Exam 2017, questions and answers PDF

Preview

Summary

(B. Transfer Pricing)B. TRANSFER PRICINGTHEORIES: Nature 5. Transfer prices are charges for A. transportation of goods outside units of an organization. B. goods sold by subunits to outside customers. C. goods exchanged among subunits. D. goods stored within a subunit. A transfer price is a price ch...

Description

Responsi bi l i t yAc c ount i ngandTr ans f erPr i ci ng ( B.Tr ansf erPr i c i ng)

B.TRANSF ERPRI CI NG

1 . Th eo b j e c t i v eo f at r a n s f e rp r i c i n gs y s t e ms h o u l db et o A.ma x i mi z et h et r a n s f e rp r i c e B.mi n i mi z et h et r a n s f e rp r i c e C.ma i n t a i ng o a l c o n g r u e n c eb e t we e nt h ed i v i s i o n sa n dt h ee n t i r efi r m D.n o n eo f t h ea b o v e

THEORI ES: Na t ur e 5 .T r a n s f e rp r i c e sa r ec h a r g e sf o r A.t r a n s p o r t a t i o no f g o o d so u t s i d eu n i t so f a no r g a n i z a t i o n . B.g o o d ss o l db ys u b u n i t st oo u t s i d ec u s t o me r s . C.g o o d se x c h a n g e da mo n gs u b u n i t s . D.g o o d ss t o r e dwi t h i nas u b u n i t .

2 .T h eo b j e c t i v e ( s ) o f t r a n s f e rp r i c i n ga r e A.t omo t i v a t ema n a g e r s B.t op r o v i d ea ni n c e n t i v ef o rma n a g e r st oma k ed e c i s i o n sc o n s i s t e n twi t ht h efi r m' sg o a l s ( i . e . , g o a l c o n g r u e n c e ) C.t op r o v i d eab a s i sf o r f a i r l yr e wa r d i n gt h ema n a g e r s D.a l l o f t h ea b o v e

2 3 .At r a n s f e rp r i c ei sap r i c ec h a r g e d A.t oo u t s i d ec u s t o me r s B.wh e no n ed i v i s i o ns e l l si t sg o o d so r s e r v i c e st oa n o t h e rd i v i s i o n C.b yt h es e l l i n gd i v i s i o nt ot h eb u y i n gd i v i s i o nwh e no u t s i d ema r k e t d o e sn o t e x i s t D.aa n db

4 . At r a n s f e rp r i c i n gs y s t e ms h o u l ds a t i s f ywh i c ho f t h ef o l l o wi n go b j e c t i v e s ? A.a c c u r a t ep e r f o r ma n c ee v a l u a t i o n C.g o a l c o n g r u e n c e B.p r e s e r v a t i o no f d i v i s i o n a l a u t o n o my D.a l l o f t h ea b o v e

2 4 .T r a n s f e rp r i c e sa r e A.n e c e s s a r yt oc a l c u l a t ec o s t si nac o s t , p r o fi t , o ri n v e s t me n t c e n t e r B.p r e f e r r e db yb u y i n gd i v i s i o n sa r et h el o we s t p o s s i b l e C.d on o t ma k ea n yd i ff e r e n c ef o rt h ec o mp a n y ' sb o t t o ml i n en oma t t e rwh a t n u mb e r i su s e d D.a l l o f t h ea b o v e

3 4 .T h ema r k e t p r i c eme t h o ds a t i s f yak e yo b j e c t i v eo f t r a n s f e r p r i c i n g , n a me l y : A.o b j e c t i v i t y C.c o n s i s t e n c y B.u s a b i l i t y D.r e l i a b i l i t y I r r e l e v a n tc o s t s 2 9 .Wh i c hi t e mi su s u a l l yn o tr e l e v a n tt oad e c i s i o nb yad i v i s i o n a l ma n a g e rt or e d u c eat r a n s f e r p r i c et ome e t ap r i c eo ff e r e dt oa n o t h e r d i v i s i o nb ya no u t s i d es u p p l i e r ? A.o p p o r t u n i t yc o s t B.v a r i a b l ema n u f a c t u r i n gc o s t s C.fi x e dd i v i s i o n a l o v e r h e a d D.t h ep r i c eo ff e r e db yt h eo u t s i d es u p p l i e r

