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Proyecto “Helados” Ing. Económica. Cd. Obregón, Sonora. Enero-Mayo del 2018 1. INTRODUCCIÓN 1. Antecedentes Las altas temperaturas que llegan con la primavera hacen que los mexicanos busquen algo refrescante como un helado, ya sea por su sabor o su textura, convirtiéndolo en uno de sus postres favor...

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Proyecto “Helados”

Ing. Económica.

Cd. Obregón, Sonora.

Enero-Mayo del 2018

1. INTRODUCCIÓN

1.1. Antecedentes Las altas temperaturas que llegan con la primavera hacen que los mexicanos busquen algo refrescante como un helado, ya sea por su sabor o su textura, convirtiéndolo en uno de sus postres favoritos, de acuerdo con Kantar Worldpanel (2018). El clima de Ciudad Obregón es seco. En los meses de verano el clima es muy cálido y húmedo. Las altas temperaturas se presentan a finales de la primavera y se extienden hasta principios de otoño, esto es de los meses de mayo a octubre, siendo julio, agosto y septiembre los meses más calurosos en donde el termómetro ha llegado a rebasar los 45 grados Celsius. En los meses de invierno, las temperaturas máximas normales oscilan entre los 25.5°C y 27.0°C, esto es de los meses de diciembre a febrero, siendo enero el mes más frío (Devtres, 2016). Gracias al clima que la región presenta, el negocio de vender helados es una buena opción ya que no es por temporada y su demanda será alta durante la mayoría de lo meses. Además de que los costos de producción y materia prima son pocos, dejando grandes ganancias y haciendo factible el proyecto. Otra ventaja de vender helados es su mercado, siendo éste de gran variedad ya que va desde niños, jóvenes, adultos hasta ancianos.

1.2. Objetivo El objetivo de evaluar este proyecto se conocer cuál será la inversión inicial necesaria para comenzar con la empresa, además de contemplar los posibles gastos que se generen y así tener un pronóstico claro de la empresa. De esta manera se podrá saber si la empresa es factible o si serán más pérdidas que ganancias, también se sabrá en cuanto tiempo se recuperará la inversión y las posibles ganancias que se tendrán.

1.3. Justificación La evaluación es un punto clave en el desarrollo de cualquier proyecto, y tiene repercusión directa en el trabajo y la evolución de la organización. El éxito o fracaso de un proyecto depende, en gran medida, de su grado de evaluación, que no es otra cosa que la valoración de sus riesgos, costos, beneficios, