Tutorial 3 - pelarasan PDF

Preview

Summary

SOALAN 1Khaled memulakan operasi syarikat perunding pada 1 Ogos 2018. Imbangan duga pada 31 Ogos 2018 adalah seperti berikut:Debit (RM)Kredit (RM) Tunai 5,ABT 9,Bekalan 1,Insurans Prabayar Pekerja 6,Peralatan 10, Akaun Belum Bayar 3, Hasil belum terperoleh 900Modal 47,Hasil perkhidmatan 13, Belanja ...

Description

SOALAN 1 Khaled memulakan operasi syarikat perunding pada 1 Ogos 2018. Imbangan duga pada 31 Ogos 2018 adalah seperti berikut:

Tunai ABT Bekalan Insurans prabayar Peralatan Akaun Belum Bayar Hasil belum terperoleh Modal Hasil perkhidmatan Belanja gaji Belanja sewa

Debit (RM) 5,700 6,000 1,900 3,600 10,200

Kredit (RM)

3,400 900 34,500 13,800 17,700 7,500 52,600

52,600

Maklumat tambahan: i. ii. iii. iv. v. vi. vii.

Bekalan sebanyak RM900 telah digunakan sepanjang bulan. Belanja perjalanan sebanyak RM250 telah terlibat tetapi masih belum dibayar. Polisi insurans adalah selama 2 tahun. Hanya RM400 daripada hasil belum terperoleh masih belum digunakan sehingga 31 Ogos 2018. Peralatan mempunyai usiaguna selama 5 tahun dengan tiada nilai sisa. Invois RM1,200 berkenaan perkhidmatan yang telah disediakan masih belum direkodkan. Dua orang pekerja masih belum dibayar gaji dan tiada catatan dibuat. Gaji sebulan bagi setiap pekerja adalah RM800.

Dikehendaki: 1. 2. 3.

Sediakan catatan pelarasan Poskan ke lejar Sediakan imbangan duga terselaras.

SOALAN 2 Encik Imran merupakan pemilik Brother Big Services yang terlibat dalam memberikan perkhidmatan pemindahan barang. Berikut merupakan imbangan duga yang disediakan sendiri oleh Encik Imran untuk tempoh perakaunan lengkap sehingga 31 Mac 2018. Brother Big Services Imbangan Duga Pada 31 Mac 2018

Tunai Perabot dan peralatan Kenderaan Bekalan Susutnilai terkumpul – kenderaan Susutnilai terkumpul – perabot dan peralatan Pinjaman Hasil perkhidmatan belum terperoleh Modal Ambilan Hasil Perkhidmatan Belanja insurans kenderaan Belanja am pejabat Belanja upah pekerja Belanja susut nilai – kenderaan Belanja susut nilai – perabot dan peralatan Belanja telefon Belanja pengangkutan Jumlah

Dt. (RM) 35,000 40,000 220,000 3,500

Kt. (RM)

20,000 2,000 20,000 15,000 100,000 15,000 233,900 17,500 2,500 20,000 20,000 2,000 2,100 13,300 390,900

390,900

Setelah meneliti amaun yang terdapat di imbangan duga tersebut, Encik Imran berasa raguragu tentang perekodan dan urus niaga yang dilakukan sebelum ini. Setelah meneliti kembali dokumen-dokumen urus niaga yang ada, beberapa perkara menimbulkan keraguan kepada beliau. Beliau meminta anda untuk menyemak beberapa perkara seperti berikut: i.

Perkhidmatan pemindahan barang berjumlah RM8,000 telah selesai diberikan kepada pelanggan pada 15 Mac 2018. Namun begitu, invois hanya dikeluarkan pada 3 April 2018. ABT 8,000 (DT) Hasil perkhidmatan 8,000 (KT)

ii.

