Title | 293 IPAL - Auditoria EY FY16 - Propuesta Tecnica |
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Author | Jose Roberto |
Course | AUDITORÍA I |
Institution | Universidad del Norte Mexico |
Pages | 49 |
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Propuesta servicios...
Propuesta de Servicios Auditoría a los Estados Financieros 2016 IPAL S.A. y Filiales Abril, 2016
Conocimiento y experiencia Global a su alcance
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Consultoría de negocios Consultoría tributaria Consultoría en transacciones Consultoría en riesgos y tesorería Consultoría en sostenibilidad Consultoría en tecnologías de la información Consultoría en personas
Law
+ 150 países
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EY Chile
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M&A y transacciones Asesoría legal laboral Asesoría legal en contratos tecnológicos Asesoría legal inmobiliaria Servicios corporativos y comerciales Asesoría legal financiera Distribución y franquicias
BPO ► ► ►
+1.600 personas
Auditoría a los estados financieros Asesoría para la emisión de títulos en bolsas extranjeras Soporte en aperturas bursátiles en Chile Prevención e investigación de fraude Asesoría en contabilidad de transacciones complejas Asesoría contable en reportes financieros y cambios regulatorios
Consultoría ► ► ► ► ► ► ►
EY Global +200.000 personas
Assurance
+ 80 años en Chile
+ 2.000 clientes
4 oficinas en Chile
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Book-keeping Payroll Contraloría contable Back office Adaptación y emisión de estados financieros en normas locales
Comités de directores, inversionistas y ot ros st akeholders La realización de audit orías de alt a calidad es de suma import ancia para nosot ros y t enemos una preocupación const ant e por seguir avanzando en nuest ra vocación por la excelencia. Nuest r o enf oque en la calidad est á vinculado a nuest ro compromiso como Firma, de const r uir un mejor mundo laboral. En EY nos t omamos muy en serio la responsabilidad que se nos ha ot orgado como audit ores de empr esas abiert as en bolsa. Sabemos que nuest ro papel en est e sent ido es servir al int erés público y dar confianza a los mercados de capit ales mediant e la ent rega de audit orías de alt a calidad. De la misma manera, ent endemos que nuest ra reput ación se basa en est o. Por lo mismo, nos esforzamos en ayudar a nuest ra gent e a enfrent ar los desafíos de la audit oría en un ent orno empr esarial cada vez más complejo. Asimismo, mejor amos const ant ement e nuest r os sist emas de cont r ol de calidad para monit or ear nuest ra práct ica de audit oría. Est amos plenament e abier t os y compromet idos a analizar los indicador es de calidad que nos puedan proporcionar los st akeholders, como los comit és de audit oría, los inversionist as y los regulador es y que puedan afect ar el servicio que ent regamos.
Cr i st ián Lef evr e Socio Principal de EY
Ru bén L óp ópez ez Socio Líder Assur ance
EY Chile Avda. Presidente Riesco 5435 piso 4, Las Condes, Santiago
Tel: +56 (2) 2676 1000 Fax: +56 (2) 2676 1010 www.eychile.cl
12 de abril de 2016 H-00348/16 Señor Pablo Droguett Gerente General IPAL S.A. Presente De nuestra consideración: Agradecemos la invitación para presentar nuestra propuesta de servicios de Auditoría a los Estados Financieros del año 2016 de IPAL S.A. y filiales (en adelante también “Empresas IPAL”), preparados por la Administración de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (“IFRS”) y las eventuales modificaciones que puedan ser requeridas por el organismo regulador. Para EY será un privilegio y un orgullo asesorarlos, razón por la cual nos enfocaremos en superar continuamente sus expectativas. Para esto hemos construido un equipo multidisciplinario, de primer nivel y alto compromiso, cuyo profundo conocimiento sobre el negocio y la industria de IPAL S.A., nos posiciona de manera inmejorable. Proponemos una auditoría diseñada para IPAL S.A., que contempla: ► Foco en control interno, con la experiencia de un equipo que ya posee el conocimiento de las áreas de riesgo. ► Énfasis en soluciones sustentables para apoyar proactivamente los objetivos de IPAL S.A. ► Transmitir confianza al mercado sobre sus estados financieros y gestión. ► Abordar efectivamente las oportunidades y desafíos existentes. ► Independencia y objetividad absoluta del proceso. Nuestros valores guían nuestras acciones. Promovemos que nuestros profesionales desarrollen su labor bajo los preceptos de la integridad, la pasión por la excelencia, y coraje para comunicar en forma oportuna y transparente. Desde ya, quedamos a su disposición para profundizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales. Saludamos atentamente a usted, EY Ltda. Lilia León P.
