1- Exercícios Simples nacional 11-09 PDF

Preview

Summary

Exercícios sobre simples nacional resolvidos de forma didática considerando as regras de 2018....

Description

Contabilidade Tributária 11-09-2019 Exercícios Simples nacional Regime especial unificado de arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas microempresas e empresas de pequeno porte – Simples Nacional 1) A papelaria TGW ltda, optante do SIMPLES-NACIONAL, obteve receita bruta de revenda de mercadorias conforme quadro abaixo: Fluxo de faturamento 2018 Fluxo de faturamento 2019 Mês/Ano Receita Mensal Mês/Ano Receita Mensal JAN/2018 R$ 20.000,00 JAN/2019 R$ 30.000,00 FEV/2018 R$ 25.000,00 FEV/2019 R$ 20.000,00 MAR/2018 R$25.000,00 MAR/2019 R$ 20.000,00 ABR/2018 R$30.000,00 ABR/2019 R$60.000,00 MAIO/2018 R$20.000,00 MAIO/2019 R$110.000,00 JUN/2018 R$15.000,00 JUN/2019 R$80.000,00 JUL/2018 R$15.000,00 JUL/2019 AGO/2018 R$15.000,00 AGO/2019 SET/2018 R$15.000,00 SET/2019 OUT/2018 R$15.000,00 OUT/2019 NOV/2018 R$ 25.000,00 NOV/2019 DEZ/2018 R$ 25.000,00 DEZ/2019 Calcule o Simples-nacional a ser recolhido nos meses de janeiro a junho de 2019 Para Calcular o Simples Nacional em um determinado mês, primeiramente devo ter conhecimento das receitas dos últimos 12 meses. No caso do mês de Janeiro de 2019, considerarei as receitas dos meses de Janeiro de 2018 a Dezembro de 2012. Em outras palavras, vai desde o mês do ano anterior, ao mês antecessor do cálculo. Se for Fevereiro de 2019, considerarei as receitas de Fevereiro de 2018 (mesmo mês, mas do ano anterior) a Janeiro de 2019 (um mês antes do mês do cálculo). Preciso achar a soma das receitas desses meses anteriores, para somar e ter a Receita Bruta Total (RBT). Mas antes também posso verificar a alíquota nominal, que varia conforme a soma das receitas e ramo de atividade (Consultar tabela do Simples Nacional). Recolhimento do Simples Nacional Mês: Janeiro de 2019 Faturamento do mês: R$30.000,00 RBT dos 12 meses anteriores: R$245.000,00 Ramo: Comércio Alíquota nominal: 7,30% Valor a deduzir: R$5.940 Tendo as informações acima disponíveis, preciso achar a taxa efetiva, que vai ser o percentual sobre o faturamento do mês em questão, que vou pagar de Simples Nacional. A taxa nominal serve para fins de cálculo, o faturamento não incide sobre ela. Fórmula da taxa efetiva: ((Receita Bruta Total 12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (Receita Bruta Total 12) ou; ((RBT12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12) Obs: Alíquota nominal é colocada em decimal, ou seja 7,30% = 0,073. Substituindo, fica; ((R$245.000,00 x 0,073) – R$5.940) / (R$245.000,00) (11.945) / (R$245.000,00) Taxa efetiva: 0,04875 ou x100 = 4,88% (Vai incidir sobre o faturamento do mês para achar o SN) Faturamento do mês (JAN/2019): R$30.000,00 (x) Alíquota efetiva ----------------------- 4,88% Simples Nacional a Recolher ---------- R$1.464,00 Como já sei o ramo, não precisa colocar para os demais meses.

