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P á g i n a | 1 A L F A R O E. I. R. L“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”DIRECCIÓN ZONAL LIMA – CALLAOESCUELA/CFP: VILLA EL SALVADOR CARRERA: ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL Nivel Profesional TécnicoBALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA INDUSTRIAS ALFARO E.I.RPRESENTADO POR: ID: Millán...

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“AÑO DE LA UNIVERSALIZACIÓN DE LA SALUD”

DIRECCIÓN ZONAL LIMA – CALLAO ESCUELA/CFP: VILLA EL SALVADOR CARRERA: ADMINISTRACIÓN INDUSTRIAL

Nivel Profesional Técnico BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO DE LA EMPRESA INDUSTRIAS ALFARO E.I.R.L PRESENTADO POR:

ID:

 Millán Copara, Aschly  Nestarez Cárdenas, Renzo  Ventocilla Torres, Alessandra ASESOR: Lic. Angel Celso, Rojas Rojas

Lima, Perú

2020-II

ADMINISTRACION INDUSTRIAL

1171857 1186250 1176821

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INDICE Introducción .......................................................................................... 4 Presentacion De La Empresa ................................................................ 5 Mision ................................................................................................... 5 Vision.................................................................................................... 5 Valores .................................................................................................. 5 1.Bases teóricas .................................................................................... 6 1.1 Objetivos De Los Estados Financieros ....................................... 6 1.2 Clasificación ................................................................................ 6 1.3 Balance General ........................................................................... 6 1.4 Estructura Del Balance General .................................................. 6 1.5 Partes Del Balance General.......................................................... 9 1.6 Formas De Presentación De Un Balance .................................... 9 1.7 Objetivos ................................................................................... 12 1.8 Estados De Resultados .............................................................. 12 1.8 Partes Del Estado De Resultados .............................................. 13 1.9 Objetivos ................................................................................... 15

2.Objetivos Del Proyecto....................................................................15 2.1 Objetivo General ........................................................................ 15 2.2 Objetivo Específico ................................................................... 15

3.Justificacion ..................................................................................... 16 3.1 Justificación Del Proyecto ........................................................ 16 ADMINISTRACION INDUSTRIAL

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4.Balance General De La Empresa ....................................................17 5.Estado De Resultados De La Empresa ............................................18 Recomendaciones ............................................................................... 19 Referencias Linkograficas ..................................................................20

INDICE DE ILUSTRACIONES Ilustración 1 Balance General En Forma De Cuenta. ........................ 10 Ilustración 2 Balance General En Forma De Reporte. ....................... 11 Ilustración 3 Estado De Resultados. ...................................................14

INDICE DE TABLAS Tabla1 Balance General De La Empresa. .......................................... 17 Tabla 2 Estado De Resultados De La Empresa. ................................. 18

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INTRODUCCION Industrias Alfaro E.I.R.L es un negocio independiente dedicado a la compra y venta de sillas importadas como también sillas nacionales, para ser más específicos en el tipo de sillas que comercializa, Industrias Alfaro ofrece sus productos a clientes emprendedores, empresas y personas naturales, ya sean para restaurantes juguería, bares, etc. La empresa ha venido funcionando desde el año 2011 dirigido por su propietaria SONIA ALFARO BALDEON, en la ciudad de Lima. El principal objetivo que ha motivado el estudio es de conocer la situación económica y financiera de la empresa, en el cual podremos analizar los diferentes puntos que nos permita realizar una adecuada valoración en los diferentes entornos del negocio y tomar las acciones correctivas en caso de ser necesarias. La elaboración de este proyecto dará a conocer los problemas que afectan a la empresa y a su vez desarrollar soluciones para los mismos, con el único propósito de ayudar a la empresa a minimizar sus debilidades y potencializar sus fortalezas, además la falta de una buena planificación estratégica no ha permitido gestionar esfuerzos comunes encaminados a conseguir objetivos corporativos. Además de lo dicho anteriormente otros de los objetivos es incrementar las ventas las cuales generaran utilidades para el negocio, abarcando de esta manera mas clientes y brindarles una correcta atención y conseguir de esta forma mayor margen de ganancia.

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PRESENTACION DE LA EMPRESA  RAZÓN SOCIAL : INDUSTRIAS ALFARO E.I.R.L

 RUC :20544322321 

  DIRECCIÓN: Cll. Unión Parcela II Mz. J Lt. 13 Z.I. Parque Industrial (Cruce Cll. Unión con Cll. Los Ebanistas) – V.E.S

 REPRESENTANTE LEGAL: Sonia Alfaro Baldeón

 ACTIVIDAD: Compra y venta de muebles para la industria.

MISION Queremos

que

nuestros

clientes

conozcan

y

comprueben los beneficios de una verdadera silla, para que su inversión sea la mejor que haya realizado, realizando el mismo excelente trabajo desde hace 10 años.

VISION Ser una empresa reconocida por sus servicios y productos de calidad, dando el mejor servicio al público.

