Actividad Semana 2 S.A.F MAPA DEL Fraude-2 PDF

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Summary

El fraude corporativo generó 1.5 millones de dólares de pérdidas en promedio durante el 2018 para cada empresa. Este se distribuye de la siguiente manera:
--Apropiación indebida de activo: (45%)
- Corrupción:(52%)
- Fraude de estados financieros:(3%)...

Description

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEMINARIO DE AUDITORIA FORENSE

Integrantes:

Ancajima Aguilar, Deivis Alexander

Calle Rufino, Frank Willy

Chancafe Neciosup, Paul Alejandro

Marin Quevedo, Karen

Ruiz Vasquez, Flor More Silupu, Carmen Janet

Docente:

Mg. Mantilla Principe, Karina Jesús

Curso:

Seminario de Auditoria Forense

TRUJILLO - PERÚ

2021

AUDITORIA FORENSE Semana 02 SESIÓN PRÁCTICA: EL MAPA DEL FRAUDE CORPORATIVO EN AMÉRICA LATINA 2018/2019 PARTE 01: Desarrollar lo solicitado

Íte m 1

Enunciado El tema, es desarrollado de forma coherente por los estudiantes. Los estudiantes analizan la importancia de la

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auditoría forense al descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos. (detalle los más relevantes)

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El resumen presenta las ideas principales de las características del fraude en américa

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latina. El resumen posee una introducción y una parte expositiva bien redactada del perfil de los perpetradores.

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Datos estadísticos relevantes del Reporte analizado

PARTE 02: Escribe las principales conclusiones que consideras y presenta tus recomendaciones:

PARTE 03: Enviar trabajo al aula virtual opción TRABAJOS. Guardar el archivo como: Ejemplo; Actividad semana 2_Acosta Morillo Natali (Coordinador.a)

DESARROLLO Parte 01: 1. El tema, es desarrollado de forma coherente por los estudiantes

➢ Si porque podemos apreciar de forma clara y concisa todo sobre el fraude corporativo a nivel mundial en América latina con el objetivo de comprender este fenómeno ➢ Ya que las empresas en promedio tiene pérdidas por 1.5 millones de dólares al año debido al fraude corporativo El 58% de las empresas corporativas en Latinoamérica cree que el año entrante será igual o mayor respecto al año anterior. 2. Los estudiantes analizan la importancia de la auditoría forense al descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos. (detalle los más relevantes) 2.1. ¿CONSIDERA QUE SU ORGANIZACIÓN ESTÁ SUFICIENTEMENTE PREPARADA PARA PREVENIR, DETECTAR Y RESPONDER AL FRAUDE? ➢ El 51% de las organizaciones se considera parcialmente preparada para prevenir, detectar y responder al fraude, 5% no sabe, considera que no esta preparada y el 17% si esta preparada 2.2. ¿Cuál es el costo de sufrir un fraude? ➢ El 39% de los casos de fraude involucran pérdidas mayores a 50 mil dólares y el 20% involucra pérdidas que no se pudieron determinar. El fraude corporativo generó 1.5 millones de dólares de pérdidas en promedio durante el 2018 para cada empresa. 2.3. ¿CÓMO SE DETECTARON LOS FRAUDES? ➢ Denuncias sin usar Líneas Éticas 23%, Denuncias usando Líneas Éticas 9%, Procedimientos de auditoría interna 18%, Por accidente 17%, Controles de la gestión 11%, Monitoreo continuo 7%, Unidad de prevención de fraude 4%, Análisis de Complicidad 2%, Auditoría externa 2%, Controles externos a la organización 2%, Otro 5%

2.4.¿Perfil de los perpetradores en América Latina? ➢ Se identifican tres tipos consolidados de defraudadores, los más significativos incluyen personas de 31 a 40 años de edad con 2 a 5 años de antigüedad en la organización, que tienen un título universitario, y son en su mayoría hombres. Existe una fuerte correlación entre el nivel jerárquico del defraudador y la magnitud del fraude cometido, así co ¿mo también con la duración del mismo.

