Rekapitulasi dan posting jurnal khusus ke buku besar PDF

Preview

Summary

Judul REKAPITULASI DAN POSTING JURNAL KHUSUS KE BUKU BESAR Mata Pelajaran : Akuntansi Kelas : II (Dua) Nomor Modul : Akt.II.03 Penulis: Drs. Dedi K. Mulyadi Penyunting Materi: Drs. H. M. Hasni Penyunting Media: Drs. Ade S. Koesnandar DAFTAR ISI IDENTITAS DAFTAR ISI PENDAHULUAN Kegiatan Belajar 1: Tu...

Description

Judul

REKAPITULASI DAN POSTING JURNAL KHUSUS KE BUKU BESAR

Mata Pelajaran : Akuntansi Kelas : II (Dua) Nomor Modul : Akt.II.03

Penulis: Drs. Dedi K. Mulyadi Penyunting Materi: Drs. H. M. Hasni Penyunting Media: Drs. Ade S. Koesnandar

DAFTAR ISI IDENTITAS DAFTAR ISI PENDAHULUAN Kegiatan Belajar 1: Tujuan ............................................................................... 5 Uraian Materi ................................................................... 5 1. Arti dan Tujuan Rekapitulasi ...................................... 5 2. Rekapitulasi Jurnal Khusus ....................................... 7 3. Cara Memindah Bukukan Jurnal Khusus Ke dalam Buku Besar ................................................ 11 4. Memindahbukukan Hasil Rekapitulasi Jurnal Khusus ke dalam Buku Besar ................................................. 14 TUGAS KEGIATAN 1 ....................................................... 24 Kegiatan Belajar 2: Petunjuk .......................................................................... Uraian Materi .................................................................. 1. Saldo Sementara Akun Buku Besar .......................... 2. Neraca Sisa/Neraca Saldo ....................................... 3. Penyusunan Neraca Sado ......................................... TUGAS KEGIATAN 2 .......................................................

27 27 27 30 32 35

PENUTUP ........................................................................................................ 37 KUNCI KEGIATAN ........................................................................................... 39 DAFTAR PUSTAKA ......................................................................................... 40

PENDAHULUAN Modul 03 ini tentang rekapitulasi dan posting jurnal khusus ke buku besar. Untuk mempelajari modul ini sebaiknya Anda telah memahami materi khusus jurnal khusus perusahaan dagang yang ada pada modul 02. Karena materi pada modul ini sangat erat kaitannya dengan modul tersebut. Setelah selesai mengerjakan jurnal khusus, selanjutnya membuat siklus yang lainnya seperti neraca saldo, kertas kerja dan laporan keuangan perusahaan dagang yang akan dibahas pada modul selanjutnya. Setelah mempelajari modul ini, diharapkan Anda dapat menguasai materi rekapitulasi dan posting jurnal khusus ke buku besar. Dalam modul ini disajikan 2 kegiatan: Kegiatan 1: 1. Arti dan tujuan rekapitulasi 2. Rekapitulasi jurnal khusus a. Jurnal pembelian b. Jurnal pengeluaran kas c. Jurnal penjualan d. Jurnal penerimaan kas e. Jurnal umum 3. Cara memindahbukukan jurnal khusus ke dalam buku besar 4. Memindahbukukan hasil rekapitulasi jurnal khusus ke dalam buku besar Kegiatan 2: 1. Saldo sementara akun-akun buku besar 2. Neraca saldo 3. Penyusunan neraca saldo Untuk lebih memahami uraian materi pada modul ini dengan sungguh-sungguh perhatikan petunjuk sebagai berikut: 1. Bacalah modul ini dengan teliti; 2. Amatilah bentuk atau contoh-contoh: - Bagan bentuk jurnal khusus; - Bagan bentuk buku besar; - Bagan bentuk rekapitulasi; 3. Modul ini dapat dipelajari dalam waktu lebih kurang 6 jam pelajaran; 4. Apabila Anda menemukan materi yang sulit dimengerti, coba tanyakan kepada guru bina;

5. Apabila Anda sudah selesai mempelajari kegiatan dalam modul ini kerjakan tes atau tugas mandiri; 6. Untuk mengukur kemampuan Anda bandingkan hasil tes Anda dengan kunci jawaban; 7. Usahakan jangan melihat kunci jawaban sebelum Anda mengerjakan tes. Setelah mempelajari modul ini diharapkan Anda memahaminya, karena banyak manfaatnya baik bagi pribadi atau pun dalam dunia kerja.

Selamat belajar !

Kegiatan Belajar 1

REKAPITULASI DAN POSTING JURNAL KHUSUS KE BUKU BESAR setelah mempelajari modul ini Anda diharapkan dapat: 1. menjelaskan arti rekapitulasi jurnal khusus; 2. menjelaskan tujuan rekapitulasi jurnal khusus; 3. menjelaskan cara memindahbukukan jurnal khusus ke dalam buku besar; 4. memindahbukukan hasil rekapitulasi jurnal khusus ke dalam buku besar.