3 6 .Wh i c ho f t h ef o l l o wi n gi sak e yf a c t o rt oc o n s i d e ri nd e c i d i n gwh e t h e r t oma k ei n t e r n a l t r a n s f e r s , a n d , i f s o , i ns e t t i n gt h et r a n s f e rp r i c e ? A.I st h e r ea no u t s i d es u p p l i e r ? B.I st h es e l l e r ' sv a r i a b l ec o s t l e s st h a nt h ema r k e t p r i c e / C.I st h es e l l i n gu n i t o p e r a t i n ga t f u l l c a p a c i t y ? D.Al l o f t h ea b o v ea r ek e yf a c t o r s .

Mi n i mu m&Ma x i mu mT r a n s f e rPr i c e Ge n e r a l r u l e 9 .T h eg e n e r a lr u l ei ne s t a b l i s h i n gt r a n s f e rp r i c e sc o n s i s t e n twi t he c o n o mi cd e c i s i o nma k i n gi s t h e A.d i ff e r e n t i a l c o s t p l u so p p o r t u n i t yc o s t i f g o o d sa r et r a n s f e r r e di n t e r n a l l y . B.a c t u a l c o s t p l u so p p o r t u n i t yc o s t i f g o o d sa r et r a n s f e r r e di n t e r n a l l y . C.s t a n d a r dc o s t p l u so p p o r t u n i t yc o s t i f g o o d sa r et r a n s f e r r e di n t e r n a l l y .

3 2 .F r o mt h es t a n d p o i n t o f t h ec o mp a n y , t h ei mp o r t a n t q u e s t i o ni nt r a n s f e r p r i c i n gi s A.wh a t i sf a i r t ot h ed i v i s i o n s B.h o wt od e t e r mi n et h ep r o fi t o f t h ed i v i s i o n s C.wh e t h e ro r n o t t h et r a n s f e r s h o u l dt a k ep l a c e D.wh e nt h et r a n s f e r s h o u l db ema d e Obj e c t i v e s 393

Res ponsi bi l i t yAc c ount i ngandTr ans f erPr i c i ng ( B.Tr ans f erPr i c i ng)

A.ma r k e t p r i c e . B.a c t u a l c o s t p l u sma r k u p . C.s t a n d a r dc o s t p l u sma r k u p . D.a l l o f t h ea b o v e .

D.a l l o f t h ea b o v e . Se l l e r ’ ss t a n d p o i n t ( mi n i mu mp r i c e ) 2 6 .T h emi n i mu mt r a n s f e r p r i c es h o u l db e : A.o p p o r t u n i t yc o s t f o rs e l l i n gd i v i s i o n B.o p p o r t u n i t yc o s t f o rb u y i n gd i v i s i o n C.o p p o r t u n i t yc o s t f o rt h ec o mp a n ya sawh o l e D.o n l yv a r i a b l ec o s t f o r t h es e l l i n gd i v i s i o n

2 7 .T r a n s f e r p r i c e sa r es e t b y : A.c o s t o rc o s t p l u s B.ma r k e t p r i c e s

C.n e g o t i a t i o n D.a l l o f t h ea b o v e

3 5 .Wh i c ho f t h ef o l l o wi n ga r et r a n s f e r p r i c i n gmo d e l s ? A.V a r i a b l ec o s t me t h o d C.Ma r k e t c o s t me t h o d B.Av e r a g ep r i c eme t h o d D.Al l o f t h ea b o v e

