Preguntas parcial 1 sistema fiscal PDF

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Preguntas y algunas respuestas del tipo test del primer parcial de sistema fiscal...

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1º PARCIAL FISCAL

De los siguientes supuestos, indicar que impuestos NO resultan exigibles el 30 de junio:

Trieu-ne una: a. El Impuesto sobre sucesiones y donaciones por la adquisición de un terreno por herencia el 30 de mayo. b. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de una persona que fallece el 15 de noviembre del ejercicio anterior. c. Respuesta en blanco d. El Impuesto de Patrimonio. e. El Impuesto sobre sucesiones y donaciones por la adquisición el 31 de diciembre por herencia de un coche.

Don Jenofonte nos presenta, entre otros, los siguientes datos para practicar la liquidación de IPRF del ejercicio 2020: a)

Ha efectuado aportaciones a su plan de pensiones por importe de 7.000 euros.

b) He efectuado una donación de 1.000, que le da derecho a practicar la correspondiente deducción. c)

Abona por decisión judicial a su ex una pensión compensatoria anual de 4.000 euros.

d)

Su mínimo personal y familiar asciende a 6.000 euros.

Sabiendo que ha obtenido una base imponible general de 50.000 euros, una base imponible del ahorro de 48.000 euros, el importe de la base liquidable general asciende a:

Trieu-ne una: a. 39.000 euros. b. 41.000 euros c. Respuesta en blanco. d. 40.000 euros. e. 38.000 euros.

Es una renta sujeta y no exenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

Trieu-ne una: a. La señora Palas Atenea de nacionalidad alemana y residente en Austria tiene un apartamento en Santa Ponsa que lo alquila los meses de verano a razón de 1.800 euros/mes. b. Respuesta en blanco c. Doña Perséfone que vive en Inca recibe una herencia integrada por un apartamento valorado en 350.000 euros y una cuenta bancaria con un saldo de 500.000 euros. d. Artemisa, ganadora de un concurso de televisión, ha obtenido un premio de 200.000 euros. e. Doña Hera ha sido despedida de la empresa en la que ha trabajado los últimos años percibiendo una indemnización de 12.000 euros, cuantía coincidente con la fijada en el Estatuto de los Trabajadores

Marcos Martínez ha percibido en 2020 rendimientos del trabajo por 25.000,00 euros, soportando retenciones al tipo del 20 %. Asimismo, como consecuencia de sus depósitos bancarios, CAIXABANK le retribuyó unos intereses de 500,00 euros. Dados sus amplios conocimientos en Economía Aplicada ha venido impartiendo cursos, conferencias y coloquios durante el período impositivo por un importe total de 10.000,00 euros. Como consecuencia de la obtención de determinados rendimientos en Francia tiene derecho a practicarse una deducción por doble imposición internacional por un importe de 150,00 euros. Asimismo tiene derecho a una deducción autonómica de 500,00 euros y una deducción por donativos de 50,00 euros. Se pide calcular la cuota diferencial, sabiendo que la cuota líquida total asciende a 4.500,00 euros.

Trieu-ne una: a. Una devolución de 245,00 euros. b. Una devolución de 2.245,00 euros. c. Una devolución de 1.995,00 euros. d. Una devolución de 5.995,00 euros. e. Respuesta en blanco.

La tienda de ultramarinos GOLDEN PRODUCTS S.L. ha realizado durante el trimestre las siguientes ventas: -

Frutas y verduras frescas: 254.000 €

-

Productos de limpieza y de higiene personal: 65.300 €

-

Repostería y comidas preparadas: 84.500 €

-

Carnes y pescado: 102.000 €

¿Cuál es el importe del IVA repercutido del trimestre objeto de liquidación?

Trieu-ne una: a. 51.643 euros b. Respuesta en blanco c. 36.403 euros d. 35.340 euros e. 42.523 euros

Una empresa se crea e inicia su actividad en el año 2020 coincidiendo su ejercicio económico con el año natural y obteniendo una Base Imponible Negativa (BIN) de -18.000€. ¿Qué plazo tiene para compensar la BIN del año 2020 con futuras bases imponibles positivas?

Trieu-ne una: a. Respuesta en blanco. b. No existe un límite temporal para la compensación de la BIN de 2020, podrá compensarla con cualquier base imponible positiva de ejercicios futuros. c. 5 años desde el año siguiente a la obtención de la BIN, es decir, como máximo podrá compensarla en el ejercicio 2025. d. 7 años desde el año 2020, es decir, como máximo podrá compensarla en el ejercicio 2027. e. 15 años desde el año 2020, es decir, como máximo podrá compensarla en el ejercicio 2035.

Con respecto a los impuestos locales, indicar la afirmación falsa:

Trieu-ne una: a. Respuesta en blanco. b. La titularidad de un inmueble es un hecho imponible del impuesto sobre Bienes Inmuebles. c. La titularidad de un vehículo constituye un hecho imponible del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. d. Las entidades locales no tienen establecidos ni impuestos directos ni impuestos indirectos. e. El incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana es un impuesto local.

Determinar el importe de la cuota diferencial del Impuesto sobre Sociedades de la entidad ‘ZOOM, S.L.’ siendo que su cuota a ingresar es de 15.000€, el importe de las retenciones del ejercicio asciende a 2.000€ y ha realizado pagos fraccionados a lo largo del ejercicio por importe de 4.000€: Trieu-ne una: a. La cuota diferencial ascenderá a 9.000€. b. La cuota diferencial ascenderá a 13.000€. c. La cuota diferencial ascenderá a 11.000€. d. La cuota diferencial ascenderá a 15.000€. e. Respuesta en blanco

Federico García es administrador de la mercantil LORCA SL, percibiendo en 2020 un importe íntegro de rendimientos del trabajo por su condición de administrador de 85.000,00 euros. De los datos declarados en el último Impuesto sobre Sociedad se sabe que el importe neto de la cifra de negocios de la mercantil ascendió a 75.000 euros. Además explota un restaurante, habiendo obtenido en 2020 unos rendimientos de 100.000,00 euros. Como consecuencia de los ahorros existentes en sus cuentas bancarias en 2020 la entidad bancaria le retribuyó por medio de la entrega de un ordenador portátil valorado en 750,00 euros (IVA no incluido), cuyo coste de adquisición para la entidad bancaria (IVA incluido) ascendió a 500,00 euros. ¿Cuál es el importe de los pagos a cuenta?

La entidad FRUTIVERD S.L. dedicada a comercializar todo tipo de frutas y verduras, debe presentar la declaración trimestral de IVA. Se sabe que sus adquisiciones de frutas y verduras han ascendido durante el tercer trimestre a 88.000 € (IVA excluido), mientras que sus ventas de frutas y verduras han ascendido a 114.000 € (IVA excluido). Sabiendo que el resultado del trimestre anterior fue de 3.200 € a ingresar ¿cuál sería el resultado de la liquidación trimestral?

Trieu-ne una: a. 1.040 euros b. Respuesta en blanco c. - 1.040 euros d. 4.240 euros e. - 2.160 euros

La promotora PROMOCONS S.A. construye edificios para viviendas vendiéndolas posteriormente a propietarios particulares. Durante el período objeto de declaración ha facturado 1.830.000 € (IVA excluido) en la venta de viviendas nuevas, y ha realizado compras de materiales de construcción por importe de 2.200.000 € (IVA excluido). ¿Cuál es el resultado de su liquidación de IVA?

Trieu-ne una: a. - 77.700 b. Respuesta en blanco c. 77.700 d. - 279.000 euros e. 279.000 euros

Indicar la respuesta incorrecta en relación al ITPAJD: Trieu-ne una: a. La modalidad de Actos Jurídicos Documentados se aplica en la formalización de escrituras públicas. b. En la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, en el ITPAJD modalidad Transmisiones Patrimoniales Onerosas se contempla una única tarifa progresiva que se aplica a todas las transmisiones de bienes muebles, inmuebles y semovientes. c. Respuesta en blanco. d. En la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, en el ITPAJD modalidad Transmisiones Patrimoniales Onerosas se contemplan diferentes tipos de gravamen en función de la naturaleza y especificidad de los bienes transmitidos.

e. El ITPAJD está estructurado en tres modalidades: Transmisiones Patrimoniales Onerosas, Operaciones Societarias y Actos Jurídicas Documentados.

