PERICIA CONTABLE PDF

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Informe grupal sobre la eficacia de la pericia contable en un proceso judicial. Ver video en el siguiente enlace https://youtu.be/23Ec2iPp7Lg...

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE JURISPRUDENCIA Y CIENCIAS SOCIALES Y POLITICAS ESCUELA DE DERECHO

DOCENTE: AB.: ABG. MARTÍNEZ YNTRIAGO JUAN REINALDO., MGS. MATERIA: MERCANTIL INTEGRANTES: 

CALERO GOMEZ CATHERINE

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LIMONES MARTRUS FIORELLA

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MANCHENO SALAZAR JOYCE

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MONTOYA CHICHANDA MICHAEL

CURSO:5-3

TEMA: LA EFICACIA DE LA PERICIA CONTABLE EN UN PROCESO JUDICIAL GRUPO# 5

Montoya Chichanda Michael La Eficacia de la Pericia Contable en un Proceso Judicial ¿Qué es la Pericia Contable? La Pericia Contable es la labor de investigación desarrollada por un contador público en un proceso judicial1, contando con la información del expediente judicial, los libros y registros de contabilidad y la información de las partes y de terceros y realizando la aplicación de métodos y procedimientos que le permiten esclarecer los hechos puestos a su consideración. Una vez realizada la pericia contable se entrega un documento donde se estipula todo el peritaje contable donde el perito presenta el resultado de su trabajo, el cual va a contener una estructura aprobada de la información del expediente judicial, libros contables y el informe contable judicial. (Peritos online, 2014) Proceso del Peritaje Contable  Fase de Planeamiento de la Pericia Contable Implica la comprensión cabal del objeto de controversia, lo que a su vez requerirá el estudio preliminar del caso, la descripción básica de la causa judicial y una comprensión adecuada del objeto de pericia2. Asimismo, implica la preparación del plan específico y el programa.  Fase de ejecución En esta segunda fase se debe realizar el estudio intensivo del expediente judicial y examen del objeto de controversia. Posteriormente se efectuará una evaluación final de los papeles de trabajo y obtención de conclusiones. Aquí deben desarrollar dos acciones básicas de control de calidad. La revisión exhaustiva de los papeles de trabajo y evidencias para comprobar su calidad y conformidad, para obtener las conclusiones finales pertinentes que se incluirán en el informe pericial.  Luego se realizará la evaluación simultánea del cumplimiento estricto de la planeación de los procedimientos, para detectar probables omisiones, deficiencias o errores. 

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Peritos online” La Pericia Contable”,2014. Integrasolutions,” Proceso del Peritaje Contable”,2020.

 Fase de informe: Finalmente se efectuará la redacción del informe, y la revisión de la calidad del informe pericial, considerando la puntualidad en su presentación, la claridad y exactitud de los hechos, así como la formulación y secuencias de las explicaciones. (Integrasolutions, 2020) Mancheno Salazar Joyce ¿Qué es un Proceso Judicial? El Proceso Judicial3 es el conjunto de trámites o actos realizados ante una autoridad judicial para resolver un conflicto entre varias partes aplicando la ley vigente. Este proceso se estudia dentro de la materia de derecho procesal. Esto, ya que para poder resolver un conflicto ante una autoridad judicial se deben seguir leyes que regulan este proceso. Es decir, los trámites obligatorios y voluntarios, los plazos a seguir o donde se debe presentar una demanda. Tipos de Procesos Judiciales  Procesos Penales: En estos se solucionan aquellas actuaciones que son tipificadas como delitos y que no queda en la mano de las personas denunciar o no, porque es obligación del Estado perseguir estas actuaciones. Ejemplo: Si una persona sufre un abuso sexual, aunque esa persona no quiera llevarlo a juicio, es obligación del Estado que sea juzgado.  Procesos Civiles: Se solucionan los conflictos entre particulares, siendo voluntad de los mismos llevar ante la autoridad judicial su controversia. Ejemplo: Problema en un contrato de compraventa, problemas familiares, herencias, contratos privados, derechos reales, etc.  Procesos Laborales: Solucionan los conflictos surgidos en el mundo laboral, entre empleadores y empleados. Se solucionan conflictos como despidos, diferencias en el salario.  Procesos Administrativos: Estos solucionan los problemas que se hayan generado con la administración pública, como por ejemplo la responsabilidad patrimonial de la administración.  Procesos Mercantiles: Estos tipos de procesos se encargan de los problemas surgidos entre empresas, concursos de acreedores o problemas entre entidades financieras y sus clientes. (Trujillo, 2020)

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Elena Trujillo,” Proceso Judicial”, Economipedia,2020.

