Catalogo de cuentas e instructivo PDF

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Trabajo catalogo de cuentas e instructivo, correspondiente a la materia de contabilidad I de la facultad de ciencias económicas UNAN 2019...

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Materia: Contabilidad I

Tema: Catálogo de cuentas e instructivo

Docente: Álvaro Guido

Carrera: Banca y Finanzas. I año

Código 1 11 1101 110101 11010101 11010102 110102 11010201 11010202 11010203 11010204 110103 1102 110201 110202 110203 1103 110301 110302 110303 110304 110305 1104 110401 110402 110403 110404 110405 1105 110501 110502 110503 110504 110505 1106 110601 110602 110603 110604 110605 1107

Cuenta ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalentes del efectivo Caja Caja general Caja Chica Bancos Bancos, Cuentas corrientes Depósitos en cuenta ahorro corrientes Depósitos en morada extranjera a corto plazo Depósitos a corto plazo Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 días Inversiones en valores negociables a corto plazo Abonos y acciones temporales Operaciones en Bolsa Otros valores negociables Cuentas y documentos por cobrar Documentos comerciales por cobrar Clientes Funcionarios y empleados Afiliadas Accionistas Provisión para cuentas incobrables Documentos comerciales por cobrar Clientes Funcionarios y empleados Afiliados Accionistas Inventarios Plaguicidas, abonos y fertilizantes Medicinas y productos farmacéuticos Materiales y suministros Combustibles Productos agrícolas Deterioro acumulado del valor de inventarios Plaguicidas, abonos y fertilizantes Medicinas y productos farmacéuticos Materiales y suministros Combustibles Productos agrícolas Estimación por obsolescencia de inventario

110701 110702 110703 110704 110705 1108 110801 110802 110803 110804 110805 110806 1109 110901 110902 1110 111001 111002 111003 12 1201 120101 12010101 12010102 1202 120201 120202 120203 120204 120205 120206 120207 1203 1204 1205 120501 120502 1206 120601 120602 120603 1207 120701

Plaguicidas, abonos y fertilizantes Medicinas y productos farmacéuticos Materiales y suministros Combustibles Productos agrícolas Impuestos pagados por adelantado IVA acreditable 15% Retenciones en la fuente Anticipo al pago mínimo definitivo Retenciones de impuesto municipal sobre ingresos Saldo a favor del IR Saldo a favor del IVA Inversones temporales Acciones Depósitos a plazo Pagos anticipados Papelería y útiles Renta pagada por anticipado Material de oficina ACTIVO NO CORRIENTE Propiedades, Planta y Equipo Bienes inmuebles Terrenos Edificaciones Bienes muebles Equipo de transporte Mobiliario y equipo Maquinaria Cercas y drenajes Herramientas Patios y calzados Misceláneos u otros activos Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo Deterioro del valor acumulado de propiedad planta y equipo Activos intangibles Marcas, patentes y programas informáticos Franquicias Bienes en arrendamiento financiero Arrendamiento de edificios y locales Arrendamiento de maquinaria y equipo Arrendamiento de Internet empresarial Depreciación acumulada de bienes en arrendamiento Arrendamiento de edificios y locales

120702 120703 1208 1209 120901 1210 121001 12100101 2 21 2101 210101 210102 210103 210104 2102 210201 2103 210301 210302 210303 210304 2104 210401 210402 210403 210404 210405 2105 210501 2106 210601 22 2201 220101 2202 220201 220202 2203 220301 220302 2204 220401

Arrendamiento de maquinaria y equipo Arrendamiento de Internet empresarial Deterioro de valor acumulado de bienes en arrendamiento financiero Inversiones permanentes Acciones en otras sociedades Activo por impuesto diferido Diferencias temporales deducibles Impuesto sobre la renta deducible PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas y documentos por pagar a corto plazo Préstamos bancarios Proveedores locales Proveedores del exterior Retenciones or pagar Dividendos por pagar Dividendos por pagar Impuestos por pagar IVA por pagar Antifcipo del pago mínimo por pagar Impuesto municipal sobre ingresos por pagar Impuesto de las ganancias por pagar Retenciones por pagar Retenciones en la fuente Retenciones definitivas Impuesto municipal sobre ingresos Rentas del trabajo Obligaciones por arrendamiento financiero a corto plazo Arrendamiento Financiero Gastos acumulados por pagar Salarios y sueldos PASIVO NO CORRIENTE Cuentas y documentos por pagar a largo plazo Préstamos bancarios Provisión para obligaciones laborales Beneficios a empleadores a largo plazo Indemnizaciones Pasivos por impuesto diferido Diferencias temporales imponibles Impuesto sobre la renta imponible Obligaciones por arrendamiento financiero a largo plazo Arrendamiento Financiero

