BUKU KOPERASI SYARIAH Dari Teori Untuk Praktek PDF

Preview

Summary

KOPERASI SYARIAH Dari Teori Untuk Praktek Untuk Akademisi dan Praktisi Sukmayadi, SE., MM UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 28 TAHUN 2014 TENTANG HAK CIPTA Pasal 9 (1) Pencipta atau pemegang Hak Cipta sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 memiliki Hak Ekonomi untuk melakukan: a. Penerbitan Ciptaa...

Description

KOPERASI SYARIAH Dari Teori Untuk Praktek Untuk Akademisi dan Praktisi

Sukmayadi, SE., MM

UNDANG-UNDANG REPUBLIK INDONESIA NOMOR 28 TAHUN 2014 TENTANG HAK CIPTA Pasal 9 (1) Pencipta atau pemegang Hak Cipta sebagaimana dimaksud dalam Pasal 8 memiliki Hak Ekonomi untuk melakukan: a. Penerbitan Ciptaan; b. Penggandaan Ciptaan dalam segala bentuknya; e. Pendistribusian Ciptaan atau salinannya; g. Pengumuman Ciptaan; (2) Setiap orang yang melaksanakan hak ekonomi sebagaimana dimaksud pada ayat (1) wajib mendapatkan izin Pencipta atau Pemegang Hak Cipta. (3) Setiap Orang yang tanpa izin Pencipta atau Pemegang Hak Cipta dilarang melakukan penggandaan dan/atau Penggunaan Secara Komersial Ciptaan. Pasal 113 (3) Setiap Orang yang dengan tanpa hak dan/atau tanpa izin Pencipta atau pemegang Hak Cipta melakukan pelanggaran hak ekonomi Pencipta sebagaimana dimaksud dalam Pasal 9 (1) huruf a, huruf b, huruf e, dan/atau huruf g untuk Penggunaan Secara Komersial dipidana dengan pidana penjara paling lama 4 (empat) tahun dan/atau pidana denda paling banyak Rp1.000.000.000,00 (satu miliar rupiah). (4) Setiap Orang yang memenuhi unsur sebagaimana dimaksud pada ayat (3) yang dilakukan dalam bentuk pembajakan dipidana dengan pidana penjara paling lama 10 (sepuluh) tahun dan/atau pidana denda paling banyak Rp. 4.000.000.000,00 (empat miliar rupiah).

Hak Cipta Dilindungi Undang-undang Dilarang keras memperbanyak, memfotokopi sebagian atau seluruh isi buku ini, serta memperjualbelikannya tanpa mendapat izin tertulis dari Penerbit. © 2020, Penerbit Alfabeta, Bandung E.Sy62 (x + 190) 16 x 24 cm Judul Buku Penulis

: Koperasi Syariah Dari Teori untuk Praktek : Sukmayadi, S.E., MM.

Penerbit

: ALFABETA, cv Jl. Gegerkalong Hilir No. 84 Bandung Telp. (022) 200 8822 Fax. (022) 2020 373 Mobile/Text Message: 081 1213 9484 Website: www.cvalfabeta.com

Email

: [email protected]

Cetakan Kesatu

: 2020

ISBN

: 978-602-289-

Anggota Ikatan Penerbit Indonesia (IKAPI)

ii

Prakata Bismillahirrahmanirrahim Alhamdulillah, Puji dan syukur penulis sampaikan kehadirat Allah SWT, yang telah melimpahkan rahmat, taufik, hidayah dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan buku ajar mata kuliah “ Koperasi Syariah” ini dengan baik dan tepat waktu. Kesadaran umat Islam untuk menjalankan syariah dibidang muamalah saat ini telah mendorong lahirnya industri keuangan syariah, diantaranya koperasi syariah. Banyak lembaga keuangan syariah yang didirikan dan terus mengalami perkembangan, adalah bukti umat Islam mengharapkan aktivitasnya dibidang ekonomi sesuai dengan tuntunan syariah. Perkembangan koperasi syariah sendiri akhir-akhir ini cukup menggembirakan. Perkembangan ini perlu mendapat dukungan dari berbagai pihak, tidak terkecuali perguruan tinggi melalui lulusan atau sumber daya manusia berkualitas yang memahami ekonomi syariah, dan berbagai aspek yang mendukungnya. Untuk melahirkan sumber daya manusia yang berkualitas tersebut, salah satu yang dapat dilakukan oleh civitas perguruan tinggi dalam hal ini para dosen, adalah lahirnya karya tulis, seperti buku yang akan menjadi referensi bagi masyarakat akademi maupun masyarakat umum yang ingin belajar, mengetahui, dan memahami ekonomi syariah khususnya koperasi syariah. Terbitnya buku tentang koperasi syariah adalah bentuk partisipasi civitas akademika dalam mendorong pengembangan koperasi syariah. Dengan demikian perguruan tinggi dapat menjadi rujukan masyarakat dalam memahami dan mempraktekkan ajaran Islam dibidang ekonomi, salah satunya koperasi syariah. Ketersediaan literatur yang dapat menjadi rujukan baik untuk mahasiswa, dosen, maupun masyarakat umum tentang koperasi syariah sangat diperlukan dalam rangka sosialisasi, dakwah Islam iii

