Contabilidad Caso P arctico Belen SAC PDF

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Instituto Superior CERTUSAdministración de empresasContabilidadCASO: La empresa BELEN SACDocente:Carlos Esteban Pecho GarcíaAula: AIntegrantes:Nayeli Edith Aliri NeiraCarla Chacón EspinalKaren Vanessa García FernándezKristtel Alejandra Heredia AraozAlfonzo Enrique Jiménez ZárateKarina Taípe CallasiG...

Description

Instituto Superior CERTUS Administración de empresas Contabilidad

CASO: La empresa BELEN SAC Docente: Carlos Esteban Pecho García Aula: A82 Integrantes: Nayeli Edith Aliri Neira Carla Chacón Espinal Karen Vanessa García Fernández Kristtel Alejandra Heredia Araoz Alfonzo Enrique Jiménez Zárate Karina Taípe Callasi GRUPO 1 Arequipa – 2021

Índice 1. Resolución del caso Caso

Apertura del caso

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora de un número limitado de productos. Debido a la pandemia iniciada en el año 2020, las ventas disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones. En diciembre del 2020, se reconstruyen los estados financieros, a fin de poder reactivar las operaciones de la empresa.

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador decide la contratación de un asistente contable para realizar las siguientes funciones: 1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el control e integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es de S/ 3,000. 2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones bancarias que realiza la empresa y tener listo para su presentación, El Libro Caja y Bancos. Al cierre del mes de febrero 2020, tiene la siguiente información: Información para arqueo de caja: Dinero en efectivo por S/ 1,550 distribuidos en:

Desarrollo del caso

● ● ● ● ● ●

7 billetes de S/ 100 8 billetes de S/ 50 16 billetes de S/ 20 10 billetes de S/ 10 5 monedas de S/ 5 5 monedas de S/ 1

Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos: ● ● ● ● ● ●

Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 520 Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250 Facturas por comida por 3 días S/ 150 Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130 Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 100 Vale pendiente de rendición del área de operaciones por S/ 300

La empresa tiene 2 cuentas contables, al cierre del mes de febrero, se adjunta el estado de cuenta bancario y el movimiento de Libro Bancos. Movimiento Libro Bancos:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09 Fecha

Descripción

15/02/2021

Saldo Anterior

16/02/2021

Cheque 7822

16/02/2021

Debe

Haber

Saldo

585,200

585,200 85,900

499,300

Factura 001-235

3,800

495,500

17/02/2021

Factura 001-238

8,790

486,710

18/02/2021

Ingreso de cheques

18/02/2021

Gastos bancarios

15

606,695

19/02/2021

Pago en efectivo

145,000

461,695

22/02/2021

Factura 001-240

98,000

363,695

22/02/2021

Cheque 7827

27,500

336,195

18/02/2021

Clientes

15,000

351,195

18/02/2021

Ingreso de cheques

27,800

378,995

19/02/2021

Ingreso de cheques

45,800

424,795

22/02/2021

Factura 001-244

68,000

356,795

22/02/2021

Cheque 7828

25,000

331,795

22/02/2021

Cobranza tele crédito

27/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Pago planilla

250,000

334,295

28/02/2021

Cheque 7829

8,000

326,295

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 7832

120,000

606,710

240,000

571,795

12,500

584,295

1,500

327,795 792

327,003

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08 Fecha

Descripción

Debe

Haber

Saldo

15/02/2021

Saldo Anterior

180,000

180,000

16/02/2021

Cheque 001239

16/02/2021

Ingreso de cheques

28,000

207,200

17/02/2021

Ingreso de cheques

25,980

233,180

18/02/2021

Pago en efectivo

100,000

133,180

18/02/2021

Gastos bancarios

15

133,165

19/02/2021

Cheque 001244

28,900

104,265

22/02/2021

Cheque 001245

48,300

55,965

22/02/2021

Cobranza tele crédito

18/02/2021

Depósito efectivo

18/02/2021

Factura 002-5091

4,389

86,176

19/02/2021

Factura 004-598

7,390

78,786

22/02/2021

Factura 002-5100

9,300

69,486

22/02/2021

Cheque 001240

36,780

32,706

22/02/2021

Cobranza tele crédito

27/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 001246

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 001242

800

179,200

29,000

84,965

5,600

90,565

19,000

51,706

2,500

54,206 17,800

36,406

5,600

42,006 21,202

20,804

ESTADO DE CUENTA BANCOS: BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09 Fecha

