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Unidad II. Balances financieros Proforma
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Instituto Tecnológico de Tlalnepantla

Ingeniería industrial

Planeación Financiera INC1021

Unidad II. Balances financieros Proforma Balance General Valor

Estudiante: Santana Hernández Karina

No. Control: 17250436 P72

Fecha de entrega: 3 de Octubre de 2021

Docente: Rivera Garibay Abelardo

Actividad 1 verdadero o falso 1. A la parte izquierda de la cuenta se le llama saldo. Verdadero Falso 2. A la suma de los cargos, es decir, al debe, se le llama movimiento deudor. Verdadero Falso 3. Cuando se deposita dinero propiedad de la empresa en el banco y se anota por una parte en el debe de la cuenta de bancos, y por la otra, en el haber de la cuenta de caja, significa que debemos ese dinero. Verdadero Falso 4. A la suma de los abonos, es decir, del haber de la cuenta, se le llama saldo acreedor. Verdadero Falso 5. Cuando la suma del movimiento deudor y acreedor son iguales, se dice que la cuenta está saldada o cerrada. Verdadero Falso 6. Cuando se obtiene un premio de la lotería y se registra por una parte en el debe de bancos, y por la otra en el haber de otros productos u otros ingresos, significa que se debe ese dinero. Verdadero Falso 7. A la parte derecha de la cuenta se le llama haber. Verdadero Falso 8. Abono o abonar significa registrar una cantidad en el haber de la cuenta, es decir, en la parte derecha. Verdadero Falso 9. A la suma de los cargos de una cuenta se le llama movimiento acreedor. Verdadero Falso 10. Se llama saldo deudor cuando el importe del movimiento deudor es menor que el importe del movimiento acreedor. Verdadero Falso

Actividad 2 verdadero o falso 1. Las cuentas de activo empiezan abonando. Verdadero Falso 2. Las cuentas de pasivo empiezan abonando. Verdadero Falso 3. Las cuentas de capital empiezan cargando. Verdadero Falso 4. Las cuentas de activo aumentan abonando. Verdadero Falso 5. Las cuentas de pasivo y de capital aumentan cargando. Verdadero Falso 6. Las cuentas de activo disminuyen cargando. Verdadero Falso 7. Las cuentas de pasivo y de capital disminuyen cargando. Verdadero Falso 8. Las cuentas de activo tienen saldo deudor. Verdadero Falso 9. Las cuentas de pasivo tienen saldo acreedor. Verdadero Falso 10. Se tiene que cargar cuando disminuye el activo, aumenta el pasivo y aumenta el capital. Verdadero Falso

1

Actividad, resuelva los siguientes ejercicios. En los siguientes ejercicios, efectúe el análisis, aplicación de las reglas del cargo y del abono, registro del asiento y pase a esquemas de mayor, tal como se hizo en la explicación. En la resolución se pueden emplear indistintamente las cuentas de caja o bancos cuando se hable de efectivo o contado. 1. Compramos mercancías de contado por $ 25 000. + Activo en la cuenta de mercancías $ 25 000 - Activo en la cuenta de caja $ 25 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Los aumentos de activo se cargan Las disminuciones de activo se abonan, por lo tanto, podemos decir: + Activo en la cuenta mercancías $ 25 000 se carga - Activo en la cuenta caja $ 25 000 se abona 2. Vendemos mercancías de contador por $ 20 000. + Activo en la cuenta caja $ 20 000 - Activo en la cuenta mercancías $ 20 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Los aumentos de activo se cargan Las disminuciones de activo se abonan, por lo tanto podemos decir: + Activo en la cuenta de caja $ 20 000 se carga - Activo en la cuenta de mercancías $ 20 000 se abona 3. Pagamos $ 14 000 en efectivo a nuestros proveedores. - Pasivo en la cuenta proveedores $ 14 000 - Activo en la cuenta caja $ 14 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Las disminuciones de pasivo se cargan Las disminuciones de activo se abonan, por lo tanto podemos decir: - Pasivo en la cuenta de proveedores $ 14 000 se carga - Activo en la cuenta de caja $ 14 000 se abona 4. Compramos mercancías a crédito por $ 17 000. + Activo en la cuenta mercancías $ 17 000 + Pasivo en la cuenta proveedores $ 17 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Los aumentos de activo se cargan Los aumentos de pasivo se abonan, por lo tanto podemos decir: + Activo en la cuenta de mercancías $ 17 000 se carga 2

