NORMA DE INDEPENDENCIA MODELO DE CARTA DE REPRESENTACIÓN DIRIGIDA AL AUDITOR ASIGNADO PDF

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Modelo de la carta de representación dirigida al auditor asignado, al auditor de la oficina auditora, FORMULARIO DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PARA COTIZACIÓN, BORRADOR DE CARTA COMPROMISO, BORRADOR DE CARTA DE REPRESENTACIÓN (SALVAGUARDA)....

Description

Si gl aAs i gna t ur a

AUA5 1 1 7

Nombr edel a As i gn a t ur a

Audi t or í ayc on t r ol i nt e r no

Ti e mpo

Ex pe r i e nc i adeApr e n di z a j eN°1 Pl a ni fi c a c i óndel aa udi t or í a

No mbr ed e l Re c ur s oDi dá c t i c o

Mod e l osdedoc ume nt a c i ónPl a ni fi c a c i ónAudi t or í a

NORMA DE INDEPENDENCIA MODELO DE CARTA DE REPRESENTACIÓN DIRIGIDA AL AUDITOR ASIGNADO Ciudad, fecha…….

Sr(a) xxxxxxxx Auditor designado a la auditoria de Auditores y Consultores, S.A. de C.V. Ciudad Estimad@ xxxxxx: De la manera más atenta le informamos que lo hemos designado como el auditor encargado de la auditoria financiera de nuestro cliente XXXXXX, S.A. de C.V.., para el ejercicio contable que finalizará el 31 de diciembre de 20XX. En virtud de lo anterior, le estamos solicitándole nos emita carta de representación si existen condicionantes que puedan afectar su independencia con relación a la auditoria antes mencionada. (con esto la E auditora se respalda de que c/u de los integrantes que están trabajando en este equipo no tengan conflicto de int) Entre las condicionantes que debe considerar, son las siguientes: 1. 2. 3. 4. 5.

Si tiene vínculos económicos con la sociedad en mención Si tiene familiares laborando en puestos claves de la sociedad Si trabajó en el último año como empleado o ejecutivo de la sociedad Si recibe comisiones o cualquier otro pago por parte de la sociedad. Si su cónyuge o algunos de sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, trabajan en esa sociedad. 6. Si su novia labora en la sociedad, 7. Si usted fue asesor de la sociedad.

La carta de representación que se le solicita, es para determinar el grado de su independencia con relación a , para cumplir con ello con lo que establecen las NAGAS, sobre este punto.

Auditores y Consultores, S.A. Gerente de auditoría

Auditor designad@

NORMA DE INDEPENDENCIA MODELO DE CARTA DE REPRESENTACIÓN DIRIGIDA DEL AUDITOR A LA OFICINA AUDITORA Ciudad, fecha…….

Sr (a). XXXX Gerente de Auditoria Auditores y Consultores, S.A.

Estimad@ Gerente: Con relación a su carta de fecha XX en la cual me solicita carta de Representación, relacionada con las condicionantes que podrían afectar mi independencia en el desarrollo de la auditoria financiera que me ha sido asignada del cliente de la firma, XXXXX S.A. de C.V.., para el ejercicio contable que finalizará el 31 de diciembre de 20XX Al respecto, emito las siguientes representaciones a ustedes: 8. No tengo ningún vínculo, ni interés económico con la sociedad en mención 9. No tengo familiares por consanguinidad, ni por afinidad que trabajen en dicha sociedad. 10. No he recibido, ni tengo intenciones de recibir comisiones por trabajos extras de mi trabajo asignado como auditor. 11. No he laborado como empleado o ejecutivo de dicha sociedad. 12. No he brindado a título personal asesoramiento de ninguna clase, a dicha sociedad. 13. No tengo vínculos sentimentales con el personal de la sociedad en mención.

Atentamente,

Nombre y firma del auditor Encargado

FORMULARIO DE CONOCIMIENTO DEL CLIENTE PARA COTIZACIÓN. 1-Nombre completo de las personas o razón social de la empresa: 2-¿Cuál es el giro de la empresa?: Si es persona jurídica, indique la fecha de constitución y datos del registro público:

3-Capital social $xxxxx Dividido en xxx Acciones o cuotas, con un valor nominativo de $xxx cada una. 4- A qué fecha se preparó el último Balance de Situación General, Estado de Resultados

y otros Informes Financieros: Al 31 de diciembre 20xx 6-A qué fecha están registrados las operaciones del negocio en los libros legalizados de contabilidad y a qué fecha tienen presentadas las declaraciones de impuestos: xxxxx 7-Ha sido objeto de examen (es) anterior (es) Si

No

8-Si ha sido auditado ¿quién lo realizó y a qué fecha?

9-¿Cuántas cuentas bancarias tiene? 10-Con base a los últimos tres meses:

¿Cuántos cheques se giran en promedio por mes? ¿Cuál es el monto promedio de ingresos por mes? 11-¿Cuántos depósitos bancarios se realizan por mes? 12.- ¿De cuánto es el fondo de caja chica? 13.- ¿Cuántos empleados tiene en total? 14.- ¿Cuántos empleados son del departamento de contabilidad? 15- ¿Cuál es el volumen de la planilla mensual promedio? $ xxxx 16- ¿Cuál es el volumen mensual de

facturas por ventas? Al contado: xxx Al crédito: xx

17- ¿Cuál es el promedio de compras mensuales?

Por importación: Nº de proveedores Por compras locales: Nº de Proveedores

18- ¿Cuál es el total de unidades producidas? 19- ¿Cuál es el costo de producción total? 20- ¿Cuál es el monto de los activos?