Catherine Calero Gómez. Finalidad y aplicación del peritaje contable El perito constituye un imprescindible auxiliar de la justicia4, tanto para la investigación y judicialización de los casos que revisten caracteres de delito y pudieran derivar en una sentencia de condena. (SETAK AUDITORES Y CONSULTORES ASOCIADOS CIA. LTDA., s.f.) La aplicación del Peritaje Contable es considerada una actividad especializada y se ha desarrollado de forma pertinente, dicho sea de paso se ha convertido en una herramienta de prueba que la administración de justicia la emplea como apoyo y guía de las investigaciones por lavado de activos, por ende los informes periciales deben ser documentos que muestren eficiencia y eficacia conservando objetivos bien definidos de forma que sea de utilidad para el magistrado encargado de administrar justicia, dicha herramienta sirve como base para tomar decisiones de forma más objetiva, el encargado exclusivo de elaborar la pericia contable es el Contador Público Colegiado. Es imprescindible que en materia del peritaje contable los Tribunales ponderen las pericias objetivamente, justificando en su sentencia la mayor fuerza probatoria de un determinado informe según las reglas de la sana crítica, sin estar obligados a sujetarse al dictamen de los peritos, basando sus decisiones en conjunto de todos los medios probatorios que tenga a su alcance5. (Valdivi, 2020) En la actualidad, el artículo 310 del Código Orgánico General de Procesos COGEP 6, de igual manera preceptúa lo siguiente: Para las acciones contencioso tributarias y contencioso administrativas son admisibles todos los medios de prueba, excepto la declaración de parte de los servidores públicos. (COGEP, 2015) De acuerdo con el numeral 8, artículo 3 de la Constitución de la República del Ecuador uno de los fines del Estado7 es garantizar a sus habitantes el derecho a una cultura de paz y seguridad

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Auxiliares de justicia: Personas físicas encargados de ayudar a los órganos especializados en el cumplimiento de la función de administrar justicia. 5 María Francesca Abad Valdivia, Peritaje contable en los procesos judiciales y su incidencia en la administración de justicia en casos de lavado de activos, 2019. 6 Código Orgánico General de Procesos COGEP, 2015, artículo 310. 7 Constitución de la República del Ecuador. (2008), artículo 3, fines del Etado.

integral, fin que se encuentra íntimamente relacionada con el acceso a una justicia imparcial e independiente. (Constitución de la República del Ecuador, 2008)

Fiorella Limones Análisis del vídeo Los informes o pruebas periciales contables o económicas financieras constituyen instrumentos de una gran importancia y enorme utilidad.8 Se configuran como prueba de hechos, como refuerzo cualificado en las pretensiones y argumentos de las partes o como elemento de valoración al servicio de los Jueces y Tribunales, Árbitros o Mediadores. (Jiménez, 2018) Un informe pericial es una parte de suma importancia que realiza el perito para el caso, pues si este es redactado de manera eficaz y precisa puede resultar favorecedor para el cliente. Es importante así mismo cumplir a cabalidad cada una de las fases para realizar un correcto informe, desde la reunión con los abogados y clientes, la recopilación de pruebas en el trabajo de campo, la correcta redacción (que debe ser comprensible para el cliente, limitando el lenguaje técnico y explicativo) hasta la ratificación con el juez; de no llevar un correcto proceso en su realización, el informe pericial puede acabar siendo desfavorable para el caso en cuestión. Es importante tener presente el objetivo del informe pericial, el cual se divide en cinco bloques que facilitan el procedimiento; en estos bloques encontramos el análisis de informe, los cálculos financieros, acreditación, valoración y liquidación los cuales ayudan a tener una mejor compresión de los temas financieros a tratar.

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Ana Jiménez, “La importancia de la prueba pericial contable o económico financiera”, Auren Spain, 2018.

Bibliografía COGEP. (2015). CODIGO ORGANICO GENERAL DE PROCESOS, COGEP. Manabí: Registro Oficial Suplemento 506 de 22-may.-2015. Constitución de la República del Ecuador. (2008). Montecristi: Registro Oficial 449 de 20-oct-2008. Integrasolutions. (2020). Obtenido de Pericias contables. Jiménez, A. (09 de Marzo de 2018). La Importancia de la Prueba Pericial Contable o Económico Financiera. Peritos online. (2014). Obtenido de https://peritos.online/peritos-judiciales/peritos-economistas/informepericial-contable.html SETAK AUDITORES Y CONSULTORES ASOCIADOS CIA. LTDA. (s.f.). Multiply. Recuperado el 16 de 12 de 2020, de http://www.multiply.com.ec/ecuador/peritajes-contables-tributarios.html Trujillo, E. (2020). Economipedia. Obtenido de Proceso judicial: https://economipedia.com/definiciones/proceso-judicial.html Valdivia, M. F. (17 de 01 de 2020). Obtenido de http://revistas.uss.edu.pe/index.php/EMP/article/view/1349/1764...