Es CIERTO que los ayuntamientos:

Trieu-ne una: a. Pueden establecer y exigir los tributos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Haciendas Locales y podrían establecer tributos propios aunque para ello deberían aprobar las correspondientes ordenanzas fiscales. b. No pueden establecer ni recaudar tributos de ningún tipo puesto que no tienen poder legislativo. c. Pueden establecer y exigir los tributos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Haciendas Locales y ejercerán las competencias normativas a las cuales les habilita la mencionada Ley mediante la aprobación de las correspondientes ordenanzas fiscales. d. Respuesta en blanco. e. Pueden establecer y exigir impuestos sobre la renta de personas físicas y jurídicas en su ámbito territorial.

Es una característica del Precio Público: Trieu-ne una: a. Su importe no tienen que ser como máximo al coste del servicio. b. Su pago es una obligación surgida por la realización del Hecho Imponible. c. Está sujeto al principio de legalidad. d. Respuesta en blanco. e. Está sujeto al principio de progresividad.

Si una sociedad es arrendataria (no propietaria) de un hotel en Alcudia (Mallorca) y lo tiene abierto al público realiza el hecho imponible del: Trieu-ne una: a. Impuesto sobre el Patrimonio. b. IRPF (estimación directa). c. Impuesto sobre Actividades Económicas. d. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos (IIVTNU). e. Respuesta en blanco.

Las consultas tributarias: Trieu-ne una: a. No pueden ser anónimas b. Respuesta en blanco. c. Interrumpen los plazos establecidos legalmente d. Sólo las pueden plantear los colegios profesionales, cámaras oficiales, organizaciones patronales, etc. e. Deben ser individuales

¿Cuál de los siguientes NO tiene la consideración de sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades (IS)?

Trieu-ne una: a. José Nadal, empresario persona física residente en Barcelona. b. Respuesta en blanco. c. ‘Chambers, S.A.’, entidad residente en Cuenca. d. ‘Best Runner, S.L.’, entidad residente en Mallorca. e. La Unión Temporal de Empresas ‘Contratas y Promociones, U.T.E.’.

Don Clístenes de Atenas nos presenta los siguientes datos para practicar la liquidación de IPRF del ejercicio 2020: a) Don Clístenes está jubilado y percibe una pensión de jubilación por importe de 1.260 euros brutos mensuales y por otra parte percibe una prestación de 600 euros mensuales del plan de pensiones. b) Don Clístenes era propietario de una cartera de valores que adquirió a principios del 2015 por 12.000 euros. A mediados de año 2020 vendió la mitad de la cartera por 8.700 euros. El importe bruto de los dividendos que ha percibido de estas acciones en el 2020 asciende a 1.700 euros. c) Ha obtenido, a principios del mes de febrero, por su participación en el concurso “Pasapalabra”, un premio de 3.000 euros. d) Se sabe que don Clístenes tiene derecho a una deducción estatal de 300 euros por haber efectuado una donación a una entidad no lucrativa. De acuerdo con la información facilitada anteriormente, ¿Cuál es el importe de la base imponible del ahorro de don Clístenes de Atenas?

Trieu-ne una: a. Respuesta en blanco. b. 3.400 euros. c. 4.400 euros. d. 3.000 euros. e. 3.600 euros.

¿Cuales de los Siguientes gastos no se deducible en el Impuesto sobre Sociedades de la Entidad Rupert, SL?

Elija una: a. La sanción por ingresar fuera de Plaza La declaraÂción del Impuesto sobre Sociedades del Ejercicio anterior. b. La amortización de la maquinaria afecta a la actividad empresarial. c. Respuesta en blanco. d. Los gastos financieros Derivados de un prestamo bancario. e. La retribución en dietas al administrador Según consta en los Estatutos de la sociedad.