Kegiatan Belajar 1: 1. Arti dan tujuan rekapitulasi 2. Rekapitulasi jurnal khusus a. Jurnal pembelian b. Jurnal pengeluaran kas c. Jurnal penjualan d. Jurnal penerimaan kas e. Jurnal umum 3. Cara memindahbukukan jurnal khusus ke dalam buku besar 4. Memindahbukukan hasil rekapitulasi jurnal khusus ke dalam buku besar.

1. Arti dan Tujuan Rekapitulasi Setelah semua transaksi dicatat dalam jurnal khusus, langkah selanjutnya adalah memindahkan ke dalam buku besar secara berkala pada akhir bulan. Untuk memindahkan dari jurnal khusus ke dalam buku besar, sebaiknya di buat terlebih dahulu rekapitulasi. Tujuannya untuk memudahkan dan menghindari dari kesalahan dalam proses pemindah bukuan tersebut. Yang dimaksud dengan pengertian rekapitulasi adalah penjumlahan secara global angka-angka dalam kolom dari masing-masing jurnal khusus serta menetapkan kelompok yang di debet atau yang di kredit.

5

Tujuan pembuatan rekapitulasi 1. Mempermudah pemindahbukuan dari jurnal khusus ke dalam buku besar 2. Menentukan jumlah-jumlah yang harus diposting 3. Menghindari kesalahan dari jumlah yang diposting 4. Menjamin kebenaran nama akun yang diposting Cara membuat rekapitulasi jurnal khusus 1. Menjumlahkan nilai uang yang terdapat dalam kolom jurnal khusus 2. Tentukan perkiraan yang di debet atau yang di kredit 3. Memeriksa keseimbangan jumlah Debet dan Kredit dari masing-masing jurnal khusus. Bentuk rekapitulasi Rekapitulasi Debet No Akun

Total Keterangan: No Akun

Jumlah Total

6

Kredit Jumlah

No Akun

Jumlah

Total

: untuk mencatat nomor akun / perkiraan baik yang di debet atau yang di kredit. No Akun di ambil dari kode perkiraan akun-akun buku besar. : untuk mencatat jumlah uang untuk tiap-tiap akun. : untuk mencatat perjumlahan uang dari semua akun baik debet atau kredit yang jumlahnya harus seimbang

2. Rekapitulasi Jurnal Khusus a. Jurnal Pembelian Untuk lebih memahami bagaimana cara membuat rekapitulasi dari jurnal pembelian, perhatikan contoh di bawah ini: Jurnal Pembelian No Keterangan Bukti

Tgl

2001

1

01

Toko Rifqy

Okt

2

02

3

05

5 10

Ref

Hal : 1

Pembelian Perlengk. (Dr) Toko (Dr)

Serba-serbi (Dr) Perk Ref Jml

1.200.000

-

-

Toko Hasna

-

400.000

-

Toko Amelia

1.800.000

-

06

Toko Didy

2.000.000

07

UD. Makmur

-

Utang Dagang (Cr)

-

1.200.000

-

-

1.800.000

-

-

-

2.000.000

-

Peralatan 121

800.000

800.000

400.000

Toko 27

09

CV. Mega

30

10

Toko Makmur

2.500.000

-

-

-

2.500.000

-

500.000

-

-

500.000

7.500.000

900.000

800.000

9.200.000

Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet No Akun

Kredit Jumlah

No Akun

Jumlah

511 115 121

7.500.000 900.000 800.000

211

9.200.000

Total

9.200.000

Total

9.200.000

Keterangan: Akun yang di debet (511) Pembelian (115) Perlengkapan (121) Peralatan

7.500.000 900.000 800.000 9.200.000

Akun yang di kredit (211) Utang Dagang

9.200.000

7

b. Jurnal Pengeluaran Kas Untuk membuat rekapitulasi jurnal pengeluaran kas, perhatikan contoh di bawah ini : Jurnal Pengeluaran Kas No

Tgl

Keterangan

Bukti

2001

1

470

Pembelian Tunai

Okt

2 3

011 002

Beban Gaji Toko Jelita

4 5

471 003

Fa. Melati Toko Sederhana

25 004 30 005

Ref

Serba Serbi (D)

Hal : 3

Utang

Pot.

