Actividad 3 - Transcripción Tutorial de Cálculo de NÓMINA 2018 en Excel Fácilmente. PDF

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Transcripción Tutorial de Cálculo de NÓMINA 2018 en Excel Fácilmente....

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TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO. INSTITUTO TECNOLÓGICO DE NUEVO LEÓN.

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL COSTOS EMPRESARIALES ENRIQUETA ARRIAGA GÓMEZ TEMA 2 ACTIVIDAD 3. LILIANA DENNIS MEXICANO NÚÑEZ

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INTRODUCCIÓN En esta actividad vemos como uno de los temas en lo personal más complejos el cálculo de nómina se lleva a cabo gracias al video de apoyo y anteriores actividades que se necesitan, por ejemplo, sacar el salario diario integrado y cómo poder calcular el impuesto sobre la renta de una persona física. Vamos a ver cómo se tiene que hacer, que factores lo integran y sobre todo cuáles son las partes que van a jugar un papel fundamental para que pueda saber cuánto es lo que te corresponde de nómina a partir de un sueldo bruto.

I. TRANSCRIBIR EL VÍDEO Y EXPLICARLO PASO POR PASO, SIN OMITIR NINGUNA INFORMACIÓN. Una de las principales dudas que tienen muchas de las personas que trabajan es cuando reciben su primera quincena o cuando reciben su primer pago mensual o semanal esto varía mucho en función de las empresas en las que se esté trabajando vamos a ver por ejemplo ¿cuál sería el cálculo de un sueldo ya neto a recibir? a partir de un sueldo bruto Primero que nada, quiero aclarar la parte de la diferencia entre sueldo bruto y sueldo neto el sueldo bruto es el que normalmente se tiene cuando no se ha hecho ningún tipo de retención o cuando no sé ha hecho ningún tipo de deducción llámese impuesto sobre la renta, llámese el IMSS, llámese Seguridad Social o llámese alguna otra prestación. Normalmente ¿qué ocurre? que cuando nosotros vamos a pedir empleo nos dicen que vamos a ganar al suponiendo $10,000 brutos estos $10,000 brutos no quiere decir que va a ser el importe que tú vas a recibir al final de la nómina al final de la quincena o el final de mes esto se refiere a que es el importe que tú vas a ganar pero qué hay eso todavía le falta que le resten los impuestos qué es justamente lo que vamos a ver hoy. Básicamente el cálculo de nómina para nosotros poder hacerlo vamos necesitar primeramente el salario diario cuánto es lo que nosotros ganamos día a día y sobre todo cuánto es lo que nosotros vamos a tener de salario base de cotización ¿por qué? porque aquí se conjugan estos dos elementos primero que es el salario diario y después el salario base de cotización uno hace referencia específicamente a la nómina cómo base gravable y el otro se refiere a aspectos del IMSS en el caso práctico lo voy a mostrar de manera más clara. Obviamente necesitamos saber todos los días laborados ya que sí nosotros trabajamos 15 días de una quincena va a ser diferente el pago, a que sí por ejemplo lo trabajamos 10 días ya que obviamente el pago va a ser menor y esta parte es bien importante que se entienda ya que en cuestión del IMSS nosotros vamos a hacer el cálculo a partir de los días laborados y obviamente en el Impuesto Sobre la Renta y todo lo demás también. Vamos a necesitar saber ¿cuáles son otras deducciones? Aquí es importante que tú conozcas que las deducciones se refieren a normalmente a la parte de Seguro Social , puede ser que tengas un préstamo con la empresa, puede ser que tengas fondo de ahorro dentro de la empresa, puede haber diferentes supuestos que tú tengas que pagar o que tengan que retenerte en tu empresa, estos son solamente algunos ejemplos que ahorita lo vamos a ver a más detalle.

Ahora bien ¿cómo tenemos que hacer el cálculo? o ¿cuáles son los elementos que juegan para de cálculo? pues bueno primeramente necesitamos saber lo que es la nómina, la nómina va partir de lo nosotros vamos a recibir como sueldo, a partir del sueldo bruto, después vamos hacer el cálculo del ISR que es lo que todas las personas tienen que pagar por el tipo de ingreso que tengan, ya sea que fueran sueldos o salarios o bueno trabajadores ya sea que se dediquen alguna actividad empresarial o que se dediquen a dar servicios profesionales, etc., incluso las empresas tienen que pagar el ISR de sus utilidades y finalmente viene la parte del seguro social, ahora bien, parte de las dependencias en México que van a recibir este tipo de impuestos, es decir, a nosotros nos retienen, pero son las instituciones quienes van a recibir este impuesto. El primero pues es obviamente el Servicio de Administración Tributaria, ellos se van a dedicar a recaudar toda la parte del ISR que le descuentan al trabajador, básicamente lo que se hace, es que el patrón, o sea la empresa para la que trabajas o en este caso, puede que llegue a ser una persona física, te va a quitar una parte de ese impuesto que tú estás obligado a pagar y se lo va a dar al, Servicio de Administración Tributaria, básicamente estamos hablando, que el patrón es un tercero solidario. Finalmente, el Seguro Social, aquí se funge lo mismo, nada más que en lugar de que el patrón le dé, el ISR al Servicio de Administración Tributaria, le va a dar la parte de Seguridad Social, al Instituto Mexicano del Seguro Social, en caso de que fuera del estado bueno sería el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, en este caso, vamos a hacerlo con el Seguro Social, ya que la mayoría de los trabajadores es donde están afiliados.