1 4 .As e l l i n gd i v i s i o np r o d u c e sc o mp o n e n t sf o rab u y i n gd i v i s i o nt h a ti sc o n s i d e r i n ga c c e p t i n ga s p e c i a lo r d e rf o rt h ep r o d u c t si tp r o d u c e s .T h es e l l i n gd i v i s i o nh a se x c e s sc a p a c i t y .T h e mi n i mu mp r i c et h es e l l i n gd i v i s i o nwo u l db ewi l l i n gt oa c c e p t i st h e A.s e l l i n gd i v i s i o n ’ sv a r i a b l ec o s t s B.b u y i n gd i v i s i o n ’ so u t s i d ep u r c h a s ep r i c e C.p r i c et h a t wo u l da l l o wt h eb u y i n gd i v i s i o nt oc o v e ri t si n c r e me n t a l c o s t o f t h es p e c i a l o r d e r D.p r i c et h a t wo u l da l l o wt h es e l l i n gd i v i s i o nt oma i n t a i ni t sc u r r e n t ROI

Ma r k e t p r i c e 1 0 .I f afi r mo p e r a t e sa t c a p a c i t y , t h et r a n s f e r p r i c es h o u l db et h e : A.e x t e r n a l ma r k e t p r i c e . C.a c t u a l c o s t . B.d i ff e r e n t i a l c o s t . D.s t a n d a r dc o s t .

2 5 .T h emi n i mu mt r a n s f e r p r i c ef r o mt h es e l l e r ' ss t a n d p o i n t i s A.ma r k e t p r i c ewh e ne x c e s sc a p a c i t ye x i s t s B.ma r k e t p r i c ewh e ne x c e s sc a p a c i t yd o e sn o t e x i s t C.i n c r e me n t a l c o s t swh e ne x c e s sc a p a c i t ye x i s t s D.ba n dc

1 2 .T oa v o i dwa s t ea n dma x i mi z ee ffic i e n c ywh e nt r a n s f e r r i n gp r o d u c t sa mo n gd i v i s i o n si na c o mp e t i t i v ee c o n o my , al a r g ed i v e r s i fi e dc o r p o r a t i o ns h o u l db a s et r a n s f e rp r i c e so n : A.f u l l c o s t C.r e p l a c e me n t c o s t D.ma r k e t p r i c e B.v a r i a b l ec o s t

Bu y e r ’ ss t a n d p o i n t ( ma x i mu mp r i c e ) 7 . Ge n e r a l l y , t h eo u t s i d ema r k e t p r i c ewo u l db e A.afl o o r f o r i n t e r n a l t r a n s f e rp r i c e . B.ac e i l i n gf o ri n t e r n a l t r a n s f e r p r i c e . C.b o t haa n db D.n o n eo f t h ea b o v e .

1 3 .I f a ni n t e r me d i a t ema r k e t e x i s t s , t h eo p t i ma l t r a n s f e r p r i c ei st h e : A.o u t l a yc o s t f o rp r o d u c i n gt h eg o o d s . B.o p p o r t u n i t yc o s t o f n o t s e l l i n gt ot h eo u t s i d ema r k e t . C.ma r k e t p r i c e . D.v a r i a b l ec o s t sa s s o c i a t e dwi t hp r o d u c i n gt h ep r o d u c t .

Me t h o dso f t r a ns f e rp r i c i ng 3 .T h eb a s i cme t h o d su s e di nt r a n s f e r p r i c i n ga r e A.v a r i a b l eo rf u l l c o s t s C.ma r k e t p r i c eo r n e g o t i a t e dp r i c e D.a l l o f t h ea b o v e B.d u a l p r i c e s

1 6 .I f t h e r ei sn oe x c e s sc a p a c i t y , t h et r a n s f e rp r i c ei so f t e n A.ma r k e t p r i c e B.o p p o r t u n i t yc o s t p l u si n c r e me n t a l c o s t C.v a r i a b l ec o s t o r v a r i a b l ec o s t p l u sp r o fi t D.ao rb

8 . Ane x a mp l eo f at r a n s f e rp r i c ep o l i c yi s

2 0 .Ma r k e t p r i c i n ga p p r o a c hi nt r a n s f e r p r i c i n g 394

Res ponsi bi l i t yAc c ount i ngandTr ans f erPr i c i ng ( B.Tr ans f erPr i c i ng)