Brother Big Services telah mengambil insurans untuk perlindungan semua pekerja bernilai RM24,000 bagi tempoh setahun bermula 1 Februari 2018. Namun begitu, urus niaga ini masih belum di rekod. 1. Belanja insurans pekerja (DT) Tunai 24,000 (KT) 2. belanja insurans pekerja (DT) insurans BB 20,000 (KT) JALAN KERJA: 24,000/12=2,000 ; 2 bulan=4,000 ; 24,000-4,000=20,000

iii.

Upah pekerja untuk kerja-kerja lebih masa bagi bulan Mac 2018 bernilai RM2,300. Upah ini akan dibayar bersama gaji bulan April. Belanja upah (DT) Upah BB 2,300 (KT)

iv.

Semakan yang dibuat mendapati 2/5 daripada hasil perkhidmatan belum terperoleh (HPBT) telah dilaksanakan dan boleh diiktiraf.HPB Terperoleh (DT)H.perkhid 6,000 (KT)

v.

Baki bekalan pada 31 Mac 2018 bernilai RM1,700. Belanja belakan (DT) Bekalan 1,800 (3,500-1,700)

vi.

Perabot dan peralatan dijangka dapat digunakan selama 20 tahun dan mempunyai nilai sisa sebanyak RM5,000. Namun begitu, nilai sisa ini tidak diambil kira dalam penyediaan imbangan duga di atas. Belanja SN (DT) SNT 437.50 (KT) (JLN KERJA: 40,000 – 5,000= 35,000/20thn=1,750/12bln =145.83 x 3bln = 437.49 ( x 3bln sebab 31 mac 2019)

vii.

Sehingga 31 Mac 2018, sejumlah RM1,500 bil utiliti masih belum dibayar. Belanja utiliti (DT) Utiliti BB 1,500 (KT)

viii. Pinjaman ditandatangani pada 1 Januari 2018 untuk tempoh sembilan bulan mempunyai nilai faedah 12%, dan belum diambil kira dalam penyediaan imbangan duga di atas. Belanja faedah (DT) Faedah BB 800 (KT) (JLN KERJA: 20,000 x 12% = 2,400 / 3 bln = 800) Dikehendaki: 1. 2. 3. 4.

Sediakan jurnal catatan pelarasan. Sila abaikan keterangan. Sediakan Penyata Pendapatan bagi tahun berakhir 31 Mac 2018. Sediakan Penyata Kedudukan Kewangan pada 31 Mac 2018. Sediakan catatan penutup yang berkaitan.

SOALAN 3 Grafik Johan Enterprise ditubuhkan oleh Encik Johan pada 1 Januari 2017. Pada akhir bulan keenam operasinya, imbangan duga yang mengandungi baki-baki akaun berkaitan ditunjukkan seperti berikut: Grafik Johan Enterprise Imbangan Duga Pada 30 Jun 2017 Debit (RM) Tunai 17,200 Akaun Belum Terima 28,000 Peralatan 90,000 Akaun Belum Bayar Nota Belum Bayar Modal, En. Johan Hasil Perkhidmatan Belanja Gaji Dan Upah 60,000 Belanja Insurans 5,400 Belanja Bekalan 7,400 Belanja Pengiklanan 3,800 Belanja Sewa 3,000 Belanja Utiliti 3,400 218,200

Kredit (RM)

18,000 40,000 44,000 116,200

218,200

Analisis menunjukkan maklumat tambahan berikut: 1.

Baki RM7,400 bagi Belanja Bekalan mewakili bekalan yang dibeli pada bulan Januari. Pada 30 Jun, sejumlah RM3,000 bekalan masih belum digunakan. DT - belanja bekalan KT – bekalan (3,000)

2.

Nota belum bayar diterbitkan pada 1 Februari 2017. Ia merupakan nota 6-bulan berkadar faedah 9% setahun. DT – belanja faedah KT – faedah BB (600) (JLN KERJA: 40,000 x 6/12 x 9% = 1,800)

3.

Baki dalam akaun Belanja Insurans merupakan polisi insurans untuk tempoh setahun, bertarikh 1 Mac 2017. DT – belanja insurans KT – insurans prabayar (450) (JLN KERJA: 5,400/12=450 x 3 = 1,350)

4.