+ Pasivo en la cuenta de proveedores

$ 17 000 se abona

5. Depositamos en el banco $ 15 000 en efectivo. + Activo en la cuenta bancos $ 15 000 - Activo en la cuenta caja $ 15 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Los aumentos de activo se cargan Las disminuciones de activo se abonan, por lo tanto podemos decir: + Activo en la cuenta de bancos $ 15 000 se carga - Activo en la cuenta de caja $ 15 000 se abona 6. Aportaciones de socios en efectivo por $ 30 000. + Activo en la cuenta caja $ 30 000 + Capital en la cuenta capital social $ 30 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Los aumentos de activo se cargan Los aumentos de capital abonan, por lo tanto podemos decir: + Activo en la cuenta de caja $ 30 000 se carga + Capital en la cuenta de capital social $ 30 000 se abona 7. Retiro de socios, pagándoles en efectivo $ 22 000 - Capital en la cuenta capital social $ 22 000 - Activo en la cuenta caja $ 22 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Las disminuciones de capital se cargan Las disminuciones de activo se abonan, por lo tanto podemos decir: - Capital en la cuenta de capital social $ 22 000 se carga - Activo en la cuenta de caja $ 22 000 se abona 8. Retiro de socios, quedándoles a deber $ 29 000. - Capital en la cuenta capital social $ 29 000 + Pasivo en la cuenta acreedores $ 29 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Las disminuciones de capital se cargan Los aumentos de pasivo se abonan, por lo tanto podemos decir: - Capital en la cuenta de capital social $ 29 000 se carga + Pasivo en la cuenta de acreedores $ 29 000 se abona 9. Firmamos una letra de cambio para garantizar un adeudo que teníamos con nuestros acreedores por $ 35 000. 3

- Pasivo en la cuenta acreedores $ 35 000 + Pasivo en la cuenta documentos por pagar $ 35 000 Aplicación de las reglas del cargo y del abono Las disminuciones de pasivo se cargan Los aumentos de pasivo se abonan, por lo tanto podemos decir: - Pasivo en la cuenta de acreedores $ 35 000 se carga + Pasivo en la cuenta de documentos por pagar $ 35 000 se abona 10 pagamos una letra de cambio a nuestro cargo por $ 6 000 en efectivo. - Pasivo en la cuenta documentos por pagar $ 6 000 - Activo en la cuenta caja $ 6 000

4

2.- Realice los siguientes ejercicios.

Estos ejercicios deberán resolverse de la siguiente manera: a) Análisis de la operación, determinando que cuenta o cuentas se cargan y cuál o cuáles se abonan. b) Registro de la operación en forma de diario, con su respectiva redacción. c) Pase a esquemas de mayor, en este caso, no será necesario emplear las mismas cuentas de mayor para todas las operaciones, es decir, no se deberán acumular los movimientos, ya que no se trata de asientos que tengan relación unos con otros, ni de transacciones realizadas por una entidad en un periodo contable, con la finalidad de preparar estados financieros, sino el objetivo de estos ejercicios es aplicar las reglas de la teoría de la partida doble aprendidas en este capítulo, por lo tanto, en cada asiento, se elaborarán los esquemas de mayor que sean necesarios. En relación con el Impuesto al Valor Agregado, en los casos en que éste sea aplicable, al finalizar cada ejercicio, aparecerá entre paréntesis la palabra IVA, lo que le indicará que debe determinar el IVA acreditable o IVA causado, según corresponda, empleando la tasa general del 15%; desde luego, cuando no aparezca la palabra IVA, éstos asientos no lo incluyen.

Depositamos $ 5,200 en efectivo en el banco. + Activo en la cuenta otros bancos $ 5 200 se carga Activo en la cuenta de caja $ 5 200 se abona ____ 1 ______ Bancos $ 5 200 Caja $ 5 200 Depósito de efectivo. Debe + 1) $ 5 200

Bancos

-

Haber Debe +

Caja $ 5 200 (1

Haber

Compramos mercancías por $ 543,000 que pagamos de la siguiente manera: el 10% con efectivo de caja, el 30% con efectivo mediante un cheque, y el 60% a crédito. (IVA). + Activo en la cuenta compras o bien, Capital en la cuenta compras $ 543 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable 81 450 se carga Activo en la cuenta caja 62 445 se abona