3-CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE EN AMÉRICA LATINA

El fraude corporativo generó 1.5 millones de dólares de pérdidas en promedio durante el 2018 para cada empresa. Este se distribuye de la siguiente manera:

--Apropiación indebida de activo: (45%)

- Corrupción:(52%)

- Fraude de estados financieros:(3%)

● COSTO DEL FRAUDE: El 39% de los casos de fraude involucran pérdidas mayores a 50 mil dólares y el 20% involucra pérdidas que no se pudieron determinar.

● DETECCIÓN DEL FRAUDE: El 32% de los esquemas de fraude se detectaron como consecuencia de reportes, a pesar de que los sistemas de canales de denuncia en la región aún no se encuentran difundidos masivamente.

● DURACIÓN APROXIMADA DE LOS ESQUEMAS DE FRAUDE IDENTIFICADOS:El 60% tienen una duración máxima de 1 año y el 40% corresponde a esquemas de desarrollo a largo plazo.

● NÚMERO DE PERSONAS QUE PARTICIPARON EN ESQUEMAS DE FRAUDES DETECTADOS : El 86% de los casos fue cometido por más de una persona, un 10% de los casos no fue posible determinar la cantidad total de los perpetradores y el 14% fue cometido por una persona.

4- PERFIL DE LOS PERPETUADORES

5- Datos estadísticos relevantes del Reporte analizado: 5.1. ¿Su organización fue víctima de alguna clase de fraude durante el último año? ➢ Como resultado en América Latina, el 69% de los encuestados ignora el impacto del fraude corporativo en las organizaciones para las que trabajan.

5.2. ¿Considera que su organización está suficientemente preparada para prevenir, detectar y responder al fraude? ➢ Como resultado se obtuvo que el 51% de las organizaciones se considera parcialmente preparada para prevenir, detectar y responder al fraude. 5.3. ¿Considera que su organización está suficientemente preparada para prevenir, detectar y responder al fraude? ➢ Como resultado se obtuvo que el 51% de las organizaciones se considera parcialmente preparada para prevenir, detectar y responder al fraude. 5.4. ¿Cómo se detectaron los fraudes? ➢ Como resultado tenemos que el 32% de los esquemas de fraude se detectaron como consecuencia de reportes, a pesar de que los sistemas de canales de denuncia en la región aún no se encuentran difundidos masivamente.

5.5. ¿Cuál fue la duración aproximada de los esquemas de fraude identificados? Se obtuvo que un 60% de los esquemas de fraude identificados tienen una duración máxima de 1 año, que corresponde al 40% a esquemas de desarrollo a largo plazo.

Parte 02:

Conclusiones:

➢ Las organizaciones latinoamericanas subestiman el impacto del fraude, porque solo el 31 % de ellas declaran haber detectado casos durante el último año. ➢ Las cifras del informe provienen de un gran espectro de industrias, cuyos porcentajes corresponden en 14 % a bancos y seguros, 12 % a la industria, 3 % a la salud, 4 % a los alimentos, 6 % a la construcción, 5 % a las comunicaciones, 13 % al comercio, 2 % al sector de hotelería y turismo, 3 % al de logística, 5 % al de gobierno y sector público, 2 % al de petróleo y gas, 1 % al de minería, 1 % al de servicios públicos, 5 % a las ONG, 4 % al sector agrícola y 20 % al de servicios. ➢ Las principales causas del fraude corporativo en la región se deben, en un 61 %, a la deficiencia de control interno, en primer lugar; en segundo lugar, a una pobre supervisión por parte de la gerencia o la alta dirección, en 50 % de los casos, y en tercer lugar, a la falta de personal calificado en la supervisión de controles, con un 42 %.

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4- PERFIL DE LOS PERPETUADORES

Recomendaciones:

➢

3.- CARACTERÍSTICAS DEL FRAUDE EN AMÉRICA LATINA

4.- PERFIL DE LOS PERPETUADORES...