VALORES  Responsabilidad  Honestidad  Trabajo en equipo  Eficiencia  Puntualidad

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1.Bases teóricas 1.1Objetivos de los estados financieros Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio contable, con el fin de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo largo de un período.

1.2Clasificacion:  Los estados financieros básicos son: -el balance general -el estado de resultado -el estado de flujos de efectivo

1.3Balance General El balance nos muestra de forma ordenada y coherente la composición financiera de la empresa en cuanto a su activo, pasivo y patrimonio neto en una fecha determinada sirve para conocer si una empresa goza de una solidez financiera. Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

1.4 Estructura de balance general ACTIVOS 

Son todos los bienes y derechos que posee una empresa.



Es el conjunto de bienes económicos, derechos a cobrar que posee una empresa y

aquellos gastos en que serán aprovechadas en ejercicios futuros. TIPOS DE ACTIVOS a)

ACTIVO CIRCULANTE

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Se encuentra representado por el dinero en efectivo todas aquellas partidas que se pueden convertir en efectivo en un plazo menor a un año. En esta categoría se incluyen las siguientes cuentas contables, - Caja - Bancos - Cuentas por cobrar - Inventarios b)

ACTIVO FIJOS

Son los bienes necesarios para realizar los objetivos de la empresa y por tal motivo tienen un carácter de permanencia dentro de la empresa. En este rubro están las siguientes cuentas contables:  Maquinaria  Equipo de

y equipo

transporte

 Mobiliario y equipo de  Equipo de

oficina

cómputo

 Edificios  Terrenos

C) ACTIVOS INTANGIBLES O ACTIVO DIFERIDO No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en este apartado. Representan costos y gastos que no se cargan en el período en el cual se efectúa el desembolso, sino que se pospone para cargarse en períodos futuros, los cuales se beneficiaran con los ingresos producidos por estos desembolsos; aplicando el principio contable de la asociación de ingresos y gastos. Son gastos que no ocurren de manera recurrente Son las siguientes cuentas contables  Seguro pagados por anticipado  Arrendamientos anticipados  Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

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PASIVOS El pasivo, desde el punto de vista contable, representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. También se conoce con el nombre de estructura financiera, capital financiero, origen de los recursos y fuente de financiación ajena. a)

CIRCULANTE

Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,  Obligaciones bancarias  Cuentas por

pagar a proveedores

 Anticipos de  Cuentas por

clientes

pagar a acreedores

 Impuestos por

b)

pagar

LARGO PLAZO

En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:  Créditos bancarios.  Documentos por

pagar.

 Acreedores Diversos.  Efectos por

c)

pagar a largo plazo.

DIFERIDO En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:  Ingresos recibidos por  Reembolsos del

anticipado

ingreso anticipado

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PATRIMONIO O CAPITAL Representa los recursos que los socios o propietarios han invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del total de los pasivos más el capital. 

Capital de socios



Superávit de capital



Reservas



Revalorización



Partes de interés social



Resultado de ejercicios anteriores

1.5 Partes Del Balance General 

Encabezado

Formado por el nombre o razón social de la empresa. El NIT, el nombre del documento y la fecha de corte de las cuentas  Contenido El balance general debe reflejar en su contenido la ecuación patrimonial; por ello en el cuerpo de un balance se incluyen únicamente las cuentas reales y se presentan clasificadas bajo tres títulos: En primer lugar el nombre y el valor detallado de las cuentas de activo, en segundo lugar el nombre y el valor detallado de las cuentas de pasivo, y por ultimo las cuentas de patrimonio.

1.6 Formas De Presentación De Un Balance  FORMA HORIZONTAL O DE CUENTAS Se presentan al lado izquierdo las cuentas de activo (por tener saldo debito), al lado derecho las cuentas de pasivo y patrimonio (por tener saldo crédito). Este modelo se basa en la ecuación patrimonial.

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ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO

Ilustración 1: Balance general en forma de cuenta Fuente: Google

 FORMA VERTICAL O DE REPORTE Se caracteriza porque en la parte superior se presentan las cuentas del activo, enseguida las del pasivo y por último y en la misma columna las de patrimonio.

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Ilustración 2: Balance general en forma de reporte Fuente: Google

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1.7 Objetivos El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de negocio como, por ejemplo: • Naturaleza y valor de los activos • Naturaleza y alcance de las obligaciones • Capacidad actual de capital • Solvencia del negocio

1.8 Estados de resultados Es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado. Por Ejemplo, como ganancia los ingresos financieros y se apuntaría como gasto los costes de personal (principalmente salarios, indemnizaciones y seguros sociales).



Resultado Bruto

Habitualmente se calcula el resultado bruto como porcentaje de las ventas, lo que indica el margen de rentabilidad bruta con que operó la compañía al vender sus productos. para ello el estado de resultados es un documento donde muestra todas las cuentas como del activo al pasivo. 

Resultado Neto

Es un término existente en contabilidad que se refiere a la diferencia entre ingresos y gastos de cualquier empresa en un periodo determinado. También se le conoce como resultado del ejercicio, especialmente cuando hacemos la cuenta de resultados.