Descripción

15/02/2021

Saldo Anterior

16/02/2021

Cheque 7822

16/02/2021

Debe

Haber 585,200

Saldo 585,200

85,900

499,300

Factura 001-235

3,800

495,500

17/02/2021

Factura 001-238

8,790

486,710

17/02/2021

Pago servicios

4,500

482,210

18/02/2021

Gastos bancarios

15

482,195

19/02/2021

Pago en efectivo

145,000

337,195

22/02/2021

Cheque 7827

27,500

309,695

18/02/2021

Clientes

15,000

324,695

18/02/2021

Ingreso de cheques

27,800

352,495

19/02/2021

Pago proveedor

42,200

310,295

22/02/2021

Cheque 7980

38,790

271,505

22/02/2021

Cheque 7828

25,000

246,505

22/02/2021

Cobranza tele crédito

27/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Pago planilla

250,000

249,005

28/02/2021

Cheque 7829

8,000

241,005

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 7832

792

241,713

28/02/2021

Cheque 7920

9,000

232,713

240,000

486,505

12,500

499,005

1,500

242,505

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08 Fecha

Descripción

15/02/2021

Saldo Anterior

16/02/2021

Cheque 001239

16/02/2021

Ingreso de cheques

17/02/2021

Cobro Clientes

18/02/2021

Pago proveedores

18/02/2021

Gastos bancarios

19/02/2021

Debe

Haber 180,000 800

Saldo 180,000 179,200

28,000

207,200

9,000

216,200

75,000

141,200

15

141,185

Cheque 001244

28,900

112,285

22/02/2021

Cheque 001245

48,300

63,985

22/02/2021

Cobranza tele crédito

18/02/2021

Depósito efectivo

18/02/2021

Factura 002-5091

19/02/2021

Cobro clientes

22/02/2021

Factura 002-5100

22/02/2021

Cheque 001240

22/02/2021

Cobranza tele crédito

27/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 001246

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Pago proveedores

29,000

92,985

5,600

98,585

4,389

94,196 8,700

102,896

9,300

93,596

36,780

56,816 19,000

75,816

2,500

78,316

17,800

60,516 5,600

16,000

66,116 50,116

Se necesita al cierre del mes de febrero 2021 lo siguiente:

Cierre del caso

1. Realizar el documento de arqueo de caja y determinar sobrante o faltante de caja. Así como también realizar recomendaciones para un adecuado control. 2. Elaborar y explicar la conciliación bancaria al cierre de febrero y determinar las partidas conciliatorias. 3. Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al cierre del mes de febrero 2021 y comentar sobre la liquidez de la empresa.

Cuestionario: 1.1. Realizar el documento de arqueo de caja y determinar sobrante o faltante de caja. Así como también realizar recomendaciones para un adecuado control. 1.1.1. Recuento de caja BILLETES DENOMINACION UNIDAD De 200 0 7 De 100 De 50 8 16 De 20 De 10 10 TOTAL BILLETES

TOTAL S/ S/ 700.00 S/ 400.00 S/ 320.00 S/ 100.00 S/ 1,520.00

MONEDAS DENOMINACION UNIDAD 5 De 5 0 De 2 5 De 1 0 De 0.5 0 De 0.2 0 De 0.1 TOTAL MONEDAS

TOTAL S/ 25.00 S/ S/ 5.00 S/ S/ S/ S/ 30.00

1. TOTAL EFECTIVO

S/ 1,550.00

1.1.2. Documentos de respaldo Arreglo de impresoras Alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas Comida por 3 días Reparación de camión de la empresa TOTAL

S/ 520.00 S/ 250.00 S/ 150.00 S/ 130.00 S/ 1,050.00

1.1.3. Rendiciones pendientes de desembolso Rendición de gastos de movilidad sin sustento Vale pendiente de rendición del área de operaciones TOTAL

S/ S/ S/

100.00 300.00 400.00

1.1.4. Resultados TOTAL, DEL FONDO

S/ 3,000.00

MONTO ASIGNADO

S/ 3,000.00

FALTANTE Y/O SOBRANTE

S/

-

1.2. Elaborar y explicar la conciliación bancaria al cierre de febrero y determinar las partidas conciliatorias. 1.2.1. Banco Crédito 1.2.1.1. Banco Crédito CTA CTE 191-1982741-1-09: Movimiento de libro bancos