CASO PRACTICO Ahora sí, estamos viendo lo que es, un formato de recibo de nómina, esto obviamente pues es, un formato muy sencillo que obviamente, va a variar dependiendo, donde estés y dependiendo del diseño o imagen que la misma empresa quiere darle. ¿Qué vamos a mostrar aquí? vamos a tener un caso de un trabajador x, que va a trabajar durante 15 días, con un salario diario de $300, fíjate como aquí ya estamos utilizando el primer concepto que el salario diario y no salario diario integrado ahorita vamos a ver más a detalle esta parte.

Lo primero que tenemos que hacer, es saber, ¿cuáles van a ser las percepciones? que en este caso, del trabajador va a ser únicamente, sueldos y salarios, para saber esto, lo único que tenemos que hacer, es multiplicar nuestros $300 de nuestro salario diario por los días laborados, en el entendido de que es, una quincena, de tal modo de que vamos a tener $4,500.00, como sueldo y salario de una quincena o bien de 15 días, esto como tú lo puedes ver es bastante sencillo no tiene mayor ciencia. Ahora sí, viene la parte que se vuelve un poco compleja, que puede llegar a ser un poco rasposa, pero qué vas a ver, que no es tan difícil cuando ya lo llevamos a la práctica.

Vamos a ver la parte de las deducciones, en la parte de las deducciones si tú te das cuenta nosotros únicamente nos vamos a enfocar a dos, que son las principales: Primera que es el impuesto sobre la renta causado y segundo lo que son las cuotas IMSS, tenemos un concepto adicional, que se llama subsidio al empleo y ahorita vamos a ver cómo funciona esto, y finalmente algún otro descuento que apliquen ¿cómo que puede ser? como a lo mejor algún préstamo que tú tengas con la empresa y siempre haciendo hincapié que si tú debes más de lo que tú ganas la empresa no te puede quitar la totalidad de tu sueldo.

Primeramente, vamos a ver y el ISR causado de estos $4,500.00, ¿cómo llegamos a estos $380.58?

En esta tabla de ISR, lo que vamos a tener son ingresos gravados, por el número de días que se está trabajando y obviamente por el importe que nos está arrojando multiplicar esos $300 por los 15 días que nos va a dar $4,500. Estos $4,500, vamos a aplicarle la tasa de ISR quincenal, esta tasa la puedes ver en este lado

Donde si te fijas, es una taza que nosotros vamos a estar utilizando únicamente por 15 días, básicamente el cálculo es el siguiente: Vamos a tener a nuestros ingresos gravados, le vamos a restar la parte del límite inferior que son $4,257.97, una vez que le restamos el límite inferior, nos va a quedar un excedente del límite inferior, que son básicamente $242.9 Y a este importe simplemente la vamos a multiplicar la tasa que corresponde , a esa tabla quincenal que son el 16%, el importe que nos va a resultar es $38.73, y a este importe lo único que vamos a hacer, es sumarle lo que es la cuota fija, qué es lo que le corresponde según estos ingresos gravados que para este caso son $341.85. De tal modo de que vamos a tener el primer resultado, que son $380.58, este importe es el que nosotros le vamos a retener de manera quincenal a este trabajador que tiene este importe de $4,500.

Cómo te puedes dar cuenta, en este recibo de nómina o ejemplo de recibo de nómina, ya estamos considerando este primer impuesto sobre la renta causado que son $380.58, que si te das cuenta es la misma cantidad que nosotros calculamos hace un momento Ahora bien, ¿qué pasa con el subsidio al empleo? normalmente el subsidio al empleo, se les da a las personas que ganan menos $6,000 o $7,000, en esta ocasión si nosotros sumamos los $4,500 + $4,500 de la segunda quincena, nos vamos a dar cuenta que es una persona que gana arriba o igual a $9,000, por lo tanto, no le toca subsidio al empleo.

Caso diferente seria si, por ejemplo, nosotros tuviéramos una persona que llegara a ganar $200 de manera diaria, en este caso pues tendremos un subsidio del empleo de $145.35 ¿Cómo se maneja esto? Bueno vamos a verlo en esta tabla, que se llama subsidio al empleo.

En nuestro caso, la persona está ganando un ingreso de entre $2,632 hasta $3,071 y por eso, es por lo que tenemos un subsidio al empleo de $145.35 ¿Qué pasa con este subsidio al empleo?, de forma general, el concepto es, que lo que hace el Gobierno, es ayudar a aquellos trabajadores que ganan menos de la cantidad antes mencionada. ¿Cómo se va a hacer esto? Tu como gobierno te voy a permitir que le pagues un poco más a tus trabajadores, para que tus trabajadores puedan ganar más de lo que tú como empresa realmente les estás pagando y ya después vendrá una serie de opciones que tendrá el patrón para hacer uso de ese subsidio al empleo.