3 31 3101 310101 310102 3102 310201 3103 310301 310302 3104 310401 310402 3105 310501 310502 3106 3107 4 41 4101 410101 42 4201 420101 420101 420103 43 4301 430101 430102 430103 430104 430105 430106 430107 430108 430109 430110 430111 430112 430113 430114

PATRIMONIO NETO CAPITAL CONTABLE Capital social Capital social pagado Capital social no pagado Reserva Legal Reserva Legal Resultados acumulados Utilidades de ejercicios anteriores Pérdidas de ejercicios anteriores Resultado del ejercicio Unidad del ejercicio Pérdida del ejercicio Otras reservas de patrimonio Superávit Déficit Efecto de la transmisión a NIIF para PYMES Donaciones recibidas COSTOS, GASTOS Y PÉRDIDAS COSTOS Costo de venta Materiales COSTOS DE PRODUCCIÓN COSTOS DE PRODUCCIÓN Mano de obra Materia Prima Costos indirectos GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de venta Sueldos y salarios Compensaciones Prima vacacional Prima dominical Días festivos Servicio médico Días festivos Primas de antigüedad Premios de puntualidad Premios de asistencia Gratificaciones Vehículos Materia Prima Material de oficina

430115 430116 430117 430118 430119 430120 430121 430122 430123 430124 430125 430126 430127 430128 430129 430130 430131 430132 430133 430134 430135 430136 430137 430138 430139 430140 430141 430142 430143 430144 430145 430146 430147 430148 430149 430150 4302 430201 430202 430203 430204 430205 430206

Publicidad Páginas amarillas Transporte de mercadería Combustible Mantenimiento de vehículos Renta de vehículos Uniformes Logotipo Eslogan publicitario Limpieza Edificaciones Renta de locales Mantenimiento del local Pintura para el local Costes de fabricación Estimulo al personal Gastos de viaje Brindacion de equipos electrónicos al personal Asistencia técnica Honorarios a personas físicas residentes en el extranjero Honorarios a personas físicas residentes nacionales Honorarios a personas morales residentes nacionales Honorarios a personas morales residentes extranjero Contrataciones temporales Indemnizaciones Despensa Destajo Aguinaldos Fondo de ahorro Gastos de importación Fletes y acarreos Seguros y fianzas Comisiones sobre ventas Comisiones por tarjetas de crédito Cuotas sindicales Otros impuestos y derechos Gastos de administración Mantenimiento de equipos de cómputo Materiales de oficina Cuentas de teléfono Cuenta de Internet Alquiler de locales Seguridad Personal

430207 430208 430209 430210 430211 430212 430213 430214 430215 430216 430217 430218 430219 430220 430221 430222 430223 430224 430225 430226 430227 430228 430229 430230 430231 430232 430233 430234 430235 430236 430237 430238 430239 430240 430241 430242 430243 430244 430245 430246 430247 430248 430249

Gastos en correspondencia Gastos de agua Gastos de electricidad Software empresarial Renta de vehículos Hojas para impresora Tinta para Impresora Folios y Carpetas Honorarios para el servicio contable para la empresa Combustible Hotelería y hospedaje Gastos en viajes de negocio Gastos de publicidad Costos de recursos humanos Adquisición de electrodomésticos Salarios Regalías Donaciones Aguinaldos Horas Extras Seguridad y Vigilancia Viático Alimenticio Suscripciones Multas Atención médica Gasto de representación Impuestos y Contribución Cuentas incobrables Mantenimiento de oficina Antigüedad Indemnización Bonificación Comisiones bancarias Depreciación Acumulada Para Edificios y Bodegas Depreciación Acumulada de Equipos Rodantes Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo Depreciación Acumulada de Otros Equipos y Utensilios Amortización Acumulada Gastos de Organización Amortización Acumulada Gastos de Instalación Amortización Acumulada Gastos Legales Amortización Acumulada Gastos de Mantenimiento Materiales y Suministros Seguros

430250 4303 430301 430302 430303 430304 430304 430305 430306 430307 430308 430309 430310 4304 430401 430402 430403 44 4401 4402 5 51 5101 510101 52 5201 520101 5202 6 61 6101 610101 6102 610201