A.h e l p st op r e s e r v eu n i t a u t o n o my B.p r o v i d e si n c e n t i v ef o r t h es e l l i n gu n i t t ob ec o mp e t i t i v ewi t ho u t s i d es u p p l i e r s C.ma yb et h emo s t p r a c t i c a l a p p r o a c hwh e nt h e r ei ss i g n i fi c a n t c o n fl i c t D.b o t haa n db

3 1 .T h ewo r s t t r a n s f e r p r i c i n gme t h o di st ob a s et h ep r i c e so n A.ma r k e t p r i c e s C.b u d g e t e dv a r i a b l ec o s t s D.a c t u a l t o t a l c o s t s B.b u d g e t e dt o t a l c o s t s

2 8 .T h eb e s t t r a n s f e rp r i c ei su s u a l l y A.a c t u a l c o s t p l u sap e r c e n t a g ema r k u p B.ar e l i a b l ema r k e t p r i c e C.b u d g e t e df u l l c o s t p l u sap e r c e n t a g ema r k u p D.b u d g e t e dv a r i a b l ec o s t p l u sap e r c e n t a g ema r k u p

V a r i a b l ec o s t i n g 2 1 .V a r i a b l ec o s t i n gme t h o do f t r a n s f e rp r i c i n gi s A.e a s yt oi mp l e me n t B.i n t u i t i v ea n de a s i l yu n d e r s t o o d C.mo r el o g i c a l wh e nt h e r ei se x c e s sc a p a c i t y D.a l l o f t h ea b o v e

3 0 .Ma r k e t b a s e dt r a n s f e rp r i c e sa r eb e s t f o r t h e A.c o mp a n ywh e nt h es e l l i n gd i v i s i o ni so p e r a t i n gb e l o wc a p a c i t y . B.c o mp a n ywh e nt h es e l l i n gd i v i s i o ni so p e r a t i n ga t c a p a c i t y . C.b u y i n gd i v i s i o ni f i t i so p e r a t i n ga t c a p a c i t y . D.b u y i n gd i v i s i o n .

2 2 .Ac o mp a n yma yc o n s i d e ru s i n gv a r i a b l ec o s t si nt r a n s f e r p r i c i n gwh e nt h e r ei s A.e x c e s sc a p a c i t yb e c a u s ev a r i a b l ec o s t swo u l ds t a yt h es a me B.n oe x c e s sc a p a c i t yb e c a u s ev a r i a b l ec o s t swo u l dn o t s t a yt h es a me C.e x c e s sc a p a c i t yb e c a u s efi x e dc o s t swo u l ds t a yt h es a me D.n oe x c e s sc a p a c i t yb e c a u s efi x e dc o s t swo u l ds t a yt h es a me

3 3 .Wh i c ht r a n s f e rp r i c ei si d e a l f o r t h ec o mp a n ywh e nt h es e l l i n gd i v i s i o ni sa t c a p a c i t y ? A.Ma r k e t p r i c e B.I n c r e me n t a l c o s t C.Bu d g e t e df u l l c o s t D.Ac t u a l v a r i a b l ec o s t p l u sap e r c e n t a g ep r o fi t Ac t u a l c o s t s 6 . Di s a d v a n t a g e so f t r a n s f e r p r i c e sb a s e do na c t u a l c o s t i n c l u d e : A.r e d u c i n gt h ei n c e n t i v eo f ma n a g e r so f s u p p l y i n gd i v i s i o n st oc o n t r o l t h e i rc o s t s . B.p a s s i n go ne ffic i e n c i e so r i n e ffic i e n c i e so f s u p p l y i n gd i v i s i o n st or e c e i v i n gd i v i s i o n s . C.b o t haa n db . D.n o n eo f t h ea b o v e . 1 5 .Wh i c ho ft h ef o l l o wi n gt y p e so ft r a n s f e rp r i c e sd on o te n c o u r a g et h es e l l i n gd i v i s i o nt ob e e ffic i e n t ? A.t r a n s f e r p r i c e sb a s e du p o nma r k e t p r i c e s B.t r a n s f e r p r i c e sb a s e du p o na c t u a l c o s t s C.t r a n s f e r p r i c e sb a s e du p o ns t a n d a r dc o s t s D.t r a n s f e r p r i c e sb a s e du p o ns t a n d a r dc o s t sp l u sama r k u pf o r p r o fi t