Dagang (D)

Pembelian (K)

Kas (K)

1.500.000

-

-

1.500.000

200.000 -

2.500.000

50.000

200.000 2.450.000

-

1.500.000 800.000

30.000 -

1.470.000 800.000

400.000 100.000

-

-

400.000 100.000

2.200.000

4.800.000

80.000

6.920.000

Peralatan Toko Beban Iklan

Rekapitulasi Jurnal Pengeluaran Kas Debet No Akun

Kredit Jumlah

Jumlah

511 611 121 612 211

1.500.000 200.000 400.000 100.000 4.800.000

513 111

80.000 6.920.000

Total

7.000.000

Total

7.000.000

Keterangan: Akun yang di debet (511) Pembelian Tunai 1.500.000 (611) Biaya Gaji 200.000 (121) Peralatan Toko 400.000 (612) Beban Iklan 100.000 (211) Utang Dagang 4.800.000 7.000.000

8

No Akun

Akun yang di kredit (513) Potongan Pembelian 80.000 (111) Kas 6.920.000 7.000.000

c. Jurnal Penjualan Untuk membuat rekapitulasi jurnal penjualan, perhatikan contoh berikut ini: Jurnal Penjualan Tgl

2001 Okt

No

Keterangan

Ref

Hal: 4 Syarat Pembayaran

Piutang Dagang (D)

Penjualan (K)

1 2

120 121

Toko Cahaya Toko Flamboyan

2/10 – n/30 2/10 – n/30

2.500.000 1.600.000

28 30

122 123

Toko Melati Toko Kemuning

2/10 – n/30 2/10 – n/30

2.400.000 3.500.000

10.000.000

Rekapitulasi Jurnal Penjualan Debet

Kredit

No Akun

Jumlah

113 411

10.000.000 10.000.000

Total

10.000.000

Keterangan: Akun yang di debet (113) Piutang Dagang

10.000.000

No Akun

Total

Akun yang di kredit (411)Penjualan

Jumlah

10.000.000

10.000.000

9

d. Jurnal Penerimaan Kas Untuk membuat rekapitulasi jurnal penerimaan kas, perhatikan contoh di bawah ini: Jurnal Penerimaan Kas No

Tgl

Keterangan

Bukti

2001

1

-

Okt

2 3 4 5 6 30

027 105 106 125 107

Ref

Modal Hadiah Penjualan Tunai Pendapatan bunga Toko Herlina Fa. Tulus Toko Kenanga Toko Mawar

Kas (D)

Hal : 5

Potongan Piutang

Penjualan

Penjualan Dagang (D) (K)

(K)

Serba Serbi (K)

10.000.000

-

-

-

10.000.000

750.000 100.000 1.940.000 1.500.000 2.500.000 600.000

60.000 -

2.000.000 1.500.000 600.000

750.000 2.500.000 -

100.000 -

17.390.000

60.000

4.100.000

3.250.000

10.000.000

Rekapitulasi Jurnal Penerimaan Kas Debet

Kredit

No Akun

Jumlah

No Akun

111 413

17.390.000 60.000

113 411 311 811

4.100.000 3.250.000 10.000.000 100.000

Total

17.450.000

Total

17.450.000

Keterangan: Akun sebelah debet (111) Kas 17.390.000 (413) Potongan Penj. 60.000 17.450.000

10

Jumlah

Akun yang di kredit (113) Piutang Usaha 4.100.000 (411) Penjualan 3.250.000 (311) Modal Hadiah 10.000.000 (811) Pendapatan Bunga 100.000 17.450.000

e. Jurnal Umum Untuk membuat rekapitulasi jurnal umum, perhatikan contoh di bawah ini: Jurnal Umum Tgl 2001 Okt

Keterangan

Hal: 5

Ref

Debet

Kredit

3

Utang Dagang Retur Pembelian

100.000 -

100.000

4

Retur Penjualan Piutang Dagang

150.000 -

150.000

7

Utang Dagang Retur Pembelian

200.000 -

200.000

450.000

450.000

Rekapitulasi Jurnal Umum Debet No Akun

Kredit Jumlah

No Akun

Jumlah

212 412

300.000 150.000

113 512

150.000 300.000

Total

450.000

Total

450.000

Keterangan: Akun sebelah debet (212) Utang Dagang (412) Retur Penjualan

300.000 150.000 450.000

Akun yang di kredit (113) Piutang Dagang (512) Retur Pembelian

150.000 300.000 450.000

3. Cara Memindahbukukan Jurnal Khusus ke dalam Buku Besar Proses pemindah bukuan dari jurnal khusus ke dalam buku besar utama perlu diperhatikan langkah-langkah sebagai berikut: 1. sediakan jumlah akun yang diperlukan; 2. jumlahkan jurnal khusus kemudian tutup dengan memberi garis ganda pada jumlah; 11

3. membuat rekapitulasi jurnal khusus dengan mengumpulkan akun yang di debet dan akun yang di kredit; 4. siapkan blanko dari akun-akun yang digunakan yang berhubungan dengan jurnal khusus; 5. pindahkan angka-angka yang ada pada akun rekapitulasi ke akun-akun yang bersangkutan; 6. setelah di posting/dipindahkan di bawah kolom jurnal khusus di beri nomor kode perkiraan buku besar, sedangkan di bawah kolom serba-serbi di beri tanda cek (✓) yang berarti jumlah tersebut telah dibukukan; 7. kolom Ref pada jurnal khusus di isi dengan tanda cek (✓), sedangkan kolom Ref pada kolom serba-serbi di beri nomor kode perkiraan, berarti jumlah tersebut sudah dicatat dalam buku pembantu; 8. kolom Ref pada perkiraan buku besar diisi dari halaman jurnal khusus.