5

Activo en la cuenta bancos 187 335 se abona + Pasivo en la cuenta proveedores 374 670 se abona _______ 2 ______ Compras $ 543 000 IVA acreditable 81 450 Caja $ 62 445 Bancos 187 335 Proveedores 374 670 Compra de mercancías 10% en caja, 30% en bancos y 60% a crédito. Registro de la operación en mayor: Debe + Compras - Haber Debe + IVA AC – Haber Debe + Caja - Haber 2) $ 543 000 2) $ 81 450 $ 62 445 (2

Debe + Bancos - Haber $ 187 335 (2

Debe - Proveedores + Haber $ 374 670 (2 Vendemos mercancías por $ 185,000, que nos pagan mediante la firma de un pagaré. (IVA). + Activo en la cuenta clientes $ 212 750 se carga + Capital en la cuenta ventas 185 000 se abona + Pasivo en la cuenta IVA causado 27 750 se abona ______ 3 ______ Clientes $ 212 750 Ventas $ 185 000 IVA causado 27 750 Venta de mercancías a crédito documentado. Debe + Clientes 3) $ 212 750

-

Haber Debe -

Ventas + Haher Debe - IVA causado + Haber $ 185 000 (3 $ 27 750 (3

Para establecer un fondo de pensiones y jubilaciones por $ 125,000, expedimos de un cheque. R. + Activo en la cuenta fondo de pensiones y jubilaciones $ 125 000 se carga Activo en la cuenta bancos $ 125 000 se abona _______4 ________ Fondo de pensiones y jubilaciones $ 125 000 Bancos $ 125 000 Establecimiento del fondo de pensiones y jubilaciones, mediante cheque. Debe + Fondo de pensiones y jubilaciones - Haber Debe + 4) $ 125 000 $ 125 000 (4

Bancos

-

Haber

Expedimos un cheque por $ 6,000 para establecer un fondo de caja chica para el pago de gastos menores. R. + Activo en la cuenta fondo fijo de caja chica $ 6 000 se carga Activo en la cuenta bancos $ 6 000 se abona _________ 5____________ Fondo fijo de caja chica Bancos $ 6 000 Establecimiento del fondo fijo de caja chica. Mediante cheque. Debe + Fondo fijo de caja chica - Haber Debe + Bancos

$ 6 000 -

Haber 6

5) $ 6 000

$ 6 000

(5

Concedemos préstamos a nuestros trabajadores por $ 18,000. R. + Activo en la cuenta funcionarios y empleados $ 18 000 se carga Activo en la cuenta caja $ 18 000 se abona _______ 6 _______ Funcionarios y empleados $ 18 000 Caja $ 18 000 Préstamos a nuestros trabajadores en efectivo. Debe + Funcionarios y empleados - Haber 6) $ 18 000 $ 18 000

Debe + (6

Caja

-

haber

Vendemos en $ 110 cada una, 2 000 aciones de la Compañía Omega, S.A., mismas que nos costaron $ 100 cada una. R. + Activo en la cuenta caja $ 220 000 se carga Activo en la cuenta inversiones temporales $ 200 000 se abona + Capital en la cuenta otros productos $ 20 000 se abona ______ 7 ______ Caja $ 220 000 Inversiones temporales $ 200 000 Otros productos 20 000 Venta de 2 000 acciones de Omega, S.A. en $ 110 cada una, su costo era de $ 100 cada una. Debe + Caja - Haber 7) $ 220 000

Debe + Inversiones temporales- haber Debe - Otros productos + Haber $ 200 000 (7 $ 20 000 (7

Adquirimos mercancías a crédito en Tampico por $ 245,000. (IVA). R. + Activo en la cuenta mercancías en tránsito $ 245 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 36 750 se carga + Pasivo en la cuenta proveedores $ 281 750 se abona _____ 8 _____ Mercancías en tránsito $ 245 000 IVA acreditable 36 750 Proveedores $ 281 750 Compra de mercancías a crédito en Tampico. Debe + Mercancías en tránsito – Haber Debe + IVA acreditable - haber Debe - Proveedores + Haber 8) $ 245 000 8) $ 36 750 $ 281 750 (8 Las compras de mercancías que realizamos fuera de plaza, originan gastos por $ 21,000 que quedamos a deber. (IVA). R. + Activo en la cuenta mercancías en tránsito $ 21 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 3 150 se carga + Pasivo en la cuenta acreedores $ 24 150 se abona _____ 9______ Mercancías en tránsito $ 21 000 IVA acreditable 3 150 Acreedores $ 24 150 Gastos sobre compra de mercancías a crédito en Tampico. Debe + Mercancías en tránsito – Haber Debe + IVA acreditable - haber Debe - Acreedores + Haber 9) $ 21 000 9) $ 3 150 $ 24 150 (9

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Compramos en efectivo por $ 19,200 una póliza de seguro que ampara los vehículos del departamento de administración, expidiendo un cheque. (IVA). + Activo en la cuenta primas de seguros y fianzas $ 19 200 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 2 880 se carga Activo en la cuenta bancos $ 22 080 se abona ______ 10____ Primas de seguros y fianzas IVA acreditable 2 880 Bancos $ 22 080 Compra de una póliza de seguros con cheque.