Hasil Perkhidmatan dikreditkan apabila tunai diterima. Pada 30 Jun 2017, hasil perkhidmatan berjumlah RM2,600 masih belum terperoleh. DT – HPB Terperoleh KT- hasil perkhid (2,600)

5.

Hasil perkhidmatan berjumlah RM4,000 telah dilaksanakan, tetapi tunai hanya akan diterima pada bulan Julai 2017. Urusniaga ini masih belum lagi direkodkan pada 30 Jun 2017. DT – ABT KT – hasil perkhid (4,000)

6.

Termasuk dalam baki Belanja Gaji dan Upah adalah pengeluaran tunai untuk kegunaan peribadi En Johan sebanyak RM1,000 sebulan. DT – ambilan KT – belanja gaji & upah (1,000)

7.

Belanja Gaji dan Upah untuk lima orang pekerja berjumlah RM1,500 seorang untuk bulan Jun 2017 belum lagi direkodkan. Pembayaran gaji kepada pekerja biasanya dibuat pada 5hb setiap bulan. DT – Belanja gaji KT – Gaji BB (7,500)

8.

Belanja susutnilai berjumlah RM4,500 setahun DT – belanja SN KT – SNT (375)

Dikehendaki: a)

Sediakan catatan jurnal pelarasan dengan mengambilkira semua maklumat tambahan di atas. (Andaikan catatan pelarasan direkodkan setiap enam bulan sekali).

b)

Sediakan Imbangan Duga Terselaras bagi Grafik Johan Enterprise pada 30 Jun 2017. Debit (RM) Tunai Akaun Belum Terima (28,000 + 4,000) Peralatan Akaun Belum Bayar Nota Belum Bayar Modal, En. Johan Hasil Perkhidmatan (116,000 + 2,600 + 4,000) Belanja Gaji Dan Upah (60,000 + 7,500 - 1,000) Belanja Insurans (5,400 + 1,350) Bekalan Belanja Faedah Faedah BB Insurans Prabayar Ambilan Gaji BB Belanja SN Susut Nilai Terkumpul Hasil Perkhidmatan Belum Terperoleh Belanja Bekalan (7,400 - 4,400) Belanja Pengiklanan Belanja Sewa Belanja Utiliti

Beza 3,800

Kredit (RM)

17,200 32,000 90,000 18,000 40,000 44,000 122,800 66,500 6,750 3,000 1,800 1,800 1,350 1,000 7,500 375 375 2,600 3,000 3,800 3,000 3,400 218,200 232,475

218,200 236,275

c)

Berdasarkan konsep dan prinsip perakaunan yang berkaitan, terangkan (i) mengapa Grafik Johan Enterprise perlu menyediakan catatan pelarasan pada setiap akhir tempoh perakaunan. (ii)

kesan terhadap prestasi dan kedudukan kewangan jika Grafik Johan Enterprise tidak menyediakan catatan pelarasan.

Syarikat Roy Leisure memulakan operasi taman temanya pada 1 Jun 2018. Baki akaunnya pada 30 Jun 2018 adalah seperti berikut: Insurans prabayar Peralatan Nota Belum Bayar Hasil belum terperoleh Hasil perkhidmatan Bank

RM 6,480 RM 36,000 RM 30,000 RM 4,000 RM 1,800 RM 10,500

Dikehendaki: Tentukan jurnal perlarasan yang tepat bagi LIMA (5) maklumat tambahan berikut: 1.

Insurans prabayar melibatkan polisi insurans selama 3 tahun bermula 1 Jun. A. Dt Belanja Insurans 6,480 Kt Tunai 6,480 Dt

C.

D. 2.

Dt

Dt

180

Belanja Insurans Kt Insurans Prabayar

180

Belanja Insurans Kt Insurans Prabayar

540

180

B.