yang komprehensif dan integral sehingga dapat mendorong bagi pemahaman Islam yang kaffah. Masih adanya anggapan masyarakat bahwa koperasi syariah sama saja dengan koperasi konvensional merupakan fenomena yang memprihatinkan. Hal ini harus diluruskan, dengan memberikan pemahaman yang benar tentang bagaimana koperasi syariah yang berdasarkan syariat Islam. Praktek koperasi syariah yang belum optimal, termasuk dalam melaksanakan syariah compliance jangan sampai menjadi alasan untuk meninggalkan koperasi syariah dan kembali kepada koperasi konvensional. Hal ini memerlukan peran serta dari berbagai pihak untuk mendukung koperasi syariah agar tetap dipercaya masyarakat sebagai koperasi syariah yang bukan hanya sesuai syariah tetapi memiliki kinerja yang lebih baik dari koperasi konvensional. Buku ini diperuntukkan secara khusus untuk memenuhi kebutuhan mata kuliah koperasi syariah. Buku ini dibuat dan disusun berdasarkan rencana pembelajaran semester dengan mengacu kepada kurikulum KKNI yang sudah ditetapkan baik SN-Dikti maupun standar tambahan yang sudah ditetapkan Perguruan Tinggi. Buku ini terdiri dari tiga belas bab, untuk empat belas pertemuan. Dimana pertemuan pertama yang dibahas sebenarnya Introduction (Perkenalan) dan kontrak silabi mata kuliah. Selanjutnya bab pertama sampai bab tiga belas akan dibahas pada pertemuan kedua sampai keempat belas. Jumlah pertemuan dalam satu semester untuk mata kuliah koperasi syariah ini sebanyak enam belas pertemuan, dimana dua pertemuan selain yang tercantum dalam pokok bahasan tiap babnya, merupakan pertemuan ujian tengah semester dan ujian akhir semester. Terimakasih disampaikan kepada Ayahanda H. Kusman Rusmana, S.Pd (Almarhum) dan Ibunda Hj. Yati Suharyati, S.Pd, teriring doa semoga segala jerih payah dan kebaikan yang telah diberikan kepada penulis dan putra-putrinya menjadi amal saleh yang dilipatgandakan pahalanya oleh Allah SWT, serta mendatangkan iv

magfiroh dan rahmat-Nya. Tidak lupa rasa terimakasih juga penulis sampaikan kepada bapak Dr. H. Arifin, SH.,MM.,M.Pd. selaku Ketua STIE Sebelas April Sumedang beserta unsur pimpinan dan staf. Terimakasih juga disampaikan kepada Dr. Arip Rahman Sudrajat, M.Si atas kontribusi dalam penyempurnaan buku ini. Terimakasih kepada istri tercinta Perawati, S.PdI beserta anak-anak Fajar Jaelani, Farhan Muhammad Baihaqi dan Fahmi Arzan Assyauqi terima kasih, atas dukungan, kesabaran dan keiklhasannya yang sudah merelakan waktu dan perhatian kepada penulis untuk terselesaikannya buku ini. Mudah-mudahan mendatangkan kebaikan dan manfaat. Dan semua pihak yang telah ikut membantu dalam penyelesaian buku ini. Penulis menyadari masih terdapat kekurangan dalam buku ini, untuk itu kritik dan saran terhadap penyempurnaan buku ini sangat diharapkan. Atas koreksi pembaca dalam penyempurnaan buku ini penulis mengucapkan jazakumullahu khairan katsiran, kepada Allah SWT penulis memohon taufik dan hidayah-Nya. Semoga buku ini dapat memberi manfaat bagi mahasiswa/i STIE Sebelas April Sumedang khususnya dan bagi semua pihak yang membutuhkan.

Sumedang, Agustus 2020

Penulis

v

Daftar Isi Hal PRAKATA ....................................................................................

iii

DAFTAR ISI .................................................................................

vi

BAB I Ruang Lingkup Koperasi Syariah .....................................

1

A. Koperasi .......................................................................... a. Pengertian Koperasi Secara Umum ........................... b. Azas, Landasan, Prinsip, Tujuan dan Fungsi Koperasi ..................................................................... B. Koperasi Syariah .............................................................

