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Procedimiento confirmación de cuentas Características Generales:    

Puede proporcionar una confirmación Independiente de Saldos y/o transacciones y a su vez evidencian de la efectividad de los sistemas y controles. (Evidencia sustantivas y de cumplimiento) Son efectuadas por el auditor en caso de evidencias sustantivas, en nombre de la entidad con el formulario firmado por ella, y por la dirección o gerencia en caso de evidencia de cumplimiento. Requerida en Todas las auditorias. Se coordinan con pruebas de conciliaciones

A)Confirmaciones Bancarias    

Existen formularios Estandar preparadas para cualquier confirmación. El Numero de cuentas a confirmar depende de la cantidad y significatividadad, y los riesgos asociados al rubro. Selección inicial de las cuentas debe incluir saldos ACREEDORES y de saldos cero. Periodo de la prueba: Recomendable ANTES DEL CIERRE DE EJERCICIO.

Programa de trabajo 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Realizar un listado de todas las cuentas bancarias existentes durante el periodo Completar o que el ente complete los formularios estándar Acordar con al empresa que autorice al banco a cumplir con el requerimiento de auditoria Preparar un listado de control de las confirmaciones Despachar las cartas de pedido directamente Registrar fechas de despacho y recepción Enviar Segundo pedido si fuera necesario Controlar las respuestas y observar discrepancias.

B)Confirmaciones de cuentas a cobrar    

Dos métodos a utilizar: el positivo o negativo, y puede ser a ciegas El numero de cuentas a confirmar depende de si planifica positiva o negativa la conrifmacion, la cantidad, la significatividad y los riesgos asociados. Debe llevarse antes del cierre a menos que existan debilidades de control significativos. El pedido debe ser impreso en papel membrete del ente auditado y firmado por funcionario del ente.

Programa de trabajo 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

Obtener un listado de todos los saldos a cobrar a la fecha del proceso Seleccionar las cuentas o transacciones a circularizar (Muestreo) Registrar detalles importantes en una planilla de control (Papel de trabajo) Pedir al responsable del ente que controle el listado y firme dos copias de los pedidos por clientes Despacharlas y dejar constancia de la fecha de envio Segundos pedidos cuando sea necesario Con las respuestas obtenidas, procesar la información, controlar con los saldos del ente y en caso de tener diferencias, mando al ente esperando Respuestas.

Caso en que no puedo obtener una respuesta, el auditor procederá a realizar procedimientos ALTERNATIVOS:

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Analizar saldos por los cuales no se obtuvo respuestas (Significatividad y riesgos) Revisar movimientos posteriores al cierre del ejercicio Revisar documentación de respaldo Análisis de las cobranzas posteriores...