F u l l c o s t 1 8 .I f f u l l c o s t i su s e di nt r a n s f e r p r i c i n g , i t i sp r e f e r a b l et ou s e A.s t a n d a r df u l l c o s t b e c a u s et h eb u y e r d o e sn o t wi s ht ob es t u c kwi t hu n k n o wn s B.s t a n d a r df u l l c o s t b e c a u s et h es e l l e rd o e sn o t wi s ht op a s sa l o n gt h ev a r i a t i o n si nc o s t C.a c t u a lf u l lc o s tb e c a u s et h eb u y e ri swe l l a d v i s e dt od e a lwi t ht h er e a lr a t h e rt h a n a n t i c i p a t e dc o s t s D.a c t u a lf u l lc o s t sb e c a u s et h es e l l e ri swe l l a d v i s e dt od e a lwi t ht h er e a lr a t h e rt h a n a n t i c i p a t e dc o s t s Ne g o t i a t e d 1 1 .Ne g o t i a t e dt r a n s f e r p r i c e sa r ea p p r o p r i a t ewh e n : A.t h e r ea r ec o s t s a v i n g st ot h es e l l i n gd i v i s i o n . B.t h e r ei sn oe x t e r n a l ma r k e t p r i c e . C.t h ei n t e r n a l ma r k e t p r i c er e fl e c t sab a r g a i np r i c e . D.a l l o f t h ea b o v e . 1 7 .An e g o t i a t e dt r a n s f e r p r i c i n gs y s t e mi ss e t u pwh e r e A.t h et wos i d e sc a n n o ta g r e eo nap r i c ea n dt h ed i ff e r e n c eb e t we e nt h et wos i d e si s

395

Res ponsi bi l i t yAc c ount i ngandTr ans f erPr i c i ng ( B.Tr ans f erPr i c i ng)

a b s o r b e db yt h eh o meo ffic e B.ar e a d yma r k e tp r i c ei sn o ta v a i l a b l ea n dt h et wos i d e smu s tc o meu pwi t ha na g r e e a b l e p r i c e C.t h eb u y e r b u y sa t v a r i a b l ec o s t a n dt h es e l l e r o n l ys e l l sa t f u l l c o s t D.t h et wos i d e sa g r e et ou s eac o s t b a s i sf o rt r a n s f e r p r i c i n g

Mi n i mu mt r a n s f e r p r i c e 3 .F a mi l yEn t e r p r i s e sh a st wod i v i s i o n s :Da v ya n dJ o h n n y .Da v yDi v i s i o nh a sac a p a c i t yt o p r o d u c e2 , 0 0 0u n i t sa n di se x p e c t i n gt os e l l1 , 5 0 0u n i t s .J o h n n yDi v i s i o nwa n t st op u r c h a s e 1 0 0u n i t so fap r o d u c tDa v yp r o d u c e s .Da v ys e l l st h ep r o d u c ta tas e l l i n gp r i c eo fP1 0 0p e r u n i t , t h ev a r i a b l ec o s t p e ru n i t i sP2 5a n dt h efi x e dc o s t st o t a l P3 0 , 0 0 0 . Th emi n i mu mt r a n s f e r p r i c et h a t Da v ywi l l a c c e p t i s ? A.P1 0 0 C.P4 3 . 7 5 B.P4 5 D.P2 5

Mu l t i n a t i o n a l t r a n s f e rp r i c i n g 1 9 .T omi n i mi z et a x e s ,s o memu l t i n a t i o n a lc o mp a n i e ss e tl o wt r a n s f e rp r i c e swh e ng o o d sa r e s h i p p e df r o m A.l o wt a xc o u n t r i e st oo t h e rl o wt a xc o u n t r i e s B.l o wt a xc o u n t r i e st oh i g ht a xc o u n t r i e s C.h i g ht a xc o u n t r i e st ol o wt a xc o u n t r i e s D.co rb