21- ¿El sistema que utilizan es computarizado o manual? 22- ¿Cuántas visitas desea que realice el auditor responsable de la firma? 23- ¿Tiene auditor interno en la empresa? 24- Otros datos y comentarios:

Preparado por: Fecha:

ESPACIO RESERVADO PARA LA FIRMA: 1. 2. 3. 4. 5.

Honorarios a cotizar Horas hombres presupuestadas Visitas a realizar Fecha tentativa de respuesta Indicaciones especiales

F) Socio Director

“BORRADOR DE CARTA COMPROMISO” (Se hace en papel membretado de la Firma) Ciudad, Fecha Sr. XXXXXX Gerente General Empresa XXXXXX

Estimado Sr.XXXX: Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de XXXXXX al 31 de diciembre de 20XX, y los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el año que terminará en esa fecha y un resumen de las políticas contables y otras notas aclaratorias. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este trabajo. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de expresar una opinión razonable sobre los estados financieros. Conduciremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas Normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una certeza razonable de si los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoria implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los montos y revelaciones de los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o error. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables que se usan y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Debido a la naturaleza de prueba y a otras limitaciones inherentes de una auditoria, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que puedan quedar sin descubrir incluso algunas representaciones erróneas de importancia relativa.

Al hacer nuestras evaluaciones del riesgo, consideramos el control interno relevante a la preparación de los estados financieros por la entidad para poder diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin embargo, esperamos proporcionarles una carta por separado concerniente a cualesquier debilidades de importancia relativa que lleguen a nuestra atención durante la auditoria de los estados financieros, sobre el diseño o implementación del control interno de la información financiera.

Les recordamos que es responsabilidad de la administración de la compañía la preparación de los estados financieros que presenten razonablemente la posición financiera, desempeño financiero y flujos de efectivo de la compañía de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera. Nuestro dictamen de auditor explicara que la administración es la responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable y esta responsabilidad incluye:

Diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación de estados financieros que estén libres de representación errónea, ya sea debida a fraude o a error; Seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y Hacer estimaciones contables que sean apropiadas en las circunstancias. Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitaremos de la administración confirmación por escrito respecto de las representaciones que nos hagan en conexión con la auditoria. Esperamos la total cooperación total de su personal y confiamos en que pondrán a nuestra disposición cualquier registro, documentación y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios se facturarán a medida que avance el trabajo, basándose en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos que hemos acordado con ustedes.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su conformidad y entendimiento de los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.

Atentamente,

Por Empresa auditora Representante legal Inscripción Nº 123

Gerente general Fecha y sello del cliente

BORRADOR DE CARTA DE REPRESENTACIÓN (SALVAGUARDA) (Se hace en papel membreteado del cliente) Ciudad, Fecha

Señores Auditores Presente. Señores auditores: Esta carta de representación se proporciona en conexión con su auditoria de los estados financieros de XXXXXXXX por el año que terminó el 31 de diciembre de 20XX, con el fin de expresar una opinión sobre si los estados financieros presentan razonablemente la posición financiera de XXXXXXXXX al 31 de diciembre de 20XX, y los resultados de operación y flujos de efectivo de conformidad con normas de información financiera. Reconocemos nuestra responsabilidad por la presentación confiable de los estados financieros de acuerdo con las normas de información financiera. Confirmamos, nuestro mejor entendimiento y creencia, las siguientes representaciones: 1. No ha habido irregularidades que involucren a miembros de la administración o empleados que tengan un papel importante en los sistemas de contabilidad y de control interno o que pudieran tener un efecto de importancia relativa sobre los estados financieros. 2.

Hemos puesto a su disposición todos los libros de contabilidad y documentos de apoyo y todas las minutas de juntas de accionistas y de junta directiva.

3.

Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto de la identificación de partes relacionadas.

4.

Los estados financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa, incluyendo omisiones.

5.

La compañía ha cumplido con todos los aspectos de convenios contractuales que pudieran tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en caso de no cumplimiento. No ha habido incumplimiento de requerimientos de autoridades reglamentadoras que pudieran tener un efecto de importancia sobre los estados financieros en caso de incumplimiento.

6.

Lo siguiente ha sido debidamente registrado y cuando fue apropiado, revelado en forma adecuada en los estados financieros: a) La identidad de, y saldos y transacciones, con partes relacionadas b) Pérdidas originadas de compromisos de venta y compra

c) Convenios y opciones para re-compra de activos previamente vendidos. d) Activos en prenda como colateral. 7.

No tenemos planes ni intenciones que puedan alterar en forma importante el valor en libros o la clasificación de activos y pasivos reflejados en los estados financieros al 31 de diciembre de 20xx.

8.

Hemos registrado o revelado, según lo apropiado, todos los pasivos reales y contingentes, y hemos revelado en la Nota “X” a los estados financieros todas las garantías que hemos dado a terceras partes.

9.

Aparte de lo descrito en la Nota X a los estados financieros, no ha habido hechos posteriores al final del periodo que requieran ajuste o revelación en los estados financieros o en las notas consecuentes.

10.

La reclamación…, por parte de la compañía XYZ, ha sido resuelta por la suma de $ XXX que ha sido acumulada en forma apropiada en los estados financieros. No se ha recibido ni se espera recibir ninguna otra reclamación en conexión con algún litigio.

11.

No hay ningún convenio formal o informal de saldo compensatorio con ninguna de nuestras cuentas de efectivo e inversión. Excepto por lo revelado en la Nota X a los estados financieros, no tenemos otra línea de convenios de crédito.

12.

Hemos registrado o revelado de manera apropiada en los estados financieros las opciones y convenios de recompra de acciones de capital, y las acciones de capital reservadas para opciones, certificados, conversiones y otros requerimientos.

Gerente financiero

Contador general

Representante legal...