Mês: Fevereiro de 2019 Faturamento do mês: R$20.000,00 RBT dos 12 meses anteriores: R$255.000,00 Alíquota nominal: 7,30% Valor a deduzir: R$5.940 ((RBT12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12) ((255.000 x 0,073) – 5.940) / 255.000 Alíquota efetiva: 0,0497 ou 4,7% 20.000,00 x 0,047 = R$994,00 de SN a recolher Mês: Março de 2019 Faturamento do mês: R$20.000,00 RBT dos 12 meses anteriores: R$250.000,00 Alíquota nominal: 7,30% Valor a deduzir: R$5.940 ((RBT12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12) ((250.000 x 0,073) – 5940) / 250.000 Alíquota efetiva: 0,0492 ou 4,92% 20.000,00 x 0,0492 = R$984,00 de SN a recolher Mês: Abril de 2019 Faturamento do mês: R$60.000,00 RBT dos 12 meses anteriores: R$245.000,00 Alíquota nominal: 7,30% Valor a deduzir: R$5.940 ((RBT12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12) ((245.000 x 0,073) – 5.940) / 245.000 Alíquota efetiva: 0,0487 ou 4,87% 60.000 x 0,0487 = R$2.922,00 de SN a recolher Mês: Maio de 2019 Faturamento do mês: R$110.000,00 RBT dos 12 meses anteriores: R$R$275.000,00 Alíquota nominal: 7,3% Valor a deduzir: R$5.940 ((RBT12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12) ((275.000 x 0,073) – 5.940) / (275.000) Alíquota efetiva: 5,14% 110.000 x 0,0514 = R$5.654,00 de SN a recolher Mês: Junho de 2019 Faturamento do mês: R$80.000,00 RBT dos 12 meses anteriores: R$365.000,00 Alíquota nominal: 9,5% Valor a deduzir: R$13.860 ((RBT12 x Alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12) ((365.000 x 0,095) – 13.860) / 365.000 Alíquota efetiva: 5,70%

80.000 x 0,057 = R$4.560,00 de SN a recolher 2) Qual a alíquota efetiva a ser utilizada por uma agência de loterias, no cálculo do SIMPLES-NACIONAL, considerando as informações Abaixo: I - Receita Bruta Acumulada no Período: maio/2018 a abril/2019 = R$ 615.876,00; II- Receita Bruta do mês de maio/2019 = R$ 52.460,00 a) ( X ) 7,30% b) ( ) 10,64% c) ( ) 13,50% d) ( ) 16,00% Resolução: Agência de loteria é do ramo de comércio. Comércio de bilhetes, etc. De acordo com a Receita Bruta Total dos 12 meses anteriores, a alíquota nominal será de 9,5%. Logo, a parcela a deduzir será de R$13.860,00. Tendo as informações, podemos achar a alíquota efetiva e, consequentemente, o Simples Nacional a recolher. ((RBT12 x alíquota nominal) – Parcela a deduzir) / (RBT12); ((615.000,00 x 0,095) – 13.860,00) / (615.000,00) Alíquota efetiva: 7,25% Por arredondamento, ficamos com 7,30%, letra a). 3) Uma empresa que tem como atividade econômica a fabricação de defensivos agricolas. Calcular o SIMPLES-NACIONAL a ser pago nos meses: agosto até dezembro de 2019, considerando as informações abaixo: a) Atividade Econômica: Fabricação de Defensivos Agricolas (CNAE: 2051-7/00) b) Inicio de Atividade: agosto/2019; c) Receita Bruta Mensal: Mês/Ano Ago/19 Set/19 Out/19 Nov/19 Dez/19 Jan/20 Fev/20 Mar/20 Abr/20 Mai/20 Jun/20* Jul/20 Ago/20

Receita Mensal 115.000,00 180.000,00 200.000,00 215.000,00 220.000,00 225.000,00 118.000,00 115.000,00 121.000,00 218.000,00 220.000,00 218.000,00 230.000,00

*2.165.000,00 Receita Bruta Acumulada até julho/2020 **OBS: Considera-se data de início de atividade a data de abertura constante do CNPJ. É importante saber o ramo de atividade, pra verificar a alíquota nominal. Nesse caso, trata-se de uma indústria. Agora, sim, calcule o Simples-Nacional de Agosto, Setembro, Outubro, Novembro e Dezembro. Mês: Faturamento do mês: RBT dos 12 meses anteriores: Alíquota nominal: Valor a deduzir: Obs.: Estou captando sinais confusos, pois, ao que parece, o exercício deveria pedir o SN dos meses de 2020, pois, para calcular o SN de meses de 2019, precisaria de informações sobre receitas dos meses de 2018. LOL

