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TIPOS DE AUDITORIACUADRO COMPARATIVOTIPOS DEAUDITORIADEFINICION OBJETIVOS DESTINO PERIODICIDADAUDITORIAFINANCIERAconsiste en dar credibilidad a los efectos que expresan una imagen fiable del patrimonio, de la gestión financiera y de los favorables resultados que se relacionan con la empresa o entida...

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TIPOS DE AUDITORIA CUADRO COMPARATIVO TIPOS DE DEFINICION AUDITORIA consiste en dar credibilidad a los efectos que expresan una imagen fiable del AUDITORIA patrimonio, de la gestión financiera FINANCIERA y de los favorables resultados que se relacionan con la empresa o entidad que sea auditada. Es un sistema de control interno de la empresa y consiste en el conjunto de AUDITORIA medidas, políticas y procedimientos INTERNA establecidos en una organización concreta para proteger su activo, minimizar riesgos,

OBJETIVOS Comunicar de la razonabilidad de los estados financieros. Verificar si se cumplen los objetivos y las metas establecidas. Constatar que se realicen de manera eficiente todos los controles relacionados con los ingresos. Afirmar que se esté cumpliendo la disposición legal, las normas y los reglamentos que se aplican en la ejecución de las actividades que se deben desarrollar. Diseñar recomendaciones que mejoren el control interno y fortalezcan la eficiencia operativa. Revisión y evaluación de la aplicación de los controles operativos, contables y financieros. Realizar un control de inventarios para que todos los bienes que la empresa posee estén registrados, protegidos y sujetos a la normativa pertinente. Verificar y evaluar la información contable, que ésta sea veraz y responda a la realidad económica de la empresa. Realización de investigaciones especiales y extraordinarias que la dirección exija. Preparación de informes de auditoría sobre las irregularidades que se pueden encontrar a

DESTINO

PERIODICIDAD

Hacia los ejecutivos, gerentes o propietarios de la Una vez al año empresa que se está auditando.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, al aportar un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar sus procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.

Una vez al año

AUDITORIA EXTERNA

AUDITORIA OPERACIONA L

incrementar la eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en definitiva, el negocio. - Examina los sistemas de información de una empresa y emite una opinión independiente e imparcial de los mismos. - consiste en que una empresa ajena supervise que los estados financieros de una organización cumplan la normativa específica. Su misión es evaluar la eficiencia con que se usan los recursos humanos,

término de las investigaciones, Vigilancia del cumplimiento de las recomendaciones determinadas en informes y auditorías

Investigar y determinar si la forma en que se emplea el sistema informático de la empresa es válida, verídica y correcta. Verificar si existen posibles problemas a los cuales se enfrentará la empresa. Resaltar los puntos fuertes y débiles de determinada toma de decisiones. Proponer sugerencias constructivas. Controlar las actividades relativas al desarrollo de la empresa. Ayudar a que la empresa tome decisiones exitosas y confiables.

Detectar problemas y proporcionar bases para las soluciones, prever obstáculos a la eficiencia, presentar recomendaciones para simplificar el trabajo e informar sobre obstáculos al cumplimiento de planes y todas aquellas cuestiones que se mantengan dentro del primer

- Socios - Administradores - Hacienda - Proveedores - Clientes Cada cuatro años - Empleados - Entidades de crédito. agentes económicos internacionales Sindicatos Asociaciones de consumidores Asociaciones empresariales - Cámaras de comercio Se dirige a la máxima autoridad. Miembro de la dirección.

Cada año o cada tres año.

AUDITORIA FISCAL

materiales y financieros de la organización. También promueve la eficiencia de las operaciones para disminuir costos e impulsar el crecimiento del negocio. es una técnica mediante la cual se verifican y analizan los hechos vinculados a los actos de carácter tributario.

nivel de apoyo a la administración de las entidades, en la consecución de la óptima productividad. Se cumple al presentar recomendaciones que tiendan a incrementar la eficiencia en las entidades a que se practique.

Que los saldos del pasivo del balance corresponden a deudas pendientes de pago a la Hacienda Pública a la fecha de cierre del ejercicio. Que los saldos deudores a la Hacienda Pública se hayan valorado de acuerdo a los Principios Contables y a la normativa fiscal pertinente. Evaluar que las cuentas estén correctamente clasificadas en el balance de situación, entre el activo y el pasivo. Controlar que, en caso de que haya reclamaciones levantas por la Administración Pública no resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente contabilizadas. Evaluar que los procedimientos se hayan realizado de acuerdo a la buena fe, asegurando que se ha cumplido con la normativa legal establecido. Se encarga de Toda auditoría administrativa busca dar con las revisar y evaluar deficiencias o debilidades de las diversas

Dirigido a todos contribuyentes

los Se realiza después de cada cierre de ejercicio contable.

AUDITORIA ADMINISTRATI VA

AUDITORIA INTEGRAL

los métodos, sistemas y procedimientos del proceso administrativo. Proporciona información sobre si los encargados de cumplir con las políticas, planes, programas y todo tipo de leyes, lo hacen de forma adecuada. Es el examen crítico y detallado de los sistemas de información financiero, de gestión y legal de una organización, realizado con independencia y utilizando técnicas específicas, con el propósito de emir un informe profesional sobre la razonabilidad de la información

regiones de una empresa, para corregirlas o solventarlas. Esto significa lo siguiente: Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa. Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción del cliente. Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y planes de gestión.