1 1

C. Sejarah Lahirnya Koperasi Syariah ................................

11

D. Peraturan Mengenai Koperasi Syariah ...........................

14

E. Karakteristik Koperasi Syariah ......................................

20

F. Perbedaan Koperasi Syariah dan Koperasi Konvensional ................................................................. G. Distribusi Bagi Hasil ......................................................

23 25

H. Koperasi Simpan Pinjam Pembiayaan Syariah (KSPPS) ......................................................................... I. Baitul Maal Eat Tamwil (BMT) ....................................

26 28

J. Pembiayaan ....................................................................

30

BAB II Mekanisme Pendirian Koperasi Syariah ..........................

46

A. Fase Pembentukan/Pendirian ..........................................

46

B. Fase Pengesahan .............................................................

49

BAB III Pengertian, Tujuan, Landasan dan Prinsip Usaha Koperasi Syariah ............................................................. A. Pengertian Koperasi dan Koperasi Syariah ....................

53 53

vi

2 9

B. Tujuan Koperasi Syariah ................................................

61

C. Landasan Koperasi Syariah ............................................

61

D. Prinsip Koperasi Syariah ................................................

62

E. Fungsi Koperasi Syariah .................................................

62

F. Usaha Koperasi Syariah ..................................................

63

G. Prinsip Usaha Koperasi Syariah .....................................

64

BAB IV Sumber Dana, Produk dan Jasa Koperasi Syariah ..........

65

A. Modal Awal Koperasi Syariah ........................................

65

B. Penghimpunan Dana .......................................................

65

C. Penyaluran Dana .............................................................

67

D. Fitur Produk ....................................................................

71

E. Distribusi Bagi Hasil .......................................................

71

BAB V Prinsip Titipan (Al-Wadi’ah) ...........................................

74

A. Pengertian Al-Wadi’ah ...................................................

74

B. Macam-macam Wadi’ah .................................................

75

C. Landasan Hukum Wadi’ah .............................................

81

D. Rukun dan Syarat Wadi’ah .............................................

82

E. Hukum Wadi’ah ..............................................................

83

BAB VI Prinsip Kerjasama Musyarakah ......................................

85

A. Pengertian Musyarakah...................................................

85

B. Dasar Hukum Musyarakah .............................................

89

C. Syarat-syarat Akad Musyarakah .....................................

90

D. Jenis-jenis Akad Musyarakah .........................................

92

E. Rukun Musyarakah .........................................................

97

F. Mekanisme Pembiayaan Musyarakah ............................

98

BAB VII Prinsip Kerjasama Mudharabah ....................................

100

vii

A. Pengertian Akad Mudharabah ........................................

100

B. Jenis-jenis Akad Mudharabah .........................................

103

C. Landasan Hukum Mudharabah .......................................

105

D. Rukun dan Syarat Pembiayaan Mudharabah .................

106

E. Ketentuan Pembiayaan Mudharabah...............................

108

F. Berakhirnya Akad Mudharabah ......................................

109

G. Aplikasi Mudharabah dalam Koperasi Syariah ..............

109

BAB VIII Prinsip Jual Beli Ba’i Murabahah ................................

111

A. Pengertian Murabahah ....................................................

111

B. Landasan Hukum Akad Murabahah ...............................

114

C. Rukun Akad Murabahah .................................................

118

D. Bentuk-Bentuk Akad Murabahah ...................................

120

E. Rukun dan Syarat Pembiayaan Murabahah ....................

121

F. Hutang dalam Murabahah ...............................................

121

G. Jaminan Murabahah ........................................................

122

BAB IX Prinsip Jual Beli Ba’i Salam ...........................................

123

A. Pengertian Ba’i Salam ....................................................

123

B. Landasan Hukum Ba’i Salam .........................................

128

C. Mekanisme dan Keuntungan Ba’i Salam........................

133

D. Rukun dan Syarat Ba’i Salam .........................................

136

E. Jenis-jenis Ba’i Salam .....................................................

139

BAB X Prinsip Jual Beli Ba’i Al-Istishna ....................................

147

A. Pengertian Ba’i Istishna ..................................................

147

B. Dasar Hukum Ba’i Istishna .............................................

150

C. Rukun dan Syarat Ba’i Istishna ......................................

153

D. Macam-macam Jual Beli ................................................

154

E. Sifat-Sifat Akad Ba’i Istishna .........................................

155

viii

BAB XI Prinsip Sewa Ijarah .........................................................

156

A. Pengertian Ijarah .............................................................

156

B. Dasar Hukum Ijarah ........................................................

157

C. Rukun ijarah ....................................................................

158

D. Syarat ijarah ....................................................................

159

E. Ketentuan Objek Ijarah ...................................................

159

F. Kewajiban Koperasi Syariah dan Anggota .....................

160

G. Berakhirnya Akad Ijarah .................................................

162

BAB XII Prinsip Sewa Ijarah Muntahia Bit Tamlik (IMBT) .......