4) O Laboratório de Análise Clinica Santo Alexandre Ltda: Mês/Ano

Receita Mensal

Jan/18 Fev/18 Mar/18 Abr/18 Mai/18 Jun/18 Jul/18 Ago/18 Set/18 Out/18 Nov/18 Dez/18

80.000,00 68.000,00 80.000,00 77.000,00 40.000,00 45.000,00 60.000,00 60.000,00 85.000,00 80.000,00 65.000,00 60.000,00

Folha de Salários e Encargos 25.600,00 20.400,00 24.000,00 20.020,00 12.800,00 14.400,00 15.000,00 18.000,00 22.100,00 21.600,00 20.800,00 21.000,00

Mês/Ano

Receita Mensal

Jan/19 Fev/19 Mar/19 Abr/19

115.000,00 80.000,00 8.500,00 102.000,00

Folha de Salários e Encargos 22.100,00 21.600,00 38.700,00 30.600,00

Tem que verificar se estão sujeitas ao fator r. Ou seja, dependendo da porcentagem que a folha de salários e encargos ocupam da receita, a empresa vai ser tributada de acordo com o anexo III ou V. Se Folha de pagamento for igual ou acima de 28%: Anexo III Se for menor que 28% anexo V. Para isso, preciso dividir a folha de pagamento que inclui pró-labore dos últimos 12 meses pela RBT12 a fim de saber a porcentagem da folha sobre a receita pra saber se o anexo utilizado será o III ou IV a) Qual(s) Anexo (s) do SIMPLES-NACIONAL será utilizado para o pagamento do DAS (Documento de Arrecadação do Simples), referentes ao período de janeiro a abril de 2019? R: Indo no chute, acredito que seja do ramo de serviços. Logo, vou verificar se estão sujeitas ao fator r.

Mês jan/19 fev/19 mar/19 abr/19

RBT12 800.000,00 835.000,00 847.000,00 775.000,00

Verificação de anexos FP12 235.720,00 232.220,00 233.420,00 248.120,00

% 29,465 27,811 27,558 32,015

Anexo III V V III

FP*: Folha de pagamento. O 12 em ambos se referem a 12 meses anteriores. b) Quais os valores devidos de SIMPLES-NACIONAL referente ao período de janeiro a abril de 2019?

Mês

Faturamento do mês

jan/19 fev/19 mar/19 abr/19

115.000,00 80.000,00 8.500,00 102.000,00

Alíquota efetiva e Simples Nacional a recolher Alíquota Alíquota Alíquota RBT12 Dedução nominal nominal efetiva (%) (Base) (%) 800.000,00 835.000,00 847.000,00 775.000,00

16 20,5 20,5 16

0,16 0,205 0,205 0,16

35.640,00 17.100,00 17.100,00 35.640,00

Alíquota efetiva (Base)

11,545 18,452 18,481 11,401

5) A KTP ME empresa de vigilância, iniciou sua atividades em julho/2019 (Data do CNPJ)

0,115 0,185 0,185 0,114

Simples Nacional a recolher R$ 13.276,75 R$ 14.761,68 R$ 1.570,89 R$ 11.629,32

Quais os valores devidos de SIMPLES-NACIONAL referente aos meses de setembro e outubro de 2019 ? Mês/Ano

Receita Mensal

Jul/19 Ago/19 Set/19 Out/19

Zero Zero 60.000,00 50.000,00

Como a empresa ainda não completou um ano, o RBT12 será feito com base no primeiro faturamento multiplicado por 12: RBT12 = R$60.000 x 12 = R$720.000,00 Empresa de vigilância presta serviços, para os efeitos, considerarei as informações da tabela anexo IV. Alíquota nominal: 10,20%. Valor a deduzir: R$12.420,00. Alíquota Efetiva: ((R$720.000 x 0,102) – R$12.420,00) / R$720.000,00 Alíquota efetiva: 0,0847 ou 8,47%. R$60.000,00 x 0,0847 = R$8.085,00 de SN a recolher. Dúvida? Como fica a questão do cálculo pra Outubro? Usa o faturamento de Setembro x 12 ou tem outro método?...