Belanja susut nilai Kt Susut nilai terkumpul -peralatan

1,800

Susut nilai terkumpul -peralatan Kt Belanja susut nilai

1,800

Susut nilai terkumpul -peralatan Kt Belanja susut nilai

150

D.

Dt

Dt

A

540

150

Dt

B

180

Susutnilai peralatan adalah RM150 sebulan. A. Dt Belanja susut nilai Kt Susut nilai terkumpul -peralatan

C.

3.

Insurans Prabayar Kt Belanja Insurans

150

1,800 1,800

150

Nota Belum Bayar bertarikh 1 Jun 2018. Ia merupakan nota 6 bulan, 12%. A. Dt Belanja faedah 300 Kt Faedah belum bayar 300 B. Dt Belanja faedah 3,600 Kt Faedah belum bayar 3,600 C.

Dt

Belanja faedah Kt Faedah belum bayar

30,000 30,000

D

4.

Dt

600 600

Seorang pelanggan telah menggunakan perkhidmatan Syarikat Roy Leisure pada bulan Jun bernilai RM3,000. Walaubagaimanapun, tiada sebarang bayaran dan catatan A buat. A. Dt Hasil perkhidmatan belum terima 3,000 Kt Hasil perkhidmatan 3,000 B. Dt

C. Dt

D. Dt

5.

Belanja faedah Kt Faedah belum bayar

Hasil perkhidmatan Kt Hasil perkhidmatan belum terima

3,000

Bank Kt Hasil perkhidmatan

3,000

Hasil perkhidmatan Kt Bank

3,000

3,000 3,000 3,000

Buku kupon tiket bernilai RM50 setiap satu telah terjual sebanyak 80 buah pada 1 Jun sempena promosi pembukaannya. Sehingga 30 Jun, sebanyak 60 buah buku kupon telah digunakan. A. Dt Hasil perkhidmatan belum terima 1,000 Kt Hasil perkhidmatan 1,000 B. Dt

C. Dt

D. Dt

Hasil perkhidmatan belum terperoleh Kt Hasil perkhidmatan

1,000

Hasil perkhidmatan belum terperoleh Kt Hasil perkhidmatan

3,000

1,000

3,000

Hasil perkhidmatan 3,000 Kt Hasil perkhidmatan belum terperoleh 3,000

Butiran ABT Hasil Perkhidmatan Belanja Insurans Pekerja Insurans Prabayar Pekerja Belanja Upah Pekerja Upah Pekerja Belum Bayar Belanja Susut Nilai (35,000 x 10% = 3,500) Susut Nilai Terkumpul – kenderaan Belanja Susut Nilai – Perabot dan peralatan [ (40,000 - 10,000) /10 = 3000] Susut Nilai Terkumpul – Perabot dan Peralatan Tunai Hasil Perkhidmatan Hasil Perkhidmatan Belum Terperoleh Belanja Bekalan Mengecat Bekalan Mengecat

Debit

Kredit

9,000 9,000 6,000 6,000 1,500 1,500 3,500 3,500 3,000 3,000 10,000 6,000 4,000 9,200 9,200

PELANGI COLOR SERVICES Imbangan Duga terlaras pada 30 September 2017 Butiran Debit Tunai (28,200 + 10,000) Bekalan Mengecat (51,200 – 9,200) Perabot dan Peralatan Kenderaan Susut Nilai Terkumpul – kenderaan (3,500 +3,500) Susut Nilai Terkumpul – Perabot dan Peralatan (6,000 + 3,000) Pinjaman Hasil Perkhidmatan Belum Terperoleh (10,000 + 4,000) Modal Ambilan Hasil Perkhidmatan (164,000 + 6,000 + 9,000) Belanja Yuran Firma Perakaunan Belanja Insurans Kenderaan Belanja Faedah atas Pinjaman Belanja Am Pejabat Belanja Upah Pekerja (23,000 + 1,500) Belanja Telefon Belanja Pengangkutan Belanja Susut Nilai – Kenderaan Belanja Susut Nilai – Perabot dan Peralatan ABT Insurans Prabayar Pekerja Upah Pekerja Belum Bayar Belanja Bekalan Mengecat Belanja Insurans Pekerja