Honorarios profesionales Gastos financieros Intereses pagados Intereses en deudas Pérdida Cambiaria Descuentos por Pronto Pago Multas Bancarias Comisiones Bancarias Pérdidas de valor de activos financieros Intereses de obligaciones y bonos Pérdidas de valor de activos financieros Gastos por dividendos de acciones Intereses por descuento de efectos Otros gastos Pérdida en Venta de Mobiliario Pérdida en Venta de Acciones Pérdida en Venta de Activo Fijo GASTOS DE NO OPERACIÓN Ventas de activos Gasto de impuesto sobre la renta INGRESOS Y GANANCIAS Impuestos de operación Ventas de fertilizantes Plaguicidas Abonos Ingresos de no operación Ingresos financieros Intereses ganados Venta de activos CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS CUENTA LIQUIDADORA Pérdidas y ganancias Pérdidas y ganancias Gastos por impuestos Gastos por impuestos

CÓDIGO

CUENTA

CONCEPTO

NATURALEZA CLASIFICACIÓN

Es un recurso con valor que genera beneficios. Se cargan cuando se recibe dinero o se deposita en el banco, y se abona cuando se vende mercadería o paga a los proveedores.

Deudora

Activo

1

Activo

1.1

Activo corriente

Es el activo de una empresa que puede convertirse en dinero en menos de doce meses. Aumentan con las inversiones financieras.

Deudora

Activo

Efectivo y equivalente efectivo

Es una partida contable perteneciente al activo corriente del balance de situación de una empresa. Esta representa tanto el efectivo disponible, como los activos de corto plazo que pueden ser convertidos en efectivo de forma inmediata.

Deudora

Activo

La cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de cheques.

Deudora

Activo

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico. se carga con los cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de estos en banco.

Deudora

Activo

Fondo de una cantidad determinada del cual se extraen los fondos para los gastos de pequeñas cuantías.

Deudora

Activo

Banco

Es una entidad financiera de crédito cuyo principal fin es el control y la administración del dinero, por medio de distintos servicios ofrecidos como el almacenaje de grandes cantidades de dinero, realización de operaciones financieras o la concesión de préstamos o créditos, entre otros.

Deudora

Activo

Activo no corriente

Está formado por todos los activos de la sociedad que no se hacen efectivos en un período superior a un año. Aumentan cuando se adquieren activos duraderos, disminuyen cuando estos activos se dañan, por ejemplo, la maquinaria.

Deudora

Activo

Pasivo

Representa las deudas y obligaciones con las que una empresa financia su actividad y le sirve para pagar su activo. Se cargan cuando se le debe al proveedor, banco o impuestos. Y se debitan cuando se pagan dichas deudas

Deudora

Pasivo

1.1.1

1.1.2

Caja

1.1.3

Caja general

1.1.4

Caja Chica

1.1.5

1.2

2

2.1

2.2

3

3.1

4

5

Es la parte del pasivo que contiene las obligaciones a corto plazo de una empresa. es decir, las deudas y obligaciones que tienen una duración menor a un año. Aumentan cuando adquirimos deudas, disminuye cuando las pagamos

Acreedora

Pasivo

Está formado por todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año.

Acreedora

Pasivo

Patrimonio

Un conjunto de bienes, derechos y obligaciones con los que una persona, grupo de personas o empresa cuenta y los cuales emplea para lograr sus objetivos. Aumenta con el aporte de los socios y disminuye cuando la empresa causa egresos o cuando acepta reducciones parciales de Capital

Acreedora

Capital

Capital contable

Es la diferencia entre un activo y pasivo de una empresa, es el reflejo de las inversiones de los propietarios. Disminuye cuando la empresa causa egresos o cuando acepta reducciones parciales de Capital, Aumenta cuando la empresa recibe ingresos

Acreedora

Capital

Ingresos

Es el aumento del patrimonio neto de una empresa, ya sea debido al aumento de valor de sus activos, o por la disminución de sus pasivos. Aumentan cuando se realiza una venta o cobramos dinero, disminuyen cuando el inventario se acumula o cuando no vendemos

Acreedora

Activo

Costos

Es el momento en el que una empresa invierte dinero en la producción de un bien, servicio o producto, Aumentan cuando la empresa adquiere un producto y disminuye cuando lo paga

Deudora

Pasivo corriente

Pasivo no corriente

6

Gastos

7

Cuentas complementarias

8

Cuenta de orden

Es un egreso o una salida de dinero que una empresa o persona paga por la compra de un producto, un bien o un servicio. Aumentan cuando se conocen los gastos por sueldos y salarios, disminuyen, Cuando se hace un análisis en las cuentas por cobrar, en la depreciación, o bien se calculó un gasto mayor que el real Es la que facilita un control o un informe, se elabora como dependiente de otra principal. Es el registro utilizado para contabilizar las transacciones que no afectan el activo, pasivo, capital y resultados de la entidad.

Pasivo

Deudora

Acreedora

Pasivo...