Por la adquisición de un vehículo en fecha 10 de abril 2021, indicar la opción correcta: Trieu-ne una: a. En el ejercicio 2021 pagaría el impuesto por tres trimestres, puesto que se adquiere el coche en el segundo trimestre. b. En el ejercicio 2021 pagaría el impuesto por los días que transcurren desde el 10 de abril al 31 de diciembre. c. En el ejercicio 2021 pagaría el impuesto por todo el año. d. En el ejercicio 2021 no tributa en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, puesto que no era titular del vehículo el 1 de enero que es cuando se devenga este impuesto. e. Respuesta en blanco.

Don Gilberto regenta una cafetería cuyas adquisiciones y compras del trimestre son las siguientes (todo ello IVA excluido): - Distribalear le ha servido pan, leche, quesos, huevos, frutas y verduras facturándole a Don Gilberto 15.500 euros por todo ello. - Café Feliz le ha vendido a Don Gilberto café, chocolate, zumos, refrescos, embutidos, galletas y productos de repostería, todo ello ecológico, por un importe total de 7.000 euros. - El consumo de electricidad del trimestre asciende a 650 euros - El consumo de agua trimestral ha sido de 450 euros. ¿Cuál es el IVA soportado de dicho período de liquidación?

Trieu-ne una: a. 2.360 euros b. 1.501,5 euros c. Respuesta en blanco d. 2.481 euros e. 1.131 euros

La empresa BRITAIN S.A. durante el periodo impositivo 2020 obtuvo un resultado contable de 350.000 euros, fue sancionada por una irregularidad de carácter laboral habiendo pagado una multa de 8.000 euros, y además se conoce que tiene bases imponibles negativas de años anteriores pendientes de compensar por importe de 45.500 euros. ¿Cuál es la base imponible previa del IS de BRITAIN S.A.?

Trieu-ne una: a. La base imponible previa de BRITAIN es 296.500 euros. b. La base imponible previa de BRITAIN es 358.000 euros. c. Respuesta en blanco d. La base imponible previa de BRITAIN es 342.000 euros. e. La base imponible previa de BRITAIN es 312.500 euros.

Indicar la afirmación correcta con respecto a los impuestos que se tienen que satisfacer en España: Trieu-ne una:

a. Irune, que actualmente trabaja y vive en Francia, alquila el piso de Menorca que recibió por herencia hace 5 años, tributando en el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas al tratarse de un contribuyente no residente en Territorio Español. b. Respuesta en blanco. c. Irune, que actualmente trabaja y vive en Francia, recibe por herencia un piso en Menorca que inmediatamente alquila, tributando ambas operaciones en el país de residencia. d. Irune, que actualmente trabaja y vive en Francia, no es sujeto pasivo de ISD por la herencia de un piso en Menorca al tratarse de un contribuyente no residente en Territorio Español. e. Irune, que actualmente trabaja y vive en Francia, recibe por herencia un piso en Menorca que inmediatamente alquila, tributando ambas operaciones en España, la herencia en ISD y el alquiler en el Impuesto de la Renta de No Residentes.

Determinar el importe de la cuota líquida positiva del Impuesto sobre Sociedades de la entidad ‘ZOOM, S.L.’ siendo que la cuota íntegra asciende a 10.000€, tiene derecho a aplicar deducciones por importe de 1.000€, el importe de las retenciones en el ejercicio asciende a 2.000€ y ha realizado pagos fraccionados a lo largo del ejercicio por importe de 3.000€:

Trieu-ne una: a. Pregunta en blanco b. La cuota líquida positiva ascenderá a 10.000€. c. La cuota líquida positiva ascenderá a 9.000€. d. La cuota líquida positiva ascenderá a 7.000€. e. La cuota líquida positiva ascenderá a 4.000€.

Con respecto a los impuestos locales, indicar la afirmación falsa:

Trieu-ne una: a. Respuesta en blanco. b. La titularidad de un inmueble es un hecho imponible del impuesto sobre Bienes Inmuebles. c. La titularidad de un vehículo constituye un hecho imponible del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica. d. Las entidades locales no tienen establecidos ni impuestos directos ni impuestos indirectos. e. El incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana es un impuesto local.