Fecha

MOVIMIENTO LIBRO BANCOS Descripción Debe Haber 585,200

Saldo

15/02/2021

Saldo Anterior

585,200

16/02/2021

Cheque 7822

85,900

499,300

16/02/2021

Factura 001-235

3,800

495,500

17/02/2021

Factura 001-238

8,790

486,710

18/02/2021

Ingreso de cheques

18/02/2021

Gastos bancarios

120,000

606,710 15

606,695

19/02/2021

Pago en efectivo

145,000

461,695

22/02/2021

Factura 001-240

98,000

363,695

22/02/2021

Cheque 7827

27,500

336,195

18/02/2021

Clientes

15,000

351,195

18/02/2021

Ingreso de cheques

27,800

378,995

19/02/2021

Ingreso de cheques

45,800

424,795

22/02/2021

Factura 001-244

68,000

356,795

22/02/2021

Cheque 7828

25,000

331,795

22/02/2021

Cobranza tele crédito

240,000

571,795

27/02/2021

Depósito efectivo

12,500

584,295

28/02/2021

Pago planilla

250,000

334,295

28/02/2021

Cheque 7829

8,000

326,295

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 7832

1,500

327,795 792

327,003

1.2.1.2. Banco Crédito CTA CTE 191-1982741-1-09: Estado de cuenta bancos

Fecha

ESTADO DE CUENTA BANCOS Descripción Debe

Haber

Saldo

585,200

585,200

15/02/2021

Saldo Anterior

16/02/2021

Cheque 7822

85,900

499,300

16/02/2021

Factura 001-235

3,800

495,500

17/02/2021

Factura 001-238

8,790

486,710

17/02/2021

Pago servicios

4,500

482,210

18/02/2021

Gastos bancarios

15

482,195

19/02/2021

Pago en efectivo

145,000

337,195

22/02/2021

Cheque 7827

27,500

309,695

18/02/2021

Clientes

15,000

324,695

18/02/2021

Ingreso de cheques

27,800

352,495

19/02/2021

Pago proveedor

42,200

310,295

22/02/2021

Cheque 7980

38,790

271,505

22/02/2021

Cheque 7828

25,000

246,505

22/02/2021

Cobranza tele crédito

240,000

486,505

27/02/2021

Depósito efectivo

12,500

499,005

28/02/2021

Pago planilla

250,000

249,005

28/02/2021

Cheque 7829

8,000

241,005

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 7832

792

241,713

28/02/2021

Cheque 7920

9,000

232,713

1,500

242,505

1.2.1.3. Resultados SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS

S/ 327,003.00

CARGOS EN LIBROS Y NO ABONADOS EN BANCOS

- S/ 165,800.00 S/ 120,000.00 S/ 45,800.00

18/02/2021

Ingreso de cheques

19/02/2021

Ingreso de cheques

ABONOS EN LIBROS Y NO CARGADOS EN BANCOS 22/02/2021

Factura 001-240

22/02/2021

Factura 001-244

CARGOS EN BANCOS Y NO ABONADOS EN LIBROS 17/02/2021

Pago servicios

S/ 166,000.00 S/ 98,000.00 S/ 68,000.00

- S/ 94,490.00 S/ 4,500.00

19/02/2021

Pago proveedor

22/02/2021

Cheque 7980

28/02/2021

Cheque 7920

S/ 42,200.00 S/ 38,790.00 S/ 9,000.00

ABONOS EN BANCOS Y NO CARGADOS EN LIBROS

-

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA

S/ 232,713.00

1.2.2. BBVA 1.2.2.1. BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08: Movimiento de libro bancos

Fecha

MOVIMIENTO LIBRO BANCOS Descripción Debe Haber 180,000

Saldo

15/02/2021

Saldo Anterior

180,000

16/02/2021

Cheque 001239

16/02/2021

Ingreso de cheques

28,000

207,200

17/02/2021

Ingreso de cheques

25,980

233,180

18/02/2021

Pago en efectivo

100,000

133,180

18/02/2021

Gastos bancarios

15

133,165

19/02/2021

Cheque 001244

28,900

104,265

22/02/2021

Cheque 001245

48,300

55,965

22/02/2021

Cobranza tele crédito

29,000

84,965

18/02/2021

Depósito efectivo

5,600

90,565

18/02/2021

Factura 002-5091

4,389

86,176

19/02/2021

Factura 004-598

7,390

78,786

22/02/2021

Factura 002-5100

9,300

69,486

22/02/2021

Cheque 001240

36,780

32,706

22/02/2021

Cobranza tele crédito

800

19,000

179,200

51,706

27/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 001246

28/02/2021

Depósito efectivo

28/02/2021

Cheque 001242

2,500

54,206 17,800

5,600

36,406 42,006

21,202

20,804

1.2.2.2. BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08: Estado de cuenta bancos

Fecha

ESTADO DE CUENTA BANCOS Descripción Debe Haber 180,000

Saldo

15/02/2021

Saldo Anterior

16/02/2021

Cheque 001239

16/02/2021

Ingreso de cheques

28,000

207,200

17/02/2021

Cobro Clientes

9,000

216,200

18/02/2021

Pago proveedores

75,000

141,200

18/02/2021

Gastos bancarios

15

141,185

19/02/2021

Cheque 001244

28,900

112,285

22/02/2021

Cheque 001245

48,300

63,985

22/02/2021

Cobranza tele crédito

29,000

92,985

18/02/2021

Depósito efectivo

5,600

98,585

18/02/2021

Factura 002-5091

19/02/2021

Cobro clientes

22/02/2021

Factura 002-5100

9,300

93,596

22/02/2021

Cheque 001240

36,780

56,816

22/02/2021

Cobranza tele crédito

19,000

75,816

27/02/2021

Depósito efectivo

2,500

78,316

800

180,000 179,200

4,389

94,196 8,700

102,896

28/02/2021

Cheque 001246

28/02/2021