Wykład - Dokumentacja księgowa PDF

Preview

Summary

Notatki z wykładu prof. Waldemara Gosa. Wykład 11, który odbył się 10.12.2019 r....

Description

Podstawy rachunkowości Wykład - 10.12.2019 r. Waldemar Gos

Temat: Dokumentacja księgowa 1.

2.

Rola dokumentacji księgowej. Należy pamiętać, że nie ma operacji gospodarczej bez dokumentu. W związku z tym dokumenty księgowe pełnią różne funkcje a przede wszystkim potwierdzają fakt zaistnienia operacji gospodarczej. Klasyfikacja dokumentów księgowych: Dowody księgowe dzielimy na: a) Zewnętrzne obce – otrzymany od kontrahenta (oryginał) b) Zewnętrzne własne – noty księgowe, rachunki itd. Przekazane w oryginale kontrahentom c) Wewnętrzne zbiorcze – ich celem jest łączne zaksięgowanie takich samych operacji gospodarczych d) Korygujące poprzednie zapisy – polecenie księgowania e) Zastępcze – wystawione do czasu otrzymania dowodu źródłowego lub, gdy występują trudności z otrzymaniem dowodu źródłowego f) Rozliczeniowe – wystawiane celu ujmowania różnych operacji gospodarczych wg różnych kryteriów, np. Rozdzielniki kosztów Z punktu widzenia rodzajów dowodów księgowych można wyróżnić:

3.

4.

5.

6.

a) Dowody kasowe : KP, KW, RK (Raport kasowy) b) Dowody magazynowe: PZ, RW, WZ, ZW c) Dowody bankowe: WB d) Dowody dotyczące środków trwałych: OT, LT, PT, MT e) Dowody dotyczące wynagrodzeń: LP f) Dowody kupna sprzedaży: FV g) Dowody wewnętrzne: PK Elementy dowodu księgowego a) Rodzaj i numer identyfikacyjny b) Określenie stron operacji gospodarczej c) Opis operacji gospodarczej oraz jej wartość, a jeżeli jest to możliwe to również określenie jej w jednostkach naturalnych d) Data dokonania operacji e) Data sporządzenia dowodu f) Podpis wystawcy dowodu, a czasami podpis drugiej strony g) Dekretacja dokumentu h) Przy dokumentach w walutach obcych – przelicznik na walutę polską Cechy dowodów księgowych. Dowody księgowe muszą być: a) Rzetelne, czyli zgodne ze stanem rzeczywistym b) Kompletne c) Wolne od błędów rachunkowych Każdy dokument księgowy przed zaksięgowaniem podlega kontroli: a) Formalnej – czyli sprawdzamy, czy dany dokument posiada wszystkie elementy, które powinien zawierać. b) Rachunkowej – czyli sprawdzamy, czy np. Ceny są prawidłowe c) Merytorycznej – która ma na celu sprawdzenie celowości wystąpienia operacji gospodarczej Dowody księgowe a procesy gospodarcze. Należy pamiętać, że dowody księgowe są skutkiem podjętych decyzji. W związku z tym przed ich zaksięgowaniem należy sprawdzać cały proces gospodarczy, czyli np.:

a)

Jeżeli mamy fakturę za zakup materiałów to faktura powinna być sprawdzona z umową sprzedaży. W wypadku jednostek sektora finansów publicznych należy również sprawdzić z procedurą zamówień publicznych (specyfikacja istotnych warunków zamówienia). Dodatkowo należy sprawdzić przyjęcie towaru. b) Przy procesie sprzedaży c) Przy zatrudnianiu pracowników...