163

A. Pengertian IMBT ............................................................

163

B. Dasar Hukum Ijarah Muntahia Bit Tamlik .....................

164

C. Rukun dan Syarat IMBT .................................................

165

BAB XIII Gadai Syariah Rahn .....................................................

168

A. Pengertian Rahn ..............................................................

168

B. Dasar Hukum Gadai Syariah Rahn .................................

173

C. Rukun dan Syarat Gadai Syariah Rahn...........................

174

D. Syarat-syarat Gadai Syariah Rahn ..................................

178

E. Ketentuan Umum Pelaksanaan Gadai Syariah Rahn ......

180

F. Aplikasi Gadai Syariah Rahn pada Koperasi Syariah ....

182

G. Manfaat Gadai Syariah Rahn ..........................................

182

H. Resiko Gadai Syariah Rahn ............................................

183

I. Gadai Emas Syariah ........................................................

184

Daftar Pustaka ...............................................................................

188

ix

x

BAB I RUANGLINGKUP KOPERASI SYARIAH A. Koperasi a.

Pengertian Koperasi Secara Umum Secara bahasa Koperasi berasal dari bahasa Latin “coopere”, yang dalam bahasa Inggris disebut Cooperation. “Co” berarti bersama dan “Operation” berarti bekerja, jadi Cooperation berarti bekerja sama. Dalam hal ini, kerja sama tersebut dilakukan oleh orang-orang yang mempunyai kepentingan dan tujuan yang sama. Berdasarkan International Cooperative Alliance (ICA) atau Perserikatan Koperasi Internasional dalam buku “The Cooperative Principles” karangan P.E. Weraman memberikan definisi sebagai berikut, “Koperasi adalah kumpulan orang-orang atau badan hukum yang bertujuan untuk perbaikan sosial ekonomi anggotanya dengan memenuhi kebutuhan anggotanya dengan jalan saling membantu antara satu dengan yang lainnya dengan cara membatasi keuntungan, usaha tersebut harus didasarkan atas prinsip-prinsip koperasi Di dalam UU No. 25 Tahun 1992 disebutkan bahwa, “koperasi adalah badan usaha yang beranggotakan orangorang atau badan hukum koperasi yang melandaskan kegiatannya berdasarkan prinsip koperasi sekaligus sebagai

Koperasi Syariah | 1

gerakan ekonomi kekeluargaan”.

rakyat

yang

berdasar

atas

azas

Menurut Drs. Arifinal Chaniago dalam bukunya “Perkoperasian Indonesia” mendefinisikan koperasi sebagai suatu perkumpulan yang beranggotakan orang-orang atau badan hukum, yang memberikan kebebasan kepada anggota untuk masuk dan keluar, dengan bekerja sama secara kekeluargaan menjalankan usaha untuk mempertinggi kesejahteraan jasmaniah para anggotanya. Sedangkan menurut Moh. Hatta sebagai “Bapak Koperasi Indonesia” mengatakan bahwa koperasi adalah usaha bersama untuk memperbaiki nasib penghidupan ekonomi berdasarkan tolong-menolong. Semangat tolong menolong tersebut didorong oleh keinginan memberi jasa kepada kawan berdasarkan seorang buat semua dan semua buat seorang. Dari beberapa pengertian koperasi di atas dapat disimpulkan bahwa koperasi merupakan suatu badan usaha yang beranggotakan badan hukum atau sekumpulan orangorang yang melakukan kegiatan ekonomi berdasarkan azas kekeluargaan, saling bergotong royong dan tolong menolong di antara anggota untuk mencapai suatu kesejahteraan. b. Azas, Landasan, Prinsip, Tujuan, dan Fungsi Koperasi Azas Koperasi Menurut pasal 5 bagian 3 UU No. 12 Tahun 1967 bahwa azas Koperasi Indonesia adalah kekeluargaan dan kegotong-royongan. Azas kekeluargaan telah mencerminkan adanya kesadaran dari hati nurani manusia untuk mengerjakan segala sesuatu dalam koperasi oleh semua, untuk semua, dan di bawah pimpinan pengurus, serta

2 | Koperasi Syariah

pemilikan dari para anggota atas dasar keadilan, kebenaran dan keberanian berkorban bagi kepentingan bersama. Azas kekeluargaan juga diharapkan mampu menumbuhkan rasa kesadaran bagi semua anggota koperasi untuk saling bekerja sama, tolong menolong, dan bersatu dengan rasa setia kawan yang tinggi. Sebab rasa setia kawan akan menumbuhkan sikap merasa senasib dan sepenanggungan dalam sebuah keluarga besar yaitu koperasi. Dengan azas kegotongroyongan berarti bahwa pada koperasi telah terdapat keinsyafan dan kesadaran semangat ...