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Klausurfragen Was ist der Unterschied zwischen Steuern, Gebühren und Beiträgen? STEUERN sind Geldleistungen, die nicht eine Gegenleistung für besondere Leistung darstellen und von einem öffentlich-rechtlichen Gemeinwesen zur Erzielung von Einnahmen allen auferlegt werden, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft; die erzielung von Einnahmen kann Nebenzweck sein. GEBÜHREN sind Geldleistungen für bestimmte, tatsächliche in Anspruch genommen öffentliche Leistungen - Benutzungsgebühren sind Geldleistungen für die Inanspruchnahme einer Verwaltungseinrichtung o Kanalbenutzungsgebühren o Bibliothekbenutzungsgebühren - Verwaltungsgebühren sind Geldleistungen für die Vornahme einer Amtshandlung o Kfz-Zulassungsgebühr o Passgebühren

Welche steuerlichen Nebenleistungen gibt es? -

Verspätungszuschlag (Erklärung verspätet abgegeben) Zinsen Säumniszuschläge (Einzahlung verspätet durchgeführt) Zwangsgelder (wenn ich gar nichts abgebe)

Wie setzen sich die steuerlichen Vorschriften zusammen?

Wie wird die Frist berechnet, wenn ein Steuerbescheid eingeht?

Tag der Bekanntgabe ist der Ereignistag. Es gilt die Monatsfrist, d.h. genau 1 Monat

Wie sieht das System der Umsatzsteuer aus?

Wie definiert man den Ort der sonstigen Leistung bzw. bin ich im Inland?

Welches sind steuerfreie Umsätze? Nennen Sie jeweils einen Unterpunkt

Nr. 8: Gewährung und Vermittlung von Krediten Nr. 12: Vermietung und Verpachtung von Grundstücken Nr. 14: Humanmedizin im Rahmen der Ausübung als Arzt, Zahnarzt etc. Nr. 18: Unternehmen die unmittelbar gemeinnützigen oder kirchlichen Zweck dienen

Wie ermittelt man das körperschaftliche Einkommen? Definieren Sie die Einzelelemente.

Verdeckte Gewinnausschüttung - Vermögensminderung oder verhinderte Vermögensmehrung, - Die durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst ist, - Sich auf die Höhe der Einkommen ausgewirkt und - Nicht auf einen entsprechenden Gewinnverteilungsbeschluss beruht. - Z. B Gewährung eines zinslosen Darlehens an den Gesellschafter, wenn der marktübliche Zinssatz 7% beträgt. Verdeckte Einlage - Zuwendung durch Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person, - Außerhalt der gesellschaftlichen Einlagen, - Zuwendung eine einlagefähige Vermögensvorteils und - Zuwendung ist durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst - Z.B. Gesellschafter gewährt ein Darlehnen und verzichtet auf die Rückzahlung Nicht abziehbare Aufwendungen und - Steuern vom Einkommen und Ertrag (Körperschaftsteuer und Solz) - Nebenleistungen (z. B. Säumniszuschläge auf nicht abziehbaren Steuern) - In einem Strafverfahren festgesetzte Geldstrafen - Die Hälfte der Vergütung für Mitglieder des Aufsichtsrates, Beiräte nicht abzugsfähige Betriebsausgaben - Geschenk über 35 EUR - 30% der angemessenen Bewirtungsaufwendung - Gewerbesteuer

Zuwendungen - Sind Spenden und Mitgliedsbeiträge zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke im Sinne der AO, die an steuerbegünstigte Empfänger gezahlt werden und durch eine Zuwendungsbestätigung nachgewiesen werden müssen Steuerfreie Einnahmen - Erhaltene Gewinnausschüttungen - Ausschüttungen (Dividenden), die eine Kapitalgesellschaft von einer anderen Kapitalgesellschaft erhält sind steuerfrei (Vermeidung Doppelbesteuerung) - Voraussetzung: 10% Beteiligung am Stammkapital zu Beginn des Kalenderjahres...