo rb u yd e c i s i o nc o n f r o n t i n gac o mp a n y ,wh i c ho ft h ef o l l o wi n gf a c t o r ss h o u l db e A.t h et o t a l ma n u f a c t u r i n gc o s t o f t h ec o mp o n e n t . c o n s i d e r e d ? B.t h et o t a l v a r i a b l ec o s t o f t h ec o mp o n e n t . A.Ca nt h es u p p l i e rp r o v i d eas u ffic i e n tq u a n t i t yt ome e tt h ec o mp a n y ' sc u r r e n ta n df u t u r e C.t h efi x e dma n u f a c t u r i n gc o s t o f t h ec o mp o n e n t . n e e d s ? D.z e r o . B.Dot h es u p p l i e r ' si t e msme e t p r o d u c t a n dq u a l i t ys p e c i fi c a t i o n s ? C.I st h es u p p l i e r r e l i a b l e ? D.Al l o f t h ea b o v es h o u l db ec o n s i d e r e d . 4 6 .T h ec o s to fn o tr e c e i v i n gr e n tf r o mas p a c eb e c a u s ey o ud e c i d et oma k et h ep a r tr a t h e rt h a n b u y i n gi t f r o ma no u t s i d es u p p l i e r i sc o n s i d e r e da ( a n ) 4 1 .Wh i c ho f t h ef o l l o wi n gq u a l i t a t i v ef a c t o r sf a v o r st h eb u yc h o i c ei nama k eo rb u yd e c i s i o nf o ra C.o p p o r t u n i t yc o s t A.s u n kc o s t p a r t ? B.f u t u r ec o s t D.fi x e dc o s t A.ma i n t a i n i n gal o n g t e r mr e l a t i o n s h i pwi t hs u p p l i e r s B.q u a l i t yc o n t r o l i sc r i t i c a l 4 7 .I nama k e o r b u yd e c i s i o n , a no p p o r t u n i t yc o s t t h a t s h o u l db ec o n s i d e r e di st h e : C.u t i l i z a t i o no f i d l ec a p a c i t y A.i n c o met h a t c o u...