Determinar si los estados financieros de la empresa se adecuan a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Determinar si la empresa ha cumplido o no sus reglamentos y estatutos. Evaluar la estructura de control interno. Evaluar el grado de eficiencia a la hora de conseguir los objetivos empresariales. Evaluar el impacto medioambiental que genera la empresa, ya sea de manera directa o indirecta, que pueda surgir durante la elaboración de sus procesos y productos. Analizar la edad, distribución y estructura de las plantas de producción de la empresa y los riesgos asociados a la misma.

La auditoría administrativa puede instrumentarse en Una vez al año o todo tipo de organizaciones, cada 3 años ya sean públicas, privadas o sociales.

Alta gerencia, accionistas y propietarios.

Debe ser de forma trimestral, semestral o anual.

AUDITORIA GUBERNAMEN TAL

financiera. Es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública. Se analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto

Las normas de la familia ISO, como la norma ISO 9001, definen la auditoría de AUDITORIA DE calidad como «un CALIDAD proceso sistemático, independiente y documentado

Obtener evidencia suficiente, competente y probatoria que respalde las conclusiones del examen. • Evaluar y recomendar las mejoras a la función de control (interno) • Opinar sobre los estados financieros y presupuestarios en función de los criterios establecidos para su formulación. • Evaluar el correcto, transparente, eficiente, eficaz y económico uso de los recursos públicos. • Determinar el grado del logro de metas y objetivos evaluando los resultados en función de los recursos asignados. • Identificar las causas de las deficiencias en la gestión • Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

aboga por el buen funcionamiento de las arcas públicas, por una actividad responsable por parte de la Administración Pública.

Comprobar que las cosas que se están haciendo tal como los procedimientos indican. Evaluar el sistema de calidad para analizar su idoneidad y efectividad. Aportar información para la mejora continua del sistema de gestión de calidad. Verificar que el sistema de calidad cumple con los requisitos de aplicación en la norma de la que se quiere obtener la certificación correspondiente.

cuando se requiere A todas las empresas que se evaluar la calidad dedican a vender productos de los procesos y el o servicios. segundo cuando se necesita la certificación del producto.

Es una auditoría de periodicidad anual (ejercicio fiscal), que consiste en dos acciones: • Auditoría a los estados presupuestarios • Auditoría a los estados financieros

AUDITORIA INFORMATICA

para obtener evidencias de la auditoría (registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información) y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría (conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia. Es una modalidad de auditoria que concierne a la evaluación en profundidad de los recursos informáticos y tecnológicos de una organización.

Los Controles Técnicos Específicos, de modo menos acusado, son igualmente necesarios para lograr la Operatividad de los Sistemas. Los Controles Técnicos Generales son los que se realizan para verificar la compatibilidad de funcionamiento simultaneo del Sistema Operativo y el Software de base con todos los subsistemas existentes, así como la compatibilidad del Hardware y del Software

A los gerentes, accionistas y Cada 6 meses o socios. cada año.

instalados. Es aquélla en la que se comprueba si los gestores de una determinada entidad o AUDITORIA DE institución LEGALIDAD privada o pública han cumplido las leyes, reglamentos y demás normas específicas que afectan al desarrollo de su actividad. Son aquellas en las que se evalúa la eficacia del sistema de gestión AUDITORIA ambiental de la AMBIENTAL organización. Normalmente, se auditan sistemas de gestión ambiental conformes a la norma UNE-ENISO 14001:2004 o al Reglamento EMAS.

constatar, verificar y cerciorarse que las dependencias o entidades del sector público.

Es reducir los daños que generan las actividades de producción. obtener información sobre las funciones operacionales de la organización. Vigilar, programar y subsanar las prácticas que de alguna manera resulten contraproducentes para el entorno. Evaluar los programas de capacitación y obtener ratos que potencien las iniciativas de desarrollo. Así se beneficiaría a personas con bajos recursos.

Va dirigido a todas las empresas.

Dirigido a las empresas minera

Cada 2 o cada 4 años.

Auditoría ambiental permanente: si la gestión y los procesos de las actividades se evalúan de forma continua en el tiempo, suelen ser muy sectoriales. Auditoría ambiental cíclica o periódica: revisiones periódicas de la

situación ambiental de las actividades de la empresa o del sistema de gestión ambiental. Auditoría ambiental única: se lleva a cabo una sola vez con un objetivo muy preciso. Es la evaluación de todas las acciones y estrategias de marketing en una AUDITORIA DE empresa. MARKETING consiste en la revisión y evaluación de todas las estrategias, acciones o programas relacionados con el marketing, con el fin de detectar fallas y puntos débiles o, simplemente,

   

Para accionistas, socios o el Segmentación racional de los clientes; propietario de la empresa. Optimización de gastos; Respuestas rápidas ante las crisis o problemas; Efectividad en la toma de decisiones.

Cada año o cada 3 años.

AUDITORIA FORENSE PREVENTIVA

AUDITORIA FORENSE DETECTIVE

analizar la rentabilidad de las inversiones. está orientada a proporcionar evaluaciones o asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y privadas respecto de su capacidad para disuadir, prevenir, detectar y proceder frente a diferentes acciones de fraude. Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes.

  

Programas y controles anti fraude, Esquemas de alerta temprana de irregularidades, Sistemas de administración de denuncias.

Determinar la cuantía del fraude - Efectos directos e indirectos - Posible tipificación - Presuntos autores - Cómplices y encubridores.

dirigido al administrativo, accionistas.

consejo Solo se socios o cuando necesario.

Dirigido a sector público y privado.

aplica es

Únicamente cuando se requiere de una investigación....