Índice 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Contexto Alcance Enfoque y metodología Cronograma y equipo Credenciales Premisas y honorarios
Anexos 1.
Programa de trabajo
2.
Calidad de servicio y herramientas tecnológicas
3.
Independencia
1. Contexto
Contexto
Situación actual ►
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►
►
En los últimos años IPAL S.A. ha transitado a través de un proceso de ajuste de su modelo comercial, organizacional, operacional y de soporte tecnológico que ha permitido responder a las exigencias del mercado y habilitar nuevas capacidades. Este proceso de cambio se ha llevado a cabo en un entorno que tuvo un fuerte crecimiento, que catalizó una aceleración de los procesos internos para dar respuesta a la demanda, sin embargo, la desaceleración del último año, ha generado presiones adicionales en diversos ámbitos, puesto que ha estado marcada por cambios regulatorios significativos, nuevas políticas de transparencia y un mercado competitivo en el cual los niveles de exposición y escrutinio público son cada vez más altos, lo que implica para la Gerencia, Directorio y Comités un importante desafío. Las nuevas tecnologías implementadas han implicado cambios y ajustes a los procesos de la empresa, los cuales han modificado el entorno de control. Frente a ello es necesario una revisión las dimensiones del negocio para evaluar y revisar la consistencia de la información, su seguridad y el cumplimiento de los estándares exigidos por el mercado y sus reguladores. IPAL S.A. ha tomado como un elemento esencial, para el logro de los planes de crecimiento futuro, reforzar sus capacidades. Busca un socio de negocio que pueda ofrecer un punto de vista independiente y de calidad, que permita una toma de decisiones objetivas y oportunas, identificando proactivamente los riesgos que se presentan en las distintas etapas del ciclo de su negocio, y que sea capaz de brindarle acceso a conocimiento experto de la industria y su negocio, acercando las mejores prácticas locales y globales a su negocio.
EY es un socio relevante para su negocio, comprometido a entregar servicios integrales y adecuados a sus necesidades, con los más altos estándares de calidad. EY establece relaciones de confianza de largo plazo, genera valor para sus clientes y el mercado a través de capacidades, conocimientos, tendencias y experiencias tanto locales como globales 7 © EY All Rights Reserved
Contexto
Diferenciadores para exceder sus expectativas
Equipo de trabajo de excelencia Contamos con expertos locales e internacionales que aportan al desarrollo de la auditoría y su negocio en materias relevantes para IPAL S.A., un ejemplo de ello es que contamos con un grupo de asesores tributarios reconocidos en la industria local, quienes pueden orientarlo frente a las exigencias de la nueva Reforma Tributaria y consultores en riesgo, TI y negocio, capaces de brindar un servicio adecuado a sus necesidades.
Conocimiento de la industria Profesionales con experiencia comprobada en la industria, conocemos la información relevante para mantener los registros del libro físico actual y futuro, las estrategias de coberturas, los controles y los registros contables necesarios para llevar a cabo la contabilidad de IPAL S.A.
Relación de largo plazo EY ha trabajado durante el 2015 asesorando a IPAL S.A. Conocemos sus políticas, procedimientos, estructura y tecnología así como también las normas que la rigen, brindando una visión sin sesgos respecto a su operación.
Independencia profesional y calidad Somos el socio adecuado para poder evaluar de forma objetiva y sin prejuicios las mejores alternativas para IPAL S.A. Nuestras estrictas políticas permiten a EY ofrecer un punto de vista independiente, caracterizado por una alta prolijidad, calidad y sentido de responsabilidad, que aporta valor al accionista y confianza al mercado.
Entendimiento del negocio Conocemos y entendemos su negocio, sus desafíos y oportunidades, aportamos, gracias a experiencia local y global, las prácticas líderes de mercado y las últimas tendencias, aplicando estándares y modelos que han sido probados con éxito en empresas similares, como: como: Empresas Tucapel S.A., Copefrut S.A., Empresas IANSA S.A., Invertec Foods S.A., etc.
Énfasis en los controles Internos La Auditoría de EY provee un enfoque de trabajo con foco en la evaluación de los procesos y controles internos de IPAL S.A. que afectan los estados financieros. Considerando los constantes desafíos que enfrenta la empresa, las exigencias de eficiencia y productividad, nuestro enfoque asegura un seguimiento permanente y una visión de las necesidades futuras asociadas a los procesos financieros.
