Budsjettering PDF

Preview

Summary

BUDSJETTERING Innbetalt fra kunder/salg ​= salgsinntekter + IB kundefordringer – UB kundefordringer (Ink. mva = salgsinntekter x 1,25 + IB KF – UB KF) Utbetalt til vareleverandører​ = Varekostnad /vareforbruk + UB varelager – IB varelager + IB leverandørgjeld – UB leverandørgjeld Varekjøp =​ Varekos...

Description

BUDSJETTERING Innbetalt fra kunder/salg = salgsinntekter + IB kundefordringer – UB kundefordringer (Ink. mva = salgsinntekter x 1,25 + IB KF – UB KF) Utbetalt til vareleverandører = Varekostnad /vareforbruk + UB varelager – IB varelager + IB leverandørgjeld – UB leverandørgjeld Varekjøp = Varekostnad + økning i varelager eller nedgang (Varekostnad – IB varelager + UB varelager Inkl. mva.: Varekostnad + økning i varelager x 1,25 - økning i lev.gjeld UB leverandørgjeld = varekjøp /360 x kredittid leverandører (varekjøp) UB anleggsmidler= IB AM + nyinvesteringer - salg av AM – avskrivninger – nedskrivninger (investeringer i AM ) Budsjettert investert i AM: UB AM - IB AM + Avskrivninger UB EK(avsatt til utbytte)= IB EK + årsresultat – avsatt utbytte + ny innskutt EK Finne utbytte = IB EK + årsresultat - UB EK !!! UB annen kapital= IB annen egenkapital+årsresultat-avsatt utbytte UB kundefordringer = Salgsinntekter / 360 x kredittid (varesalg) Innbetaling fra salg = Salgsinntekter + Avskrivninger - nye anleggsmidler Gjennomsnittlig kundekredittid: Gjennomsnittlig KF / salgsinntekter inkl. MVA x 360 Gjennomsnittlig leverandørkreditt tid: Gjennomsnittlig lev.gjeld / varekjøp inkl. MVA x 360 Gjennomsnittlig bankinnskudd= Renteinntekt / innskuddsrente (0,0275) Budsjettert endring i arbeidskapital= Differansen mellom OM og KG så UB-IB Endring i arbeidskapital = UB AK – IB AK = (UB OM – UB KG) – IB OM – IB KG) Hvis endringen i AK er større enn 0, altså positiv, vil dette gi en negativ effekt på kontantstrømmen, og motsatt Budsjettert utbetalt lønn = Lønnskostnader + IB - UB økning i forskuddsbetalt lønn + IB UB Reduksjon i skyldig lønn

UB langsiktig gjeld = IB LG + Nytt lån – nedbetaling av LG eller avdrag (ny LG trenger ikke å forekomme) UB kassekreditt= IB kassekreditt + periodens kontantstrøm + økning av bankinnskudd UB bankinnskudd= (IB bankinnskudd + UB bankinnskudd) / 2 = gjennomsnittlig bankinnskudd. Når UB er uvisst tar man gjennomsnittlig bankinnskudd (renteinntekt) x 2 Budsjettert netto kontantstrøm(endringer i betalingsmidler)= UB betalingsmidler - IB betalingsmidler Innbetalte salgsinntekter: Salgsinntekter inkl.mva. + IB kundefordringer +ikke fakturert produksjon x mva. MINUS UB kundefordringer + ikke fakturert produksjon x mva. Budsjettert kontantstrøm= Endring i bank + endring i kassekreditt (dette er hvordan man kontrollerer netto kontantstrøm)...