Diego Paez Semana 4 - Apuntes 1 PDF

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FINANZAS ESTRATÉGICASSEMANA 4Diego Álvaro Paez Barria27-12-DESARROLLO Usted deberá buscar una empresa de la industria bancaria (si usted trabaja en una empresa del área puede usarla como referencia) y estudiar el proceso de crédito revisando para este efecto la variación de las partidas cuentas por...

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FINANZAS ESTRATÉGICAS SEMANA 4 Diego Álvaro Paez Barria 27-12-2021

DESARROLLO  Usted deberá buscar una empresa de la industria bancaria (si usted trabaja en una empresa del área puede usarla como referencia) y estudiar el proceso de crédito revisando para este efecto la variación de las partidas cuentas por cobrar, documentos por cobrar, proveedores, acreedores y cualquier otra información significativa o relevante para este efecto. Deberá de investigar acerca de su proceso crediticio y particularmente las políticas generales de crédito que la empresa otorga a sus clientes. Como complemento del trabajo deberá entregar una opinión del impacto del proceso de crédito en el capital de trabajo. La empresa escogida para realizar estudio de su proceso crediticio fue “Banco de Chile y sus filiales”. Esta investigación comprende consolidados de estados financieros consolidados Banco de Chile y sus filiales al 31 de diciembre del 2020 y 2019. Y los correspondientes estados consolidados de resultados, de resultados integrales, de cambios de patrimonio y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y las correspondientes notas a los estados financieros consolidados.

 De acuerdo con el estado financiero entre el periodo 2019 y 2020 se puede identificar en el ítem de activos “Adeudado por bancos” existe una diferencia de MM$1.799.558 entre los años indicados, entendiendo así que la deuda fue mayor en el periodo 2020 en un aproximado 157% en comparación al periodo 2019. A continuación, se puede apreciar el desglose de las deudas por bancos siendo la mayor deuda del “BANCO CENTRAL DE CHILE” en “depósitos en el banco central” teniendo un alza en estos depósitos de un 277% en el periodo 2020.

 Para el ítem “créditos y cuentas por cobrar a clientes” existe una variable de MM$856.006 de un año a otro siendo menores las cuentas por cobrar en el periodo 2019. A continuación, podemos encontrar mayores detalles de lo ocurrido en los dos periodos señalados.

 Dentro de los créditos donde existen montos mayores por cobrar a clientes se encuentran en colocaciones comerciales “Prestamos comerciales” y colocaciones para vivienda “Otros créditos con mutuos para vivienda”. Donde en el año 2020 ambos crecieron siendo los prestamos comerciales los que aumentaron en gran cantidad tomando en consideración la situación país frente a la pandemia.

 Otro punto que contiene información importante dentro de la situación financiera son los “instrumentos de inversión” los cuales al 31 de diciembre de 2020 y 2019, el detalle de los instrumentos de inversión designados como disponibles para la venta y mantenidos hasta su vencimiento es el siguiente.

 “Bajo Instrumentos del Estado y del Banco Central de Chile se incluyen instrumentos vendidos con pacto de recompra a clientes e instituciones financieras por un monto de $13.268 millones en diciembre de 2020. Los pactos de recompra tienen un vencimiento promedio de 5 días en diciembre de 2020. Al 31 de diciembre 2019 no existe monto por este concepto.”  Las ganancias y pérdidas brutas realizadas en la venta de instrumentos disponibles para la venta, al 31 de diciembre de 2020 y 2019 se presentan en el rubro “Resultados de Operaciones Financieras” (ver Nota N°30). Al cierre de ambos ejercicios los resultados realizados forman parte del siguiente movimiento: 

 Contingencias y compromisos. Existen compromisos y responsabilidades contabilizadas en cuentas de orden (fuera de balance) Esto con el fin de satisfacer las necesidades de los clientes, el banco adquirió varios compromisos irrevocables y obligaciones contingentes, aunque estas obligaciones no son reconocidas en el

“Estado de situación financiera” que estamos estudiante, estos contienten riesgos de crédito y son, por tanto, parte del riesgo global del banco. “El Banco y sus filiales mantienen registrados en cuentas de orden (fuera de balance), los principales saldos relacionados con compromisos o con responsabilidades propias del giro:”

 Proceso crediticio. En Banco de Chile, la gestión global de riesgos se aborda desde una perspectiva integral y diferenciada, teniendo en consideración los segmentos de negocios atendidos por el Banco y sus filiales. Esta gestión global es fundamental en su estrategia y en la sostenibilidad del negocio en el tiempo. Las políticas de administración de riesgo son establecidas con el objeto de identificar y analizar los riesgos enfrentados por el Banco, fijar límites y controles de riesgo adecuados, y monitorear los riesgos y el cumplimiento de los límites. A través de sus normas y procedimientos de administración, el Banco desarrolla un ambiente de control disciplinado y constructivo. Tanto las políticas como las normas, procedimientos y los sistemas de administración de riesgos se revisan regularmente. Para ello el Banco cuenta con equipos de amplia experiencia y conocimiento en cada materia asociada a riesgos, velando por una gestión integral y consolidada de los mismos, incluyendo al Banco y sus filiales.

Existe una estructura de administración de riesgo de crédito, de mercado y operacional, la cual radica en todos los niveles de la organización, una estructura de gobierno corporativo que reconoce la relevancia y los distintos ámbitos de riesgo que existe. La que se conforma de la siguiente manera. o El Directorio del Banco de Chile es el responsable de establecer las políticas, los riesgos, los lineamientos de desarrollo y validación de modelos. o La administración, es responsable del control y cumplimiento de lo anterior. o El gobierno corporativo del banco considera participación del directorio a través de comité de finanzas, internacional y riesgo financiero, de créditos, de riesgo de cartera, mercado y operacional. En estos comités participan directores y ejecutivos de la “Alta administración” o A nivel de administración existen la división de riesgo crédito minorista, control global de riesgos, división de riesgo crédito mayorista y la división de ciberseguridad.  Comités de crédito. El proceso de aprobación crediticia se realiza a través de diferentes comités de crédito, constituidos por profesionales capacitados y con atribuciones necesarias para tomar la decisión requerida. Cada comité define sus propios términos y condiciones de acuerdo a los riesgos y divisiones que pueden abordar, ya sea mayoristas minoristas o globales, cada uno participa de forma independiente y autónoma de áreas comerciales.

Impacto del proceso crediticio en el capital de trabajo. Con el fin de concluir la actividad de la semana en cuestión considero en opinión personal que la empresa “Banco de Chile y filiales” se encuentra en una posición muy estable de acuerdo al capital de trabajo ya que existen movimientos diarios, semanales y mensuales por asi decirlo “asegurado” ya que el estudio de riesgos al momento de entregar un “Credito” se realiza de una manera profesional y casi segura. Asi lo indican sus finanzas que si bien existieron aumentos en algunos en deudas es netamente por la situación que se vive a nivel mundial (COVID-19) y no por un mal manejo de estos capitales.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS IACC (2019). Papel de las finanzas en los cobros y pagos, los clientes, el crédito y las cuentas por cobrar. Finanzas Estratégicas. Semana 4. Banco de Chile y sus filiales (2020-2019) Estados financieros consolidados....