Es CIERTO que los ayuntamientos: Trieu-ne una: a. Pueden establecer y exigir los tributos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Haciendas Locales y ejercerán las competencias normativas a las cuales les habilita la mencionada Ley mediante la aprobación de las correspondientes ordenanzas fiscales. b. No pueden establecer ni recaudar tributos de ningún tipo puesto que no tienen poder legislativo. c. Pueden establecer y exigir los tributos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Haciendas Locales y podrían establecer tributos propios aunque para ello deberían aprobar las correspondientes ordenanzas fiscales. d. Respuesta en blanco. e. Pueden establecer y exigir impuestos sobre la renta de personas físicas y jurídicas en su ámbito territorial.

Don Pedro, residente en la C.A.I.B, posee a 31 de diciembre la siguiente información patrimonial: - En 2006 compró el piso donde vive de forma permanente. El precio de adquisición ascendió a 250.000 €, teniendo un valor catastral de 325.000 €. - En junio heredó un depósito a plazo por importe de 390.000 €, ascendiendo el saldo medio del último trimestre a 400.000 € y el saldo a 31 de diciembre a 398.000 €. - Posee un vehículo valorado en 55.000 €. - Tiene una ajuar doméstico valorado en 75.000 €. - Acciones de diversas empresas adquiridas durante el año por valor de 180.000 € y cuyo valor de cotización media del cuarto trimestre fue de 150.000 €. - Posee una cochera adquirida por 185.000 € y valorado por 250.000 € por la ATIB en la comprobación de la operación de compraventa. - Hipoteca pendiente de pago correspondiente a la adquisición de la cochera por importe de 110.000 €. Determinar su base imponible en el Impuesto de Patrimonio:

Trieu-ne una: a. 845.000 € b. 1.070.000 € c. 1.145.000 € d. Respuesta en blanco. e. 770.000 €

La tienda de ultramarinos GOLDEN PRODUCTS S.L. ha realizado durante el trimestre las siguientes ventas: -

Frutas y verduras frescas: 254.000 €

-

Productos de limpieza y de higiene personal: 65.300 €

-

Repostería y comidas preparadas: 84.500 €

-

Carnes y pescado: 102.000 €

¿Cuál es el importe del IVA repercutido del trimestre objeto de liquidación?

Trieu-ne una: a. 51.643 euros b. Respuesta en blanco c. 36.403 euros d. 35.340 euros e. 42.523 euros

Por la adquisición de un vehículo en fecha 10 de abril 2021, indicar la opción correcta:

Trieu-ne una: a. Respuesta en blanco. b. En el ejercicio 2021 pagaría el impuesto por todo el año. c. En el ejercicio 2021 pagaría el impuesto por tres trimestres, puesto que se adquiere el coche en el segundo trimestre. d. En el ejercicio 2021 pagaría el impuesto por los días que transcurren desde el 10 de abril al 31 de diciembre. e. En el ejercicio 2021 no tributa en el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica, puesto que no era titular del vehículo el 1 de enero que es cuando se devenga este impuesto.

EL Ayuntamiento de Artá visto el déficit obtenido en los ejercicios anteriores, se plantea, a partir de este año, cobrar el Impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana, ante ello:

Trieu-ne una: a. Necesita autorización del Gobierno del estado. b. Es una opción viable, al tratarse de un impuesto de aplicación voluntaria. c. No puede hacerlo al tratarse de un impuesto de aplicación obligatoria. d. Basta con que modifique la ordenanza fiscal de municipio.

Es una renta sujeta y no exenta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

Trieu-ne una: a. La señora Palas Atenea de nacionalidad alemana y residente en Austria tiene un apartamento en Santa Ponsa que lo alquila los meses de verano a razón de 1.800 euros/mes. b. Respuesta en blanco c. Doña Perséfone que vive en Inca recibe una herencia integrada por un apartamento valorado en 350.000 euros y una cuenta bancaria con un saldo de 500.000 euros. d. Artemisa, ganadora de un concurso de televisión, ha obtenido un premio de 200.000 euros. e. Doña Hera ha sido despedida de la empresa en la que ha trabajad...