$ 19 200

Debe + Primas de seguros y fianzas – Haber Debe + IVA acreditable - Haber Debe +Bancos - Haber 10) $ 19 200 10) $ 2 880 $ 22 080 (10 Adquirimos un terreno con costo de $ 995,000, pagando diversos gastos como honorarios, nivelación, desmonte, etcétera, por $ 82,000 (más 15% de IVA), el pago lo realizamos de la siguiente manera; el 40% de contado mediante un cheque, el 20% a crédito abierto, por el 20% firmamos un pagaré y por el 20% restante endosamos una letra de cambio. (IVA). + Activo en la cuenta de terrenos $ 1 077 000 se carga ($ 995 000 de costo más $ 82 000 de gastos) + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 12 300 se carga (15% de $ 82 000) Activo en la cuenta bancos $ 435 720 se abona + Pasivo en la cuenta acreedores $ 217 860 se abona + Pasivo en la cuenta documentos por pagar $ 217 860 se abona Activo en la cuenta documentos por cobrar $ 217 860 se abona _______ 11 _______ Terrenos $ 1 077 000 IVA acreditable 12 300 Bancos $ 435 720 Acreedores 217 860 Documentos por pagar 217 860 Documentos por cobrar 217 860 Compra de un terreno, Debe + Terrenos - Haber Debe + IVA acreditable - haber Debe + Bancos - Haber Debe – Acreedores + Haber 11) $ 1 077 000 11) $ 12 300 $ 435 720 (11 $ 217 860 (11

Debe - Documentos por pagar - Haber Debe + Documentos por cobrar - haber $ 217 860 (11 $ 217 860 (11 Compramos equipo de cómputo con precio de costo de $ 100,000, entregando a cambio equipo de transporte con costo de adquisición de $115,000. (IVA) + Activo en la cuenta equipo de cómputo $ 100 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 15 000 se carga Activo en la cuenta equipo de transporte $ 115 000 se abona _______ 12 ________ Equipo de cómputo $ 100 000 IVA acreditable 15 000 Equipo de transporte $ 115 000 Compra de equipo de cómputo, entregando a cambio equipo de transporte Debe + Equipo de cómputo - Haber Debe + IVA acreditable - haber Debe + Equipo de transporte - Haber 12) $ 100 00012) $ 15 000 $ 115 000 (12 8

Obtenemos un crédito bancario a coto plazo por $ 180,000, por lo cual pagamos al banco intereses en forma por $ 26,000, la diferencia queda depositada en nuestra cuenta de cheques. (IVA). + Activo en la cuenta bancos $ 150 100 se carga + Activo en la cuenta intereses pagados por anticipado $ 26 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 3 900 se carga + Pasivo en la cuenta acreedores bancarios $ 180 000 se abona ________13 _______ Bancos $ 150 100 Intereses pagados por anticipado 26 000 IVA acreditable 3 900 Acreedores bancarios $ 180 000 Obtención de préstamo a corto plazo, pagando intereses por anticipado. Debe + Bancos Haber 13) $ 150 100

Debe + Intereses pagados por anticipado - haber

Debe + IVA acreditable - Haber

13) $ 26 000

13) $ 3 900

Debe - Acreedores bancarios + Haber $ 180 000 (13 Establecemos la reserva legal por $ 120,500, con cargo a la utilidad neta del ejercicio 20x1. R. Capital en la cuenta utilidad neta del ejercicio 20x1 $ 120 500 se carga + Capital en la cuenta reserva legal $ 120 500 se abona ______ 14_______ Utilidad neta del ejercicio 20x1 $ 120 500 Reserva legal $ 120 500 Establecimiento de la reserva legal, con cargo a la utilidad neta del ejercicio 20x1. Debe - Utilidad neta del ejercicio 20x1 + Haber Debe - Reserva legal 14) $ 120 500 $ 120 500 (14