4

. As s u met h a tDi v i s i o nXh a sap r o d u c tt h a tc a nb es o l de i t h e rt oo u t s i d ec u s t o me r so na n i n t e r me d i a t ema r k e to rt oDi v i s i o nYo ft h es a mec o mp a n yf o ru s ei ni t sp r o d u c t i o np r o c e s s . T h ema n a g e r so f t h ed i v i s i o na r ee v a l u a t e db a s e do nt h e i rd i v i s i o n a l p r o fi t s . Di v i s i o nX: Ca p a c i t yi nu n i t s 2 0 0 , 0 0 0 Nu mb e ro f u n i t sb e i n gs o l do nt h ei n t e r me d i a t ema r k e t 1 6 0 , 0 0 0 Se l l i n gp r i c ep e ru n i t o nt h ei n t e r me d i a t ema r k e t P7 5 V a r i a b l e sc o s t sp e ru n i t 6 0 F i x e dc o s t sp e ru n i t ( b a s e do nc a p a c i t y ) 8

PROBL EMS: Re s i d u a l i nc o me 1 . Ma r s hCo mp a n yt h a th a dc u r r e n to p e r a t i n ga s s e t so fo n emi l l i o na n dn e ti n c o meo fP2 0 0 , 0 0 0 h a da no p p o r t u n i t yt oi n v e s t i nap r o j e c t t h a t r e q u i r e sa na d d i t i o n a l i n v e s t me n t o f P2 5 0 , 0 0 0a n d i n c r e a s e dn e ti n c o meb yP4 0 , 0 0 0 .Th ec o mp a n y ' sr e q u i r e dr a t eo fr e t u r ni s1 2 %.Af t e rt h e i n v e s t me n t , t h ec o mp a n y ' sr e s i d u a l i n c o mewi l l a mo u n t t o A.8 0 , 0 0 0 C.9 0 , 0 0 0 B.8 5 , 0 0 0 D.9 5 , 0 0 0

Di v i s i o nY : Nu mb e ro f u n i t sn e e d e df o rp r o d u c t i o n Pu r c h a s ep r i c ep e ru n i t n o wb e i n gp a i dt oa no u t s i d es u p p l i e r T h emi n i mu mt r a n s f e rp r i c et ob ec h a r g e db yt h eDi v i s i o nXs h o u l db e : A.P6 0 C.P6 8 B.P7 5 D.P7 4

Wi t he x c e s sc a pa c i t y Ba r g a i n i n gr a n g e 2 . Ana p p r o p r i a t et r a n s f e rp r i c eb e t we e nt wod i v i s i o n so ft h eRe n oCo r p o r a t i o nc a nb e d e t e r mi n e df r o mt h ef o l l o wi n gd a t a : F a b r i c a t i o nDi v i s i o n Ma r k e t p r i c eo f s u b a s s e mb l y P5 0 Va r i a b l ec o s t o f s u b a s s e mb l y P2 0 Ex c e s sc a p a c i t y( i nu n i t s ) 1 , 0 0 0 As s e mb l i n gDi v i s i o n Nu mb e ro f u n i t sn e e d e d 9 0 0 Wh a t i st h en a t u r a l b a r g a i n i n gr a n g ef o rt h et wod i v i s i o n s ? A.Be t we e nP2 0a n dP5 0 C.Be t we e nP5 0a n dP7 0 B.An ya mo u n t l e s st h a nP5 0 D.P5 0i st h eo n l ya c c e p t a b l ep r i c e

