Examen de muestra/práctica 9 Mayo 2018, preguntas y respuestas PDF

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UNIVERSO DE DISEÑOS GENUINOS, S. DE C. ENERO Asiento No. 1 Día 02 Pago con transferencia bancaria de prima de seguros por la camioneta Missan por un año a partir del 1 de enero de 20XY según póliza No. UYT24359, con un importe de $7,150 más IVA. Comprobante: Original de la póliza y transferencia. As...

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UNIVERSO DE DISEÑOS GENUINOS, S.A. DE C.V. ENERO Asiento No. 1 Día 02 Pago con transferencia bancaria de prima de seguros por la camioneta Missan por un año a partir del 1 de enero de 20XY según póliza No. UYT24359, con un importe de $7,150.00 más IVA. Comprobante: Original de la póliza y transferencia. Asiento No. 2 Día 03 Vendimos a 8 días a crédito una lavadora en la cantidad de $11,900.00 más IVA a la cliente Petra Pérez Hernández. Comprobante: Copia de la factura No. 004 y elaborar factura con los siguientes datos: PEHP-480912-6Y5 domicilio: Bellaterra No. 2547 Fracc. Lomas del Tule, Zapopan, Jalisco. Asiento No. 3 Día 03 Se compra la siguiente mercancía a crédito al proveedor Muebles Eta, S.A. de C.V., según factura. No. 10540, con un importe de $657,500.00 más IVA. 20 Comedores modelo chick

$9,000.000

$ 180,000.00

11 15 15 15 10

6,000.00 6,500.00 8,600.00 7,000.00 8,000.00 Total

66,000.00 97,500.00 129,000.00 105,000.00 80,000.00 $ 657,500.00

Muebles de sala Provenzal Televisores Mod. Pony 37” Pantallas Plasma modelo Ravi de 42” Lavadoras Modelo Chaca Chaca Secadoras modelo seca seca

Comprobante: Copia de la factura. Asiento No. 4 Día 04 Se concede un préstamo personal al Contador por $4,000.00, se extiende el cheque 013. Comprobante: Recibo y elaborar cheque. Asiento No. 5 Día 05 Mediante transferencia se cubre el Impuesto Estatal sobre Nóminas por $988.00, correspondiente al mes de Diciembre. Comprobante: Formato SEFIN. Asiento No. 6 Día 6 Se paga con cheque No. 014 a Fletes y Traslados, S.A., su carta porte No. 154, que ampara el traslado de la mercancía comprada. (Flete $2,000.00, IVA $320.00, IVA retenido $80.00). Comprobante: Carta porte y elaborar cheque. Asiento No. 7 Día 11 Se efectúa venta a crédito a Muebles del Noroeste, S.A. de C.V. por la cantidad de: $561,750.00 + IVA., según factura 005. El desglose de la mercancía es como sigue:

factura a con domicilio No. 1742 Col. Monclova, 001223-T8S. Asiento 8

8 5 6 4 11 15

Lavadoras modelo chaca chaca Secadoras Seca seca Comedores modelo chic Muebles de Sala modelo Provenzal T.V. Modelo Pony 37” Pantallas plasma modelo Ravi de 42”

$ 10,500.00 12,000.00 13,500.00 9,000.00 9,750.00 12,900.00

$ 84,000.00 60,000.00 81,000.00 36,000.00 107,250.00 193,500.00

Comprobante: Llenar nombre del cliente, en Av. Francisco Villa Corregidora, en Coahuila. RFC. MUN-

Día 11. El cliente Petra Pérez Hernández nos hace un depósito a la cuenta por concepto del pago de la factura No. 004 con un importe de $ 13,804.00 Comprobante: Ficha de depósito. Asiento No. 9 Día 14 La accionista Cinthya Esmeralda Ascencio Chávez, entrega cheque personal No. 130 por la cantidad de $ 100,000.00 que corresponde al resto de su aportación. Comprobante: Ficha de depósito bancario Asiento No. 10 Día 15 Con transferencia electrónica se cubre la nómina quincenal, importe neto $21,023.25. Comprobante: Nómina quincenal. Asiento N0. 11 Día 16 Se cubre con transferencia bancaria la cantidad de $23,833.33 que corresponden al recibo N0. 1069 de arrendamiento del inmueble. Comprobante: Recibo original y Transferencia electrónica. Asiento No. 12 Día 17 Con transferencia electrónica se cubre al IMSS el pago mensual de Diciembre y el bimestral de Noviembre y Diciembre correspondiente al año 20XX por ($16,154.00). Nómina

OBRERO Cuota IMSS Cesantía Obrero Obrero

1a.Qna. Nov.10

$ 358.92

289.18 289.18

2a.Qna. Nov.10

358.92

289.18

$

717.84

$

Cuota IMSS

5% INFONAVIT

2% Retiro

117.59

2a.Qna. Nov.10 1a.Qna. Dic.10 SUMA

PATRÓN Cesantía y vejez

985.13

$ 1,138.93 5,563.13 $ 5,563.13

$

1,619.38 $ 2,758.31

1,807.82 2,570.45

$ 4,378.27

$

723.13 1,028.18

$ 1,751.31

Comprobante: Transferencia electrónica Asiento No. 13 Día 17 Con transferencia electrónica se cubre las retenciones de IVA e ISR correspondientes a Diciembre. CONCEPTO IVA retenido 10% ISR retenido ISR por Salarios (-) Subsidio (-) ISR Retenido por Instituciones Financieras IMPORTE NETO Comprobante: Transferencia electrónica.