+

haber

Pagamos en forma anticipada $ 120,000 correspondientes a la renta de 12 meses a razón de $ 10,000 mensuales. (IVA). Investigue la diferencia entre los asientos para una persona física y una moral, y registre en su caso las retenciones del 10% para el ISR e IVA. El banco nos avisa haber cargado a nuestra cuenta $ 2,000 por concepto de comisiones. (IVA) R. Capital en la cuenta gastos financieros $ 2 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 300 se carga Activo en la cuenta bancos $ 2 300 se abona _____ 16 _______ Gastos financieros $ 2 000 IVA acreditable 300 Bancos $ 2 300 Aviso de cargo del banco. Debe + Gastos financieros - Haber Debe + IVA acreditable - haber 16) $ 2 000 16) $ 300 $ 2 300 (16

Debe + Bancos - Haber

El banco nos avisa haber abonado $ 4,000 por concepto de intereses ganados por nuestras inversiones. (IVA) + Activo en la cuenta bancos $ 4 600 se carga + Capital en la cuenta productos financieros $ 4 000 se abona + Pasivo en la cuenta IVA causado $ 600 se abona

9

_____17 ______ Bancos $ 4 600 Productos financieros $ 4 000 IVA causado 600 Aviso de abono del banco. Debe + Bancos 17) $ 4 600

-

Haber Debe - Productos + Haber $ 4 000 (17

Debe - IVA causado + $ 600 (17

Haber

Pagamos a nuestros proveedores $ 18,000 en efectivo, expidiendo el cheque respectivo. R. Pasivo en la cuenta proveedores $ 18 000 se carga Activo en la cuenta bancos $ 18 000 se abona ____ 18 _____ Proveedores $ 18 000 Bancos $ 18 000 Pago a proveedores con cheque. Debe - Proveedores 18) $ 18 000

+

Haber Debe + Bancos $ 18 000 (18

-

Haber

Obtenemos un préstamo de $ 600,000 por lo cual pagamos intereses en forma anticipada al banco por $ 60,000, este préstamo se garantiza con un terreno y un edificio de nuestra propiedad. (IVA) + Activo en la cuenta bancos $ 531 000 se carga + Activo en la cuenta intereses pagados por anticipado $ 60 000 se carga + Activo en la cuenta IVA acreditable $ 9 000 se carga + Pasivo en la cuenta acreedores hipotecarios $ 600 000 se abona _____19 ______ Bancos $ 531 000 Intereses pagados por anticipado 60 000 IVA acreditable 9 000 Acreedores hipotecarios $ 600 000 Obtención de crédito hipotecario, pagando intereses por anticipado. Debe + Bancos Haber 19) $ 531 000

Debe + Intereses pagados por anticipado 19) $ 60 000

- Haber

Debe + IVA acreditable - Haber 19) $ 9 000

Debe - Acreedores hipotecarios + Haber $ 600 000 (19 La nómina del presente mes del departamento de ventas, importó $ 4,800, sobre la cual se efectuaron las retenciones por IMSS (cuota obrera) e ISPT por $ 800, la diferencia se pagó en efectivo. Capital en la cuenta gastos de venta $ 4 800 se carga + Pasivo en la cuenta impuestos y derechos retenidos por enterar $ 800 se abona Activo en la cuenta bancos $ 4 000 se abona _____ 20 _____ Gastos de venta $ 4 800 Impuestos y derechos retenidos por enterar $ Bancos 4 000 Pago de nómina.

800

10

Debe + Gastos de venta - Haber Debe - Impuestos y derechos retenidos + Haber Debe + Bancos Haber 20) $ 4 800 $ 800 (20 $ 4 000 (20 Nuestros socios aportan $ 2,000,000, la exhibición o pago de sus acciones lo realizan de la siguiente manera: el 50% en efectivo que depositamos en el banco, 30% en mercancías y el resto en equipo de oficina. + Activo en la cuenta bancos $ 1 000 000 se carga + Activo en la cuenta mercancías $ 600 000 se carga + Activo en la cuenta equipo de oficina $ 400 000 se carga + Capital en la cuenta capital social $ 2 000 000 se abona ______ 21______ Bancos $ 1 000 000 Mercancías 600 000 Equipo de oficina 400 000 Capital social $ 2 000 000 Exhibición de socios. Debe + Bancos 21) $ 1 000 000

Haber Debe + Mercancías -...