Siguiendo el ejemplo de la persona que gana $300 de manera diaria vamos a ver qué, obviamente, pues no tienen subsidio al empleo y ahora si viene aquí la parte que puede llegar a ser más compleja en muchos de los casos, que son las cuotas IMSS

Básicamente lo que nosotros ya tenemos aquí, es una celda donde vamos a multiplicar nuestro factor de integración, que es 1.0452 por el salario diario $300 y de este modo vamos a tener el importe de $313.56 y así ya tenemos nuestro factor para poder aplicarlo a las cuotas IMSS. En esta pequeña tabla, puedes ver los diferentes rubros que tenemos de las cuotas IMSS,

Vamos a ver que únicamente tenemos aquellos rubros, donde el trabajador tiene que aportar la Seguridad Social, existen otro tipo de prestaciones, pero aquí únicamente presentó las que tiene el trabajador injerencia y de las cuales él en algún momento va a tener que hacer las aportaciones. ¿Qué es lo que vamos a hacer? Lo primero que vamos a hacer es, a nuestro salario integrado que son los $313.56. En este primer ejemplo, tenemos lo que es la parte del excedente, ¿qué quiere decir esta parte del excedente? normalmente cuando tenemos un salario mínimo o en este caso una unidad de medida y actualización que es de 80.60, lo que nos dice la ley es que debemos nosotros primero verificar que no exceda de 3 veces esa UMA, por lo tanto, 80.60 x 3 = $241.80 no excede según el salario diario Ahora lo que debemos hacer es, sacar una diferencia de nuestro SDI $313.56 – UMA $241.80 = $71.76, luego hay que multiplicar la diferencia por los días trabajados por el % de excedente, $71.76 x 15 días x .4% = 4.31 que el trabajador va a estar aportando y del cual le van a descontar de su nómina. Luego viene la parte de prestaciones en dinero lo único que tenemos que hacer es $313,56 x 15 días x el importe que nosotros estamos aportando que es .25%y de ese modo vamos a tener 11.76 de importe Como ves, es bastante sencillo, lo que estamos haciendo básicamente es, ir sacando esos pequeños porcentajes que el trabajador debe de aportar, es aquí donde se ve reflejado el impacto, de cómo calcular las cuotas a través del salario diario integrado, lo mismo va a

aplicar para: prestaciones en especie, vamos a multiplicar .375% x 15 días x $313.56 = 17.64 de importe para rubro de invalidez y vida, vamos a multiplicar .625 x 15 días x $313.56 = 29.40 de importe y para cesantía y vejez multiplicando nuestro 1.125% x 15 días x $313.56 = 52.91 De ese modo lo único que vamos a tener que hacer es sumar cada uno de estos importes para que podamos tener la cantidad que al trabajador le vamos a estar restando y en este caso vamos a tener un total de $116.01. Regresando a nuestro ejemplo de la nómina, ya que tenemos este dato que es cuotas IMSS, lo único que vamos a tener que hacer es, sumar ahora sí las deducciones que es $ 4,96.60, entonces, va a tener un sueldo neto de $4,003.40 Como te das cuenta este es un ejercicio muy básico de cómo calcular la nómina, pero de forma general o de concepto es la manera en cómo se debe de calcular tener el total de nuestras percepciones y restarle el total de nuestras deducciones o retenciones según lo que corresponda y lo que resulte es lo que le vamos a dar a nuestro trabajador.

II. CUESTIONARIO 1. ¿Qué es el sueldo bruto? Es el que normalmente se tiene cuando no se ha hecho ningún tipo de retención o cuando no sé ha hecho ningún tipo de deducción llámese impuesto sobre la renta, llámese el IMSS, llámese Seguridad Social o llámese alguna otra prestación.

2. Se refieren a normalmente a la parte de Seguro Social, puede ser que tengas un préstamo con la empresa, puede ser que tengas fondo de ahorro dentro de la empresa … Las deducciones.

3. ¿A quién se le da el “ subsidio a empleo”? Se les da a las personas que ganan menos $6,000 o $7,000.

4. ¿Uno hace referencia específicamente a la nómina cómo base gravable y el otro se refiere a aspectos del IMSS?

Salario Diario y Salario Base de Cotización.

5. Menciona algunos rubros que el trabajador tiene que aportar a la Seguridad Social. Excedente, Prestaciones en dinero, prestaciones en especie, Invalidez y vida, Cesantía y vejez.

CONCLUSIÓN. En esta actividad reforzamos y aprendimos conceptos que jamás habíamos tocado, de manera personal, no sabia la razón de las deducciones y como se utilizaban ya que no he trabajado de forma legal. Gracias a esta actividad se como se conforman las nóminas, que significan, y por que se incluyen en la misma.

BIBLIOGRAFÍA. Contado, C. (28 de Diciembre de 2018). Tutorial de Cálculo de NÓMINA 2018 en Excel Fácilmente. Recuperado el Marzo de 2020, de YouTube: https://youtu.be/pJMxiPSIcfs...