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Gestión de riesgo y proactividad Conocemos sus riesgos y vamos a aplicar metodologías de gestión que asegurarán que las actividades se prioricen adecuadamente y se entregue un valor real. Contamos con una plataforma EY Canvas (desarrollado por EY) que permite monitorear y reportar los avances del proyecto en tiempo real, identificando riesgos a tiempo, actuando en forma oportuna e informando proactivamente a la alta administración y anticipando posibles problemas.
Contexto
Conocimiento sectorial de vanguardia en productos de consumo Cambiando de consumo a experiencia
El nuevo “American dream” redefine el retail
Las empresas deben crear una experiencia exclusiva para el consumidor en todos los canales comerciales, de lo contrario corren el riesgo de convertirse en irrelevantes para el consumidor. El comercio electrónico no es el fin de la venta del retail, es más bien el catalizador de la evolución de la venta al por menor.
Publicación que analiza distintos aspecto del retail en EE.UU. En esta edición se busca comprender la caída en el tráfico de las tiendas.
goo.gl/lzKYd0
Margin unlocked
Capital Confidence Barometer Productos de Consumo Estudio semestral que busca conocer la percepción de ejecutivos del sector de la economía, las principales tendencias de su estrategia corporativa y sus planes de inversión durante los próximos 12 meses.
goo.gl/bpbzIi
Mantenerse saludable: Integrando las adquisiciones de nicho, manteniendo el valor de marca Las empresas de productos de consumo están adquiriendo cada vez más marcas de nicho. Una integración exitosa requiere de un modelo operativo que equilibre el valor de marca con el crecimiento comercial. Para descargar la aplicación gr at uit a de QR code scanner visit e su app-st or e
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goo.gl/q38Br2
Los márgenes en las compañías de productos de consumo han estado bajo presión. En una encuesta a 180 ejecutivos del sector, éstos afirman que desde hace tres años es cada vez más difícil mantener o hacer crecer los márgenes operacionales de sus compañías.
goo.gl/Jw3KbO
Entregando innovación más ágil
goo.gl/xQInDy
Las compañías de retail necesitan identificar un ecosistema de socios emprendedores, desarrollar jugadas específicas de rápida de innovación. De esta manera pueden potenciar un enfoque más "ágil" en la creación de oportunidades de innovación y de crecimiento.
goo.gl/w6mkfS
2. Alcance
Alcance
Consultoría* Consultoría de negocios
Servicios adicionales de auditoría
Consultoría tributaria
Asesoría para la emisión de títulos en bolsas extranjeras y locales
Auditoría estándar
Consultoría en transacciones
Asesoría tributaria permanente Gestión avanzada de clientes
Soporte en aperturas bursátiles
Estados financieros
Prevención e investigaciones de fraude
Cumplimiento tributario (Impuesto renta) Tecnologías e Informática
Consultoría en riesgos y tesorería
Inventario físico de existencias Evaluación de modelos de riesgo
Auditoría de procesos Internos Asesorías en derivados financieros
Consultoría en capital humano
Asesoría de servicios contables y financieros (por ejemplo, Operación Renta 2016)* Consultoría en sostenibilidad
Dentro del alcance Fuera del alcance Fuera del alcance
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Consultoría en tecnologías de la información
* Sujeto a evaluación por conflictos de independencia
Alcance
Organizacional El alcance organizacional del servicio, desde la perspectiva de empresas consideradas, contempla las siguientes sociedades: Sociedades ► Ipal
S.A. S.A. ► Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C. ► Innovación Alimentaria S.p.A. ► Transportes y Logística Charrabata S.p.A. ► Agrícola Algorta S.A. ► Altasur S.A. ► Vértice S.A. ► Inmobiliaria Biarritz S.A. ► Rentas Paine Grande S.p.A. ► Proalsa
Funcional Los informes requeridos por IPAL S.A. y filiales son los siguientes:
Revisión sobre los Estados Financieros de información financiera intermedia al 30 de junio de 2016. Informe de los estados financieros, indicando que fueron revisados en base a IFRS para IPAL S.A. y filiales, la fecha de entrega según plan de la auditoría tentativo será en julio de 2016. Opinión sobre los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2016. Opinión de auditoría en base a IFRS para los estados financieros consolidados de IPAL S.A. y filiales. Informe sobre estados financieros resumidos según lo requerido por la SVS. Al 31 de diciembre de 2016. Para Agrícola Algorta S.A., Transportes y Logística Charrabata S.p.A., Servicios Alimenticios Hendaya S.A.C., Inmobiliaria Biarritz S.A., Innovación Alimentaria S.p.A., Proalsa S.A., ALTASUR S.A. y subsidiaria y Rentas Paine Grande S.p.A. Informe Circular N° 979. Informe respecto del cumplimiento de la Circular 979 de la Superintendencia de Valores y Seguros para IPAL S.A., la fecha de entrega será en conjunto con nuestra opinión de Auditoría al 31 de diciembre de 2016. Informes de Control Interno. Observaciones y recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativo-contables, el sistema de control interno, las políticas contables y los sistemas de información a la administración de las sociedades de IPAL S.A. y filiales, este informe será enviado a la Dirección con el objeto de que la administración tome conocimiento antes del cierre del ejercicio.