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1.9 Partes Del Estado De Resultado 

Encabezado

Formado por el nombre o razón social de la empresa. El NIT, el nombre del documento y la fecha inicial y final del periodo que corresponde



Contenido  INGRESOS OPERACIONALES BRUTOS: Son todos los ingresos que tiene en el desarrollo del objeto social de la empresa en forma directa.  DEVOLUCION EN VENTAS: Corresponde a los valores que los clientes devuelven relacionado con ingresos operacionales  INGRESOS OPERACIONALES NETO: Se obtiene al resaltar el valor bruto de comercio al por mayor y al por menor, el valor de devoluciones  UTILIDAD BRUTA EN VENTA: Este valor se obtiene mediante la diferencia entre ventas netas y el costo de ventas  GASTOS OPERACIONALES: Se relaciona los saldos de las cuentas que representan gastos operacionales de administración y de ventas, con el fin de producir las ventas principales.  UTILIDAD OPERACIONAL: se obtiene por la diferencia entre la utilidad bruta en venta y el valor de gastos operacionales.  INGRESO NO OPERACIONAL: Corresponde a los ingresos recibidos ocasionalmente por concepto diferente al objeto social  GASTO NO OPERACIONAL: Corresponde a los gastos ocasionales por

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concepto diferente al objeto social  UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO: Utilidad antes del impuesto y reservas a la utilidad operacional.  IMPUESTO SOBRE LA RENTA: La provisión se calcula sobre la utilidad neta antes de impuestos y reservas para ello, se aplica el porcentaje establecido por la legislación tributaria.  UTILIDAD LIQUIDADA: utilidad antes de impuestos y reservas se le deduce la provisión para los impuestos y se obtiene la utilidad liquida.  RESERVAS: La reserva legal es del 10% de la utilidad liquida.  UTILIDAD DEL EJERCICIO: Este valor neto está a disposición de los dueños, socios o accionistas

Ilustración 3 : Estado de resultados Fuente: Google

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1.10 Objetivo El objetivo del Estado de Resultados es medir los ingresos alcanzados y los egresos realizados por la empresa durante el periodo que se presenta y este en combinación con los otros estados financieros podrá: •

Evaluar la solvencia.

•

Evaluar la liquidez.

•

Evaluar su eficiencia operativa.

•

Evaluar su rentabilidad.

Un adecuado análisis de la situación Financiera de la empresa nos demostrará la situación real y el rendimiento de la misma, ya que si se lo hace de la forma que se lo ha estado haciendo es decir de una forma empírica no se podrán cumplir con los objetivos. La empresa con el pasar el tiempo ha ido creciendo haciéndose necesario llevarla de una forma más organizada y surge la necesidad de realizar un análisis de su situación financiera.

2.Objetivos del proyecto 2.1Objetivo General Este Trabajo elaborado con el fin de conocer un poco más la elaboración de estados financieros básicos, y como las empresas realizan su contabilidad y pueden tener la habilidad de toma de decisiones con respecto a la interpretación de sus actividades económicas.

2.2Objetivo Especifico 

Obtener información sobre la situación financiera de la empresa.



Evaluar cómo influyen la aplicación de políticas financieras para el

crecimiento del negocio.

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3.Justificacion 3.1Justificacion del proyecto Nuestra investigación se justifica porque se va a aplicar un correcto análisis financiero, el cual nos servirá para evaluar la situación y el adecuado desempeño económico de la empresa INDUSTRIAS ALFARO E.I.R.L y de esta forma aplicar los correctivos necesarios para una buena toma de decisiones Mediante la utilización de los indicadores financieros en los estados financieros de la empresa se puede evaluar y analizar la situación de una empresa si está generando los ingresos adecuados o si tiene pérdida. Es por ello que en esta presentación le estaremos informando sobre dichos estados financieros; ya que estos se deben preparar al término del ejercicio contable de toda empresa, para saber la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo del periodo. En esta oportunidad tomaremos como desarrollo a la empresa INDUSTRIAS ALFARO E.I.R.L para el respectivo análisis de su situación económica. Siendo los siguientes Estados financieros a aplicar:  El Balance general  El Estado de Resultados

4. Balance general de la empresa A continuación, se presenta el balance General de la empresa INDUSTRIAS ALFARO del año 2019 .

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BALANCE GENERAL INDUSTRIAS ALFARO E.I.R.L DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 ACTIVOS CORRIENTES S/ Efectivo o caja 20,000.00 Cta x cobrar comerciales Gastos pagados por anticipo Cuentas x cobrar a partes relacionadas

S/ 17,028.00 S/ 145.00 S/ 304.00

PASIVO CORRIENTE S/ Obligaciones financieras 21,399.00 S/ Ctas. x pagar comerciales 1,300.00 S/ Ctas.x pagar a partes relacionadas 1,000.00 S/ Otras ctas. por pagar 5,720.00

Otras cuentas x cobrar

S/ 3,057.00

Ingresos diferidos

S/ 516.00