CASO Práctico DEL Prorrateo Primario Y SEC PDF

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CASO PRÁCTICO DEL PRORRATEO PRIMARIO, SECUNDARIO Y FINAL Balanza de comprobación Bancos Clientes Almacén de materias primas Producción en proceso, materia prima directa Producción en proceso, mano de obra directa Almacén de artículos terminados Maquinaria y Equipo Depreciación acumulada de maquinaria y equipo Primas de seguros y fianzas Gastos de instalación Proveedores Acreedores diversos Acreedores hipotecarios Capital social

$ $ $ $ $ $ $ $ $

500,000.00 200,000.00 350,000.00 436,525.00 143,000.00 1,000,000.00 2,950,000.00 $

295,000.00

$ $ $ $

300,000.00 120,000.00 800,000.00 4,087,525.00

8,000.00 15,000.00

SUMAS $ 5,602,525.00 $ 5,602,525.00

Las operaciones realizadas durante el mes fueron las siguientes:

1) Las materias primas indirectas utilizadas, según vales de consumo de almacen son: Plan terminado I Plan terminado II

$ 6,700.00 $ 34,000.00 $

40,700.00

2)La mano de obra indirecta ascendió a la cantidad de $52,000.00, que se pagó con cheque y se aplicó: Plan terminado I Plan terminado II

$ 28,000.00 $ 32,000.00

$

60,000.00

a) El Impuesto Sobre Productos del Trabajo y el Seguro Social para el obrero se retuvieron y se creó el pasivo: ISPT $ 900.00 IMSS $ 750.00 Obrero $ 300.00 Patronal $ 450.00

3) La depreciación de la maquinaria y equipo es del 10%, calcularla por un mes sobre la base del monto de inversión de cada departamento. 4) Se queda a deber la renta de la fábrica que importa $9,000.00. Tomar como base para el prorrateo los metros cuadrados. No considerar el Área administrativa ni la de ventas.

5) El monto de gastos por mantenimiento ascendió a la cantidad de $7,000.00, que se pagó con cheque. Tomar como base para el prorrateo la inversión de cada departamento, no considerar el área administrativa ni la de ventas. 6) Se llevan a cabo reparaciones a la maquinaria y equipo durante el mes por el monto de $4,000.00, se paga con cheque y se distribuye como sigue: 7) Llega el recibo por consumo de energía eléctrica de la empresa correspondiente al bimestre por la cantidad de $8,500.00, que se liquida con cheque. Tomar como base para el prorrateo los kilovatios de cada departamento. 8) La empresa queda a deber el combustible del mes por la cantidad de $10,000.00. Tomar como base para el prorrateo los porcentajes del combustible que se encuentran en cada departamento. 9) Se pagó con cheque la cantidad de $ 1,400.00 por concepto de gastos de alumbrado. Tomar como base para el prorrateo el número de lámparas. 10) El seguro contra incendio que se tiene contratado, se aplicará a razón del 5% anual sobre la inversión fija que se tiene en cada departamento por mes. 11)El servicio telefónico de este mes se queda a deber, su monto asciende a $2,800.00. Tomar como base para el prorrateo el número de teléfonos que existe en cada departamento. Se pide: 1) Registrar las operaciones en asientos de Diario y Esquemas de Mayor 2) Elaborar cuadro de Prorrateo Primario y Secundario 3) Elaborar cédulas de Prorrateo Secundario 4) Elaboración de balanza de comprobación PARA EL PRORRATEO FINAL Para Obtener las Cuotas de aplicación de los Cargos Indirectos de Producción se tomará: a) Las horas de mano de obra directa de cada orden de producción b) El importe de la materia prima directa de cada orden de producción c)El importe de la mano de obra directa de cada orden de producción d) El importe del costo primo de cada orden de producción

Departamentos Productivos a) Terminado I, tiene las órdenes de producción 1 y 2 b) Terminado II. Trabaja las órdenes de producción 3 y 4 Orden de ProdHrs. Mano de Obra 1 220 2 130 3 210 4 90

Materia Prima D. Mano Obra D. Costo Primo 25,000 13,000 38,000 54,000 9,700 63,700 38,000 12,500 50,500 65,000 8,600 73,600...