JUMLAH

Kredit

38,200 42,000 40,000 35,000 7,000 9,000 20,000 14,000 47,400 35,000 179,000 5,200 2,300 2,500 5,800 24,500 7,900 14,800 3,500 3,000 9,000 6,000 1,500 9,200 6,000 283,900

283,900

PELARASAN  HASIL BELUM TERPEROLEH o TUNAI DAH TERIMA TAPI PERN BELUM BAGI PERKHIDMATAN  DT – HASIL BELUM TERPEROLEH KT – HASIL PERKHID  HASIL BELUM TERIMA o PERKHIDMATAN DAH BAGI TAPI TUNAI TAK DITERIMA LAGI  DT – HASIL PERKHID BLUM TERIMA KT – HASIL PERKHID  BELANJA PRABAYAR o PERN DAH BAYAR TUNAI TAPI PERKHID BLUM TERIMA LAGI  DT – ASET PRABAYAR KT – BELANJA ASET  BELANJA BELUM BAYAR o MANFAAT TELAH TERIMA TAPI TUNAI BLUM BAYAR  DT – BELANJA ASET KT – ASET BELUM BAYAR CONTOH PELARASAN     

Perabot disusutnilaikan 10% setahun mengikut kaedah baki berkurangan (Nilai kos – SNT x 10% = xxx) Bayaran kadar bayaran RM400 tersalah catat dalam akaun iklan dan promosi (Dt – kadar bayaran KT – iklan dan promosi) Insurans belum bayar (DT – belanja insurans KT – insurans BB) Insurans prabayar (DT – insurans prabayar KT – Belanja insurans)

Insurans prabayar melibatkan polisi insurans selama 3 tahun bermula 1 Jun (insurans prabayar / 3 tahun = xxx / 12 bulan = xxx)



Nota Belum Bayar bertarikh 1 Jun 2018. Ia merupakan nota 6 bulan, 12% (nota BB / 6 bulan x 12% = xxx) (DT – belanja faedah KT – faedah BB)

 Seorang pelanggan telah menggunakan perkhidmatan Syarikat Roy Leisure pada bulan Jun bernilai RM3,000. Walaubagaimanapun, tiada sebarang bayaran dan catatan dibuat. @ Invois RM1,200 berkenaan perkhidmatan yang telah disediakan masih belum direkodkan. (DT – hasil perkhidmatan belum terima KT – hasil perkhidmatan)  Buku kupon tiket bernilai RM50 setiap satu telah terjual sebanyak 80 buah pada 1 Jun sempena promosi pembukaannya. Sehingga 30 Jun, sebanyak 60 buah buku kupon telah digunakan. (DT – hasil perkhidmatan belum terperoleh KT – hasil perkhidmatan)  Baki bekalan pada 31 Mac 2018 bernilai RM1,700. @ Pemeriksaan di stor mendapati bekalan mengecat yang masih belum digunakan adalah bernilai RM 9,200.  (DT - Belanja belakan KT - Bekalan)  Pinjaman ditandatangani pada 1 Januari 2018 untuk tempoh sembilan bulan mempunyai nilai faedah 12%, dan belum diambil kira dalam penyediaan imbangan duga di atas. (pinjaman x 12% x brapa bulan pinjaman dah berlaku = xxx) (DT - Belanja faedah KT - Faedah BB)  Polisi insurans adalah selama 2 tahun (insurans prabayar / 2 tahun /12 bulan = xxx)  Peralatan mempunyai usiaguna selama 5 tahun dengan tiada nilai sisa. (DT – belanja SN KT – SNT) (peralatan – nilai sisa /5 tahun)  Dua orang pekerja masih belum dibayar gaji dan tiada catatan dibuat. Gaji sebulan bagi setiap pekerja adalah RM800 (DT – belanja gaji KT – gaji BB)...