4 0 , 0 0 0 P7 4

Eff e c t o np r o fi t o f ma k ed e c i s i o n 5 . Be a r i n gDi v i s i o no fP h a n t o mCo r p .s e l l s8 0 , 0 0 0u n i t so fPa r t Xt ot h eo u t s i d ema r k e t .Pa r tX s e l l sf o rP1 0 . 0 0a n dh a sav a r i a b l ec o s to fP5 . 5 0a n dafi x e dc o s tp e ru n i t o fP2 . 5 0 .Be a r i n g h a sac a p a c i t yt op r o d u c e1 0 0 , 0 0 0u n i t sp e r p e r i o d .Mo t o rDi v i s i o nc u r r e n t l yp u r c h a s e s1 0 , 0 0 0 u n i t so fPa r tXf r o mBe a r i n gf o rP1 0 . 0 0 .Mo t o rh a sb e e na p p r o a c h e db ya no u t s i d es u p p l i e r wi l l i n gt os u p p l yt h ep a r t sf o rP9 . 0 0 .Wh a ti st h ee ff e c to nXYZ’ so v e r a l lp r o fi ti fBe a r i n g r e f u s e st h eo u t s i d ep r i c ea n dMo t o r d e c i d e st ob u yo u t s i d e ? A.n oc h a n g e B.P2 0 , 0 0 0d e c r e a s ei nPh a n t o mp r o fi t s 396

Res ponsi bi l i t yAc c ount i ngandTr ans f erPr i c i ng ( B.Tr ans f erPr i c i ng)

C.P3 5 , 0 0 0d e c r e a s ei nPh a n t o mp r o fi t s D.P1 0 , 0 0 0i n c r e a s ei nPh a n t o mp r o fi t s

Mining makes black steel, a product that can be used in the product that the Builders division makes. Both divisions are considered profit centers. The following data are available concerning black steel and the two divisions:

6

. Be a r i n gDi v i s i o no f XYZCo r p .s e l l s8 0 , 0 0 0u n i t so f Pa r t Xt ot h eo u t s i d ema r k e t .Pa r t Xs e l l s f o rP1 0 . 0 0a n dh a sav a r i a b l ec o s t o f P5 . 5 0a n dafi x e dc o s t p e ru n i t o f P2 . 5 0 .Be a r i n gh a sa c a p a c i t yt op r o d u c e1 0 0 , 0 0 0u n i t sp e r p e r i o d .Mo t o rDi v i s i o nc u r r e n t l yp u r c h a s e s1 0 , 0 0 0u n i t s o f Pa r t Xf r o mBe a r i n gf o rP1 0 . 0 0 .Mo t o rh a sb e e na p p r o a c h e db ya no u t s i d es u p p l i e rwi l l i n g t os u p p l yt h ep a r t sf o rP9 . 0 0 .Wh a ti st h ee ff e c to nXYZ’ so v e r a l l p r o fi ti fBe a r i n gr e f u s e st h e o u t s i d ep r i c ea n dMo t o r d e c i d e st ob u yi n s i d e ? A.n oc h a n g e C.P3 5 , 0 0 0d e c r e a s ei nXYZp r o fi t s B.P2 0 , 0 0 0d e c r e a s ei nXYZp r o fi t s D.P1 0 , 0 0 0i n c r e a s ei nXYZp r o fi t s

Mi n i n g Av e r a g eu n i t sp r o d u c e d

1 5 0 , 0 0 0

Av e r a g eu n i t ss o l d V a r i a b l emf gc o s t p e r u n i t

Atc a p a c i t y Mi n i mu mt r a n s f e rp r i c e 7 . Co mp a n yYi sh i g h l yd e c e n t r a l i z e d .Di v i s i o nX,wh i c hi so p e r a t i n ga tc a p a c i t y ,p r o d u c e sa c o mp o n e n tt h a ti tc u r r e n t l ys e l l si nap e r f e c t l yc o mp e t i t i v ema r k e tf o rP1 3p e ru n i t .Att h e c u r r e n t l e v e l o f p r o d u c t i o n ,t h efi x e dc o s t o f p r o d u c i n gt h i sc o mp o n e n t i sP4p e ru n i t a n dt h e v a r i a b l ec o s t i sP7p e ru n i t .Di v i s i o nZwo u l dl i k et op u r c ...