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3. Enfoque y metodología
Enfoque de auditoría
El compromiso de EY es prestar un mejor servicio de acuerdo a los intereses comunes del mercado, para mejorar la confianza e identificar las áreas de riesgo, para ello hemos volcado nuestra experiencia local y global en un enfoque de auditoría mejorado, diseñado para nuestros clientes soportado por una nueva plataforma llamada EY Canvas: La auditoría de alta calidad de EY se traduce en foco, adecuada priorización y capacidad de respuesta a través de todo el proceso: ►
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El diseño de nuestra herramienta de auditoría ayuda a los equipos de auditoría a mantenerse enfocados en el riesgo Metodología consistente en todo el mundo – nos permite ofrecer coherencia en nuestras auditorías de grupos
Alta calidad y profesionalismo
La Auditoría de EY
Hemos invertido en las personas, procesos y tecnologías. Esto nos dará una auditoría de clase mundial, coherente y basada en nuestra conectividad, capacidad de respuesta y perspectiva
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Conocimiento del negocio ►
Conectividad y colaboración
Los riesgos son cada vez más complejos y la velocidad de los cambios es cada vez mayor
La experiencia de auditoría de EY se traducirá en diálogos más significativos entre nuestros equipos y, a partir de esto, entregaremos una valiosa visión de negocios sobre la auditoría realizada
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Nuestros equipos de trabajo establecerán con usted diálogos profundos y significativos Pondremos a su disposición valiosos entregables como resultado de la auditoría Discutiremos nuestra visión de sus procesos de negocio y controles que surjan de nuestro trabajo analítico El hecho de estar más enfocados en el sector, significa que el equipo de auditoría asignado estará más preparado para trabajar en el contexto de su mercado y sector específicos
Permite a los equipos de auditoría trabajar en conjunto con expertos de EY en todo el mundo EY Canvas nos entrega información en tiempo real del estado del proceso de auditoría y los problemas asociados
Metodología de trabajo
Nuestra metodología de trabajo (“Global Audit Methodology”, o “GAM”), a diferencia de otras metodologías usadas, está altamente orientada a la identificación y evaluación de los riesgos existentes en procesos y controles. Esta metodología permite a la compañía fortalecer sus procesos y disminuir la probabilidad de errores en las representaciones proporcionando un mayor valor a nuestros clientes, al mismo tiempo recoge los riesgos de negocio, procesos y sistemas de información, para una auditoría eficiente y que identifique situaciones de valor agregado para el cliente, se resume en las siguientes cuatro etapas:
Planeación e identificación de los riesgos ►
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Comprensión del negocio y del entorno de TI Evaluación del ambiente de control interno Identificación de posibles riesgos en dimensiones analizadas Identificación de revelaciones significativas en los estados financieros Comprensión del proceso de evaluación de la administración
Estrategia y evaluación de riesgos
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Identificación y Comprensión de flujos de transacciones y controles Diseño de pruebas de control Evaluación inicial de riesgo combinado
Ejecución
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Ejecución de pruebas sobre: ► Controles ► Pruebas de asiento de diario ► Procedimientos de fraude ► Procedimientos sustantivos y generales de auditoría
Conclusión y reporte
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Preparación de resúmenes de diferencias de auditoría y deficiencias de control Ejecución de revisión final general sobre los estados financieros Preparación de revisiones, aprobaciones generales y documentos finales de reporte al cliente
Gestión de la auditoría (EY Canvas, comunicación continua y reuniones periódicas de avance)
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Metodología de trabajo
Planeación e identificación de riesgos
Detalles de actividades para esta etapa:
Etapa
► Confirmar el alcance de los servicios y requerimientos estableciendo una estrategia de auditoría que incluya áreas de interés de la dirección de la empresa y el Comité de Auditoría, formalizando los resultados a través de la aceptación/conformidad del cliente ► Definir, en conjunto con el cliente, las actividades requeridas para facilitar el proceso de transición (ver anexo Programa de trabajo detallado) ► Establecer una agenda de trabajo con Auditoría Interna (ver anexo Programa de trabajo detal...