Jawaban Praktikum Audit PDF

Preview

Summary

DAFTAR ISIDAFTAR ISI........................................................................................................................ A. KASUS 1 ............................................................................................................. B. KASUS 2 ..............................

Description

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI.........................................................................................................................ii A. KASUS 1 ............................................................................................................. B. KASUS 2 ............................................................................................................. C. KASUS 3 ............................................................................................................ D. KASUS 4 ............................................................................................................. E. KASUS 5 ............................................................................................................. F. KASUS 6 ............................................................................................................. G. KASUS 7 ............................................................................................................. DAFTAR PUSTAKA

Nomor

: EGL/01/011218

Lampiran

: 1 (satu)

Hal

: Surat Perikatan Audit

Kepada Yth, Direktur Utama PT. Shema Jalan Danau Melintang No 89 Bekasi, Jawa Barat

Dengan Hormat, Dengan surat perikatan ini kami akan mengkonfirmasi kesepakatan pemahaman mengenai penugasan audit kami atas laporan keuangan PT. Shema untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018. Kami akan melakukan audit terhadap laporan keuangan perusahaan PT. Shema untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2018 dengan tujuan untuk menyatakan opini mengenai kewajaran terhadap penyajian dalam semua hal yang material di dalam laporan posisi keuangan, laporan arus kas, laporan laba rugi dan laporan hasil operasi sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang berlaku Umum di Indonesia. Dengan menggunakan standar audit yang berlaku umum di Indonesia, kami diharuskan untuk memperoleh keyakinan terhadap kewajaran bukan keyakinan absolut, bahwa laporan keuangan yang kami audit telah bebas dari salah saji yang material, baik yang disebabkan oleh kecurangan maupun kesalahan. Selain itu, kami juga akan memeriksa bukti-bukti yang mendukung jumlah-jumlah dan penngungkapan dalam laporan keuangan, serta melakukan penilaian terhadap prinsip akuntansi yang digunakan dan penilaian atas penyajian laporan keuangan secara keseluruhan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum di Indonesia. Audit ini tidak dirancang untuk mendeteksi kesalahan maupun kecurangan yang sifatnya tidak material. Dengan demikian, audit dapat mendeteksi salah saji yang kurang dari tingkat materialitas yang telah ditentukan yang mungkin saja bisa timbul kekeliruan ataupun kecurangan. Jika karena alasan apapun kami tidak bisa menyelesaikan kegiatan audit atau tidak dapat memberikan atau belum memberikan pendapat, maka kami berhak menolak untuk menerbitkan laporan atas hasil kesepakatan yang dibuat. Audit kami mengandung resiko bawaan bahwa bila terdapat kekeliruan yang material, hal termasuk kecurangan mungkin tidak akan terdeteksi. Namun, bila kami menemukan adanya hal tersebut dalam audit kami, informasi tersebut akan kami sampaikan. Sebagai tambahan

laporan audit kami atas laporan keuangan, kami akan menyampaikan surat terpisah mengenai kelemahan yang signifikan terhadap Pengendalian internal yang kami temukan dalam audit yang kami lakukan. Laporan keuangan merupakan tanggung jawab dari manajemen perusahaan. manajemen perusahaan juga bertanggung jawab atas : 1. Mengidentifikasi dan memastikan aktivitas di perusahaan telah mematuhi hukum dan sesuai dengan peraturan yang berlaku 2. Membentuk dan memelihara Pengendalian internal yang efektif terhadap laporan keuangan 3. Membuat Seluruh catatan keuangan dan informasi yang terkait agar tersedia bagi kami 4. Memberikan kepada kami kesimpulan kesepakatan surat yang akan menyetujui mengenai tanggung jawab man

ajemen atas penyusunan laporan keuangan yang

sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum di Indonesia, ketersediaan catatan keuangan dan data terkait, kelengkapan dan ketersediaan semua direksi dan pengetahuan yang terbaik mengenai tidak adanya kecurangan yang akan melibatkan pihak manajemen atau karyawan lain yang berperan penting dalam Pengendalian internal perusahaan Waktu audit, termasuk penyusunan jadwal dan analisis akun akan dijelaskan pada lampiran terpisah. penyelesaian pekerjaan yang tepat waktu akan memfasilitasi pengerjaan audit kami. Fee kami akan ditagihkan sesuai dengan kemajuan pekerjaan dan didasarkan pada waktu yang diperlukan pada berbagai tingkat tanggung jawab, ditambah beban aktual tunai. Faktur akan ditagihkan sesuai dengan presentasi kerja. Kami akan segera menginformasikan mengenai semua situasi yang kami hadapi yang bisa mempengaruhi secara signifikan estimasi awal tentang total fee kami yang sejumlah Rp 70.000.000 Jika surat ini sudah sesuai dengan pemahaman Anda, Anda dapat menandatangani salinan terlampir dan mengembalikan salinannya kepada kami. Kami sangat menghargai kesempatan untuk melayani perusahaan anda.

Hormat Kami,

Disetujui Oleh

Annisa Nurullita

Direktur Utama PT.Shema

PT SHEMA RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2018

1. UMUM PT SHEMA didirikan berdasarkan akte notaris James, SH Nomor 11 tertanggal 21 Agustus 1970. Akte pendirian telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor C2-11.462.HT.01.01.TH096 tanggal 31 Desember 2006. Maksud dan Tujuan Perusahaan Perusahaan bergerak dibidang industri farmasi Alamat Perusahaan Jl Danau Melintang No 89, Bekasi, Jawa Barat 2. SUSUNAN PENGURUS Presiden Komisaris

:

Komisaris-komisaris :

Direktur

:

3. EKUITAS Modal dasar perusahaan berjumlah Rp2.220.000.000 yang terbagi atas 1.000 lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp2.220.000 per saham.

Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah 1.000 lembar saham 4. KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Penyajian laporan keuangan Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas disusun berdasarkan metode langsung. b. Piutang usaha Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.

c. Persediaan Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir berdasarkan metode FIFO. d. Penyertaan dalam bentuk saham Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas. e. Aset tetap Aset tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan menggunakan metode Straight Line, tanpa nilai residu berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis aset tetap. Taksiran umur ekonomis aset tetap adalah sebagai berikut: Bangunan dan prasarana 20 tahun Mesin dan Peralatan 10 tahun Kendaraan bermotor 5 tahun Peralatan kantor 5 tahun f. Pengakuan pendapatan Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada pembeli. g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi. Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan. h. Taksiran Pajak Penghasilan Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari tahun yang bersangkutan. i. Tahun buku Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.

6. NERACA KOMPARATIF ASET

2018

2017

ASET LANCAR

Kas dan Setara Kas

47.490.324

67.695.350

Deposito Berjangka

1.450.000.000

1.000.000.000

265.000.000

200.000.000

11.990.973.240

8.497.922.298

85.000.000

65.000.000

2.726.538.700

1.808.167.030

80.000.000

40.000.000

16.645.002.264

11.678.784.678

Investasi pada saham Piutang Usaha Piutang lain-lain Persediaan Biaya dibayar dimuka TOTAL ASET LANCAR

INVESTASI

422.500.000

ASET TETAP Harga Perolehan

6.909.789.000

4.403.670.000

Akumulasi penyusutan

1.036.659.800

472.468.000

Nilai Buku

5.873.129.200

3.931.202.000

6.759.500

386.573.000

22.947.390.964

15.996.559.678

ASET LAINNYA

TOTAL ASSET

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

2018

2017

200.000.000

200.000.000

1.269.116.100

1.068.203.500

Utang lain-lain

191.193.058

29.185.800

Utang Pajak

652.137.645

133.753.747

Biaya yang masih harus dibayar

162.088.980

5.787.490

1.299.438.759

833.304.163

KEWAJIBAN JANGKA PENDEK Pinjaman Bank &cerukan Utang usaha

Utang Bank- jangka pendek Utang sewa pembiayaan- jangka pendek TOTAL KEWAJIBAN JK PENDEK

30.720.000 3.773.974.542

2.300.945.700

10.175.357.444

8.235.352.644

103.134.000

20.480.000

10.278.491.44

8.255.832.644

Modal ditempatkan dan disetor -1.000

2.220.000.000

2.220.000.000

Saldo Laba

6.674.924.978

3.219.772.334

TOTAL EKUITAS

8.894.924.978

5.439.772.334

22.947.390.964

15.996.559.678

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Bank Utang sewa pembiayaan TOTAL KEWAJIBAN JK PANJANG

EKUITAS Modal

saham-nilai

nominal

Rp

2.200.000 per saham Modal dasar-2.000 saham

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS

7. LAPORAN LABA RUGI KOMPARATIF 2018

2017

PENJUALAN

42.586.834.000

30.621.597.850

BEBAN POKOK PENJUALAN

33.216.197.959

24.883.531.468

LABA BRUTO

9.370.636.041

5.738.066.382

BEBAN USAHA

2.630.694.255

1.858.952.040

LABA USAHA

6.739941.786

3.879.114.342

PENDAPATAN/ (BEBAN) LAIN-LAIN Laba/Rugi asset tetap Laba/Rugu valuta asing

(2.500.000) 120.500.600

105.300.600

(9.696.765)

(8.654.500)

Beban Bunga

2.101.607.415

1.886.400.000

(BEBAN) LAIN-LAIN NETO

2.209.911.250

1.983.046.100

LABA SEBELUM PPH

4.530.030.536

1.896.068.242

BEBAN PPH

1.074.877.892

437.336.772

LABA NETO

3.455.152.644

1.458.731.470

Pendapatan Bunga

8. MASALAH AKUNTANSI  Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.  Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih mengalami hambatanhambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.

9. MASALAH PERPAJAKAN  Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.  Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

10. MASALAH PEMERIKSAAN Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku 2018 di periksa oleh Kantor Akuntan Publik KRISANTI & REKAN. 11. RENCANA KERJA Penempatan staf : Partner

: Astrid Krisanti

Manajer

: Dimjati

Supervisor

: Linda Santioso

Senior

: Annisa Nurullita

Junior

: Lita Triastuti

12. JASA AKUNTAN Pemeriksaaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

13. BIAYA PEMERIKSAAN Rp70.000.000 (tujuh puluh juta rupiah), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

14. WAKTU Pemeriksaan lapangan dimulai/selesai

: 13 Desember 2018 s/d 12 Maret 2019

Pemeriksaan stok fisik/kas

: 1 Januari 2018 s/d 18 Januari 2019

Evaluasi pengendalian internal

: …………………. s/d …………………

Penyerahan laporan akuntan

: 25 Maret

Pelaksanaan stock opname

: Ita, Annisa, Rinto, Handy dan Karsono...