IMPORTE $ 5,867.00 5,500.00 4,896.72 2,139.35 0.00 $14,124.27

Asiento No. 14 Día 18 Se expide nota de crédito No. 001 a nuestro cliente Muebles del Sureste por una rebaja concedida del 5%. Importe neto de: $30,624.00. Comprobante: Llenar nota de crédito, con los datos correspondientes (Allende No. 89 Col. Centro, en Poza Rica, Veracruz. RFC. MUS-992007-KS2). Asiento No. 15 Día 20 Ante la necesidad de efectivo se le ofrece al cliente Muebles del Sureste un descuento por pago inmediato, situación que es aceptada y realiza el pago mediante transferencia electrónica por la cantidad de $570,218.88. Se emite nota de crédito No. 002 con valor de: $11,637.12.

Comprobante: Transferencia y nota de crédito (llenar nota de crédito con los datos correspondientes) Asiento No. 16 Día 21 Se liquida el pagaré a Movbil, S.A., mediante cheque No. 015 por la cantidad de: $46,284.00 Comprobante: Original de factura, pagaré y elaborar cheque. Asiento No. 17 Día 21 Con el cheque No. 016 se realiza la reposición del fondo fijo de caja por $4,928.84, amparada con la siguiente documentación: ENTIDAD FACTURA IMPORTE HIGIÉNICA, S.A 753890 $ 290.00 LA SUPER MARQUETA, S.A 23455 1,740.00 NABE, S.A. de C.V., 67973 1,740.00 MAMA LUCHITA, S. de R.L 7783 1,158.84 Todo lo anterior fue destinado al Departamento de Administración Comprobante: Originales de Facturas, elaborar cheque a nombre de Fabiola Saldívar De la Torre. Asiento No. 18 Día 22 El cliente Muebles del Noroeste devuelve 1 lavadora chaca chaca y 1 Pantalla de plasma modelo Ravi de 42” por la cantidad de $23,400.00 + IVA. Se expide nota de crédito No. 003. Comprobante: Llenar nota de crédito con los datos correspondientes. Asiento No. 19 Día 24 Con cheque No. 017 pagamos la cantidad de $510,000.00, al proveedor Muebles Eta, S.A. de C.V. Elaborar Cheque. Comprobante: Recibo. Asiento No. 20 Día 25 Con cheque No. 018 pagamos al contador el recibo de honorarios No. 603 por la cantidad de $14,300.00 Comprobante: Recibo original y elaborar cheque. Asiento No. 21 Día 27 Se registra el pasivo del recibo telefónico del mes, expedido por Telemex, S.A., correspondiendo el 40% al Departamento administrativo y el 60% al área de ventas. Importe del recibo: $3,200.00 + IVA. Comprobante: Recibo Asiento No. 22 Día 31 Se registra el pasivo de la iguala mensual del Contador, según recibo No.605. Comprobante: Copia de recibo Asiento No. 23 Día 31 Con transferencia electrónica se cubre la segunda nómina quincenal. Comprobante: Nómina Asiento No. 24 Día 31 Se determina el cálculo mensual de depreciaciones aplicando al departamento correspondiente. Comprobante: Papel de trabajo

Asiento No. 25 Día 31 Se determina el cálculo mensual de la amortización de los gastos de instalación, correspondiendo a gastos de venta el 60% y a gastos de administración, el resto. Comprobante: Papel de trabajo Asiento No. 26 Día 31 Registro del pasivo por los impuestos y cuotas generados en el mes, de conformidad con la siguiente tabla: CONCEPTO IMSS por cesantía IMSS por cuotas RETIRO INFONAVIT IMPUESTO ESTATAL (2%) Comprobante: S/C, Registro contable

Gastos de Administración $ 1,201.72 3,751.96 763.00 1,907.49 730.00

Gastos de Venta $ 417.66 1,811.17 265.18 662.96 192.00

Asiento No. 27 Día 31 Se registran los rendimientos del mes correspondientes a la inversión. (Rendimiento $600.00, ISR retenido $100.00) y la comisión por cheques expedidos según Estado de cuenta del mes por $72.00 más IVA Comprobante: Estado de cuenta bancario Asiento No. 28 Día 31 De acuerdo a las políticas establecidas por la empresa en relación a la recuperación de Cuentas por Cobrar a Enero 20XY, determinar la estimación de cobro dudoso por un 2% sobre el saldo de Clientes. Comprobante: Papel de trabajo. Asiento No. 29 Día 31 Se liquida con el Cheque No. 19 el recibo telefónico de Diciembre 20xx a favor de Telemex, S.A. Comprobante: Original de Factura y elaborar cheque. Asiento No. 30 Día 31 Se liquida el recibo de energía eléctrica correspondiente a Enero con un importe de $ 2,400.00 + IVA con transferencia electrónica. Asiento No. 31 Día 31 Determinar el IVA a favor o a Cargo del periodo y registrarlo en nuestra contabilidad. Comprobante: Auxiliares de IVA....