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ACTIVIDAD Realice en asientos horizontales las siguientes transacciones, aplicando el IVA y la Retención en la Fuente. 1. Vende a crédito mercancías a persona jurídica por valor de $1.300.000 IVA 19% y Retención en la fuente el 3.5%. 2. Compra al contado mercancías por valor de $2.000.000 IVA 19% y Retención en la fuente el 3.5%. 3. Vende al contado mercancías a persona jurídica por valor de $1.800.000 IVA 19% y Retención en la fuente el 3.5%. 4. Compra a crédito mercancías por valor de $1.700.000 IVA 19% y Retención en la fuente el 3.5%. Solución 1. CODIGO 1305 1355 135515 4135 2408

CUENTA Clientes Anticipo de impuestos Retención de fuente Comercio al por mayor y menor IVA por pagar

DEBE 1.501.500

HABER

45.500 1.300.000 247.000

2. CODIGO 6205 2408 1110 2365

CUENTA De mercancías IVA por pagar Bancos Retención de la fuente

3. CODIGO 1105 1355 135515 4135 2408

CUENTA Caja Anticipo de impuestos Retención de fuente Comercio al por mayor y menor IVA por parar

DEBE 2.000.000 380.000

HABER

2.310.000 70.000

DEBE 2.079.000

HABER

63.000 1.800.000 342.000

4. CODIGO 6205 2408 2205 2365

CUENTA De mercancías IVA por pagar Nacionales Retención de la fuente

DEBE 1.700.000 323.000

HABER

1.963.500 59.500

ACTIVIDAD 2: Relacionar el concepto con las palabras que corresponden. El impuesto a las ventas en un gravamen de

Efectuar la retención

Naturaleza indirecta, que en Colombia se preSenta bajo la modalidad de valor agregado, es decir, que se aplica en las diferentes etapas del ciclo económico de producción, importación y distribución. Para efectos del IVA, los bienes y servicios se

Contabilización

clasifican en gravados, exentos y excluidos. Para la aplicación del IVA se utiliza la tarifa general, la tarifa diferencial o la especial, según como se encuentre clasificado el servicio o

Regímenes

bien. Existen dos regímenes para la inscripción, declaración y pago del impuesto a las ventas: régimen simplificado y régimen comun.

Clasificación bienes y servicios

El IVA por pagar se contabiliza así: se acredita por el IVA generado por ventas o prestación de servicios y por compras devueltas y anuladas; se debita por el IVA descontable correspondiente al impuesto pagado en compras y servicios

Recaudo anticipado

gravados y por el IVA de las ventas devueltas y anuladas. La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuesto de renta y complementarios, mediante el cual una persona deduce un porcentaje determinado del valor por pagar en compras o servicios, con el fin

IVA

de consignarlo en un banco autorización para recaudar impuestos en nombre de la DIAN. Agente retenedor es la persona encargada por la ley para efectuar la retención; retenido es la persona a quien se le practica la retención.

Tarifa del IVA

EVALUACION Realice los siguientes: 1.- Compra mercancías a 90 días de plazos en $500.000 IVA 19%. 2.- Transcurrido 30 días, cancela la deuda y recibe un descuento por pronto pago del 7% sobre el valor de la mercancía. 3.- Vende a 45 días de plazo mercancías por valor de $200.000 IVA 19%. 4.- A los 30 días, recibe la cancelación de la deuda y concedemos un descuento por pronto pago del 3% sobre el valor de la mercancía. 5.- Compra mercancías al contado por valor de $6.860.000, y recibe un descuento por pago de contado del 5%. 6.- Un restaurante inscrito en régimen común atiende a sus clientes quienes son personas naturales que no tienen el carácter de retenedoras, vende productos de restaurante y cobra por sus productos $300.000 más el impuesto al consumo del 8%.

Solución 1. CODIGO 6205 2408 240810 2205

CUENTA De mercancía IVA por pagar IVA descontable(en compras) Nacionales

DEBE 500.000

HABER

95.000 595.000

2. CODIGO CUENTA DEBE HABER 2205 Nacionales 595.000 4210 Financieros 421040 Descuentos comerciales condicionados 35.000 1110 Bancos 560.000 Transcurrido 30 días, cancela la deuda y recibe un descuento por pronto pago del 7% sobre el valor de la mercancía. Descuento =$ 500.000x 7% = 35.000 Valor por pagar =$ 595.000 - $ 35.000 = $ 60.000 3. CODIGO 1305 4135 2408 240805

CUENTA Clientes Comercio al por mayor y menor IVA por pagar IVA generado(en ventas)

DEBE 238.000

HABER 200.000 38.000

4. CODIGO CUENTA DEBE HABER 1105 Caja 232.000 5305 Financieros 530535 Descuentos comerciales condicionados 6.000 1305 Clientes 238.000 A los 30 días, recibe la cancelación de la deuda y concedemos un descuento por pronto pago del 3% sobre el valor de la mercancía. Descuento: $ 200.000 x 3% = $ 6.000 Valor por cobrar = $ 238.000 - $ 6.000= 232.000

5. Compra mercancías al contado por valor de $6.860.000, y recibe un descuento por pago de contado del 5%. CODIGO 6205 2408 240810 1110

CUENTA De mercancía IVA por pagar IVA descontable(compras) bancos

DEBE 6.517.000

HABER

1.238.230 7.755.23 0

Valor de la mercancía precio de la lista:$ 6.860.000 Descuentos por pago de contado:$ 6.860.000 x 5%= $ 343.000 Valor neto de la mercancía: $ 6.860.000- $ 343.000 = $ 6.517.000 Valor IVA: $ 6.517.000 x 19%= $ 1.238.230 Valor total de la factura: $ 6.517.000 + $ 1.238.230 = $ 7.755.230 6. CODIGO 1105 110505 2495 249505 4140 414015

CUENTA Caja Caja general Otros Impuestos nacional al consumo Hoteles y restaurantes restaurantes

Impuesto al consumo : $ 300.000 x 8% = 24.000

DEBE 324.000

HABER

24.000 300.000...