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HOJA DE TRABAJO...

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Hoja de Trabajo En la hoja de trabajo se resumen todas las operaciones contables de una empresa para un período determinado, es una hoja de seis (6) columnas con sus débitos y créditos, esta hoja en un papel de trabajo por lo tanto no tiene validez como documento, es propiedad del contador. En la misma vamos a tener el siguiente orden de izquierda a derecha: a) balance de comprobación; que se elabora tomando los saldos del libro mayor de todas y cada una de las cuentas a la fecha en que se va a elaborar la hoja de trabajo. b) ajustes; al momento del cierre del período que se va a procesar se pueden o deben hacer los ajustes a las cuentas a las que no se efectuasen, y/o corrección por montos o partidas mal o no contabilizada para ajustarlas a la realidad. c) balance ajustado; el balance de comprobación más o menos los ajustes a las respectivas cuentas nos dará el balance ajustado, que serán los montos reales para la continuidad de la hoja. d) costo de ventas; a esta columna se llevarán las cuentas tanto del inventario inicial como el final, las compras y todo lo relacionado con éstas, únicamente el saldo entre las cuentas deudoras o acreedoras se debe trasladar a resultado, indicándonos el costo de la venta efectuada, dándonos el primer valor que va a afectar el resultado. e) resultados; a esta columna trasladaremos todos los saldos del costo de ventas, gastos, costos e ingresos; dándonos la utilidad o pérdida del período estudiado, que debe ser trasladado al balance general para poder cerrar el período estudiado, se debe elaborar su revelación íntegra en anexo aparte. f) balance de situación; a esta columna pasan tanto el resultado obtenido anteriormente, el inventario final y todas las cuentas de activos y pasivos que mantengan saldo para este momento, la sumatoria de estas cifras deben cuadrar exactamente; de existir alguna diferencia deben revisarse todos las operaciones anteriores. Con las cifras debidamente cuadradas elaboramos el anexo balance de situación financiera.

Ahora veremos la hoja de trabajo teórica: se muestran algunas cuentas y el formato en si de la misma. En el ejemplo práctico está completa.

Cuentas

Comprobación Ajustes Debe Haber

Bal.Ajustado

Debe Haber

Debe Haber

Caja

xxx

xxx

Compras

xxx

xxx

Ventas

xxxx xxx

xxx

Vehículos

xxx

xxx

Sueldos

xxx

Por Cobrar

xxx

Intereses

Art. Oficina

Utilidades

Balance Situación

Debe Haber

Debe Haber

Debe Haber xxx

xxx xxxx xxx xxx

xxx xx

xxx

xxx

xxx xxxx

xx

xxxx

xx xxx

xx xxx

xxx

Depreciación Mobiliario

xxx

xxxx

Pagares

Resultados

xxxx

Inv.Inicial

Capital

Costo Ventas

xx

xxx

xxx

xx

xx

xx

xxx

xx

xxx

xxx

xxx

Veamos un ejercicio numérico resuelto: *se dan los datos para los ajustes que deben hacerse al cierre del período: 1- La propiedad de planta y equipo se deprecia en 5 años y no incluye la maquinaria. 2- Se decide sacar por incobrable el 10% de cuentas por cobrar 3- El inventario final resultó con monto de 2.725,00 euros.

Cuenta

Ajustes Comprobación

Bal Ajustad o

Costo de

Resultados

Balance de Situación

Ventas

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Caja

1500

1500

1500

Cuentasp.cobrar

300

270

270

Efectos p.cobrar

400

400

400

Inventario Inici

1300

1300

Vehículos

480

480

Mobiliario

120

Obligación Bancaria Intangibles

30

480 120

188

188

60

Obligaciones Laborales

1300

188

60 25

60 25

25

Capital Pagado

2200

2200

2200

Reservas de Capital

194

194

194

Ventas brutas

6200

6200

6200

Compras

3280

3280

3280

Rebajas y Dev. en Ventas

200

200

200

Sueldos

1100

1100

1100

Rebajas y Dev. en Compras

80

80

Otros por Pagar

12

12

Intereses pagados

118

Gastos depreciaciones

12

Maquinaria

29

TOTALES

120

80 12

118

118

132

132

29

29

8899 8899

Dep.A. Vehículo

96

96

96

Dep. A.Mobliario

24

24

24

Pérdida Incob.

30

TOTAL AJUST

150

Inventario final

30 150

30

9019 9019 2725

2725

4580 2805 COSTO DE VENTAS

1775 4580 4580

1775 3355 6200

UTILIDAD DEL PERÍODO

2845

TOTALES

6200 6200

2845 5584 5584...