Bentuk Buku Besar Bentuk buku besar yang sering dipakai adalah bentuk 4 kolom, karena dengan bentuk 4 kolom ini setiap kali transaksi dapat diketahui saldonya, baik saldo debet maupun kredit. Contoh Buku Besar 4 kolom: Nama Perkiraan

No: Saldo

Tgl

Keterangan

Ref

D

K D

12

Keterangan: Nama Perkiraan No Tgl Keterangan

: : : :

Ref

:

Debet

:

Kredit

:

Saldo

:

K

diisi dengan nama perkiraan diisi dengan nomor kode perkiraan diisi dengan tanggal pencatatan, biasanya akhir bulan diisi neraca/saldo apabila pemindahan angka dari neracan dan di isi tanda (-) apabila di ambil dari jurnal khusus diisi dari halaman jurnal khusus. Misal JPB 1 (Jurnal Pembelian hal 1) mencatat angka sebelah Debet yang diambil dari rekapitulasi sebelah Debet mencatat angka sebelah Kredit yang diambil dari rekapitulasi sebelah Kredit mencatat selisih atau jumlah dari angka yang ada di Debet dan di Kredit buku besar

Sebagai ilustrasi memindahkan dari rekapitulasi jurnal khusus ke buku besar Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet

Kredit

No Akun 511

Jumlah 7.500.000

115 121

900.000 800.000

Total

No Akun 211

9.200.000

Jumlah 9.200.000

Total

9.200.000

Tgl

Keterangan

Ref

∆

Postingnya sebagai berikut: Pembelian

No : 511

D

Saldo

K D

∆ 31

JPB1

7.500.000

∆

2001 Okt.

K

-

7.500.000

-

∆

Perlengkapan Toko Tgl

Keterangan

Ref

D

No: 115 Saldo

K D

K

∆ 900.000

∆

JPB1

-

900.000

-

∆

Peralatan Toko Keterangan

Ref

Saldo

K D

800.000

∆

JPB1

D

∆

Tgl

No: 121

-

K

800.000

-

∆ Utang Dagang Tgl

Keterangan

Ref

No: 211

D

Saldo

K D 9.200.000

∆

-

∆

JPB1

K -

9.200.000

Keterangan: JPB1 (Jurnal Pembelian hal 1) 13

4. Memindahbukukan Hasil Rekapitulasi Jurnal Khusus ke dalam Buku Besar Untuk memposting jurnal khusus ke dalam buku besar, perhatikan contoh sebagai berikut:

a. Posting memindahbukukan jurnal pembelian ke dalam buku besar Jurnal Pembelian No Keterangan Bukti

Tgl

Ref

Hal: 1

Pembelian Perlengk. (Dr) Toko (Dr)

Serba-serbi (Dr) Perk Ref Jml

2001

1

01

Toko Rifqy

(✓)

1.200.000

-

-

Okt

2

02

Toko Hasna

(✓)

-

400.000

-

3

05

Toko Amelia

(✓)

1.800.000

-

-

Utang Dagang (Cr)

-

1.200.000

-

1.800.000

400.000

5

06

Toko Didy

(✓)

2.000.000

-

-

10

07

UD. Makmur

(✓)

-

-

Peralatan 121

-

2.000.000

800.000

800.000

27

09

CV. Mega

(✓)

2.500.000

-

30

10

Toko Makmur

(✓)

-

500.000

-

-

2.500.000

-

-

500.000

7.500.000

900.000

800.000

9.200.000

(115)

(✓)

(211)

Toko

(511)

Keterangan: - jurnal pembelian di atas setelah diposting ke buku besar - tanda cek (✓) pada kolom referensi sudah dibukukan ke buku pembantu - nomor kode (511), (115), (211), (121) di bawah kolom dan Ref serba-serbi artinya jumlah tersebut sudah dipostig ke buku besar. Demikian juga untuk jurnal khusus lainnya. Rekapitulasi Jurnal Pembelian Debet No Akun

14

Kredit Jumlah

No Akun

Jumlah

511 115 121

7.500.000 900.000 800.000

211

9.200.000

Total

9.200.000

Total

9.200.000

Posting sebagai berikut: Pembelian Tgl

Keterangan

Ref

D

No:511 Saldo

K D

2001 Okt.

31

JPB1

7.500.000

-

K

7.500.000

-