Pràctica 8, descompte d\'efectes i arrendament financer PDF

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Practica part contable d'economia d'empresa sobre el descompte d'efectes...

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EJERCICIO 1: Descuento de efectos OCA, SA La empresa OCA, SA, con fecha 25 de septiembre tiene unos pagarés de su cliente LOTO, SL, por valor de 25.000 euros a cobrar en un vencimiento de 60 días. Por problemas de liquidez decide ir a su banco para descontar los pagarés. El banco le cobra el 1’5% de interés (anual) y 50 euros por comisiones. En la fecha de vencimiento la empresa LOTO pagó sus pagarés al banco. SE PIDE: realizar los asientos contables relacionados con la operación.

25000

(4310) Clientes efectos en cartera

25/09/XX A

(430) Clientes

25000

(4310) Clientes efectos en cartera

25000

(5208) Deuda por efectos descontados

25000

(57) Tesoreria

112.5

(4311) Clientes, efectos comerciales descontados

25000

25/09/XX 25000

(4311) Clientes, efectos comerciales descontados

A 25/09/XX

25000

50 62.5

25000

(57) Tesoreria

(669) Otros gastos financieros (665) Intereses por descuento de efectos (5208) Deuda por efectos descontados

(665) = ((25000*1.5%)/12) * 2 = 62.5

A 25/09/XX A

25/11/XX A

EJERCICIO 2: Cuenta crédito OCA, SA El 10 de junio de 2019, la empresa OCA, S.A. pidió a su banco una póliza de crédito para asegurar suficiente efectivo para hacer frente a sus necesidades de pago durante los siguientes 6 meses. El día 20 de junio el banco le concedió una cuenta de crédito de 20.000 euros durante los próximos 3 meses, hasta el 20 de septiembre de 2019. Los gastos de formalización fueron de 150 euros. La liquidación de los intereses se realizó al vencimiento y las operaciones que llevó a cabo utilizando la cuenta de crédito fueron las siguientes:     

25 de junio: se pagan a los proveedores 3.000 € 3 de julio: se pagan suministros por 2.000 € 6 de julio: se paga la nomina de los empleados por 5.000 € 30 de agosto: se cobra una factura de un cliente por 3.000 € 20 de septiembre: se liquida la póliza, abonando 600 € en concepto de intereses

SE PIDE: realizar los asientos correspondientes.

150

(662) Intereses de deudas

20/6/19 A

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

150

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

3000

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

2000

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

5000

(430) Clientes

3000

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

600

(57) Tesoreria

7750

25/6/19 3000

(400) Proveedores

A 3/7/19

2000

(628) Suministros

5000

(640) Sueldos y salarios

3000

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

600

(662) Intereses de deudas

7750

(5201) Deudas c/p por crédito dispuesto

A 6/7/19 A 30/8/19 A 20/9/19 A 20/9/19 A

EJERCICIO 3: Arrendamiento Financiero empresa MAR BLAU, SA

La empresa MAR BLAU, SA dedicada a servicios de actividades náuticas en la Costa Brava necesita adquirir un velero. Después de estudiar diversas posibilidades de financiación el 2 de enero de 2017 formaliza una operación de arrendamiento financiero con una entidad financiera, con la intención clara de ejercitar la opción de compra al final del contrato. Las condiciones son las siguientes: Valor razonable del velero: 40.000€ Duración del contrato: 6 años Cuota constante a pagar el 31 de diciembre de cada año de: 8.000€ Importe de la opción de compra al final del contrato: 2.005€ Vida útil estimada del velero: 20 años Interés efectivo de la operación: 6,580006% Se pide: Realizar el registro contable de la operación descrita para el año 2017. FECHA Intereses devengados 02/01/2017 31/12/2017 2632.0024 31/12/2018 2278.79

Cuota contante para pagar (a)

Cuota de amortización (A) -

-

5367.9976 5721.21

Coste amortizado (C) 40.000

8000 8000

34632.0024 28910.7924

Asientos de las operaciones para el año 2017: 40.000

(218) Elementos de transporte

02/01/17 A

(524) Acreedores por AF a corto plazo (174) Acreedores por AF a largo plazo

5367.9976 34632.0024

31/12/17 2000

(681) AIM

A

(281) AAIM

2000

31/12/17 5367.9976 2632.0024

(524) Acreedores por AF c/p (662) Intereses de deudas

5721.21

(174) Acreedores por AF a largo plazo

A

31/12/17 A

(57) Tesoreria

(524) Acreedores por AF a corto plazo

8000

5721.21...