Kasus 2 Siklus Penjualan PDF

Preview

Summary

DEPARTEMEN PENJUALANDEPARTEMEN PENJUALAN DEPARTEMEN AKUNTANSIDEPARTEMEN AKUNTANSIStaf Administrasi Bagian PenjualanStaf Administrasi Bagian Penjualan KasirKasir SupervisorSupervisor SupervisorSupervisor Staf Administrasi Bagian PiutangStaf Administrasi Bagian PiutangGambar 1 Bagan Alir(Flowchart)Pen...

Description

142180015_DALFA APRILIA ANGGRAENI_PRAKTIK KASUS 2 DEPARTEMEN PENJUALAN

DEPARTEMEN AKUNTANSI

Staf Administrasi Bagian Penjualan

Surat

Kasir

Supervisor

Supervisor

Staf Administrasi Bagian Piutang

Staf Administrasi Bagian Surat Menyurat

Cek-cek Cek-cek Buka Surat

Berita Pengiriman Uang

Meninjau

Berita Pengiriman Uang

Cek-cek Meninjau Pembayaran Telah Jatuh Tempo

Berita Pengiriman Uang

File A

Cek-cek Mengelola Berita-berita Pengiriman Uang

Berita Pengiriman Uang

File D Buku Pembantu Piutang

Siapkan Berita Pengiriman Uang Jika Diperlukan Ditahan di Buku penjualan

Jurnal Kas

Masukkan Data

Masukkan Jumlah Total Cek

Sahkan Cek, Jumlah Nilai Total Kas/Uang Tunai dan Cek, serta Siapkan Slip Penyimpanan

Kartu-kartu Piutang

Ke Bank

1

2

Faktur Penjualan Tulis faktur penjualan untuk pesanan pelanggan

Jurnal Penjualan

Ringkasan Penjualan Harian

Masukkan Data

Mengentri Dokumen Faktur

Faktur Penjualan

Validasi Faktur Penjualan

Gambar 1.1 Bagan Alir (Flowchart) Penjualan dan Penerimaan Tunai di Jimm and Klin

File D

Kas/Uang Tunai

Dari Pelanggan

Rekapitulasi Penjualan dan Uang

Masukkan Data

Faktur Penjualan

Ke Pelanggan

Rekonsiliasi

Faktur Penjualan

Staf Administrasi Bagian Persediaan Laporan Bulanan Bank File N Faktur Penjualan

Masukan Data

File D

File N

Slip Penyimpanan Yang Telah Divalidasi

Laporan Bulanan Dari Bank

Neraca

Dari Bank

Kas/Uang Tunai

Dari Bank

2. Kritik atas flowchart gambar 1.1 - Pembagian tugas pada departemen penjualan, khususnya staff administrasi bagian penjualan, bagian surat-menyurat dan bagian persedian masih belum terarah dengan jelas. - Arus pemrosesan ketika pelanggan mengajukan pembayaran atas pembelian secara tunai atau kredit masih belum ada mekanismenya. - Bagaimana perusahaan menyetorkan uang dari penjualan tunai ke bank belum dibuat prosedurnya.

Daftar hal-hal yang diabaikan flowchart gambar 1.1 - Tidak ada terminal (titik awal dan akhir) suatu proses. - Arus pemrosesan antara staf administrasi bagian penjualan, staf administrasi bagian surat-menyurat, dan staf administrasi bagian persediaan masih belum jelas. - Langkah pengambilan keputusan pelanggan dengan tunai dan kredit belum ada. Langkah pengambilan keputusan atas persetujuan pengajuan kredit juga belum ada. 3. Kelemahan dari sistem pengendalian internal - Syarat persetujuan pengajuan atas penjualan kredit antara staf administrasi bagian penjualan dan kasir belum dibuat. - Pembagian pemrosesan pada departemen penjualan bagian staf administrasi masih terlalu kompleks dan tidak terarah keterkaitannya sehingga belum efisien dan efektif. - Kesesuaian pencatatan persediaan jika terdapat retur barang yang tidak sesuai maupun jika ada pembagian sampel masih belum tersistem. - Memungkinkan pencatatan ganda karena salinan faktur. - Uang penjualan tunai yang disetorkan ke bank harus dipastikan menggunakan rekening perusahaan bukan pribadi. 4. Saran perbaikan dari kelemahan sistem pengendalian tersebut. Membuat sistem informasi akuntansi yang efektif dan efisien dengan memperhatikan tingkat kompleksitas masing -masing departemen dan pembagian tugas yang terstruktur. Meminimalisir pemrosesan yang kompleks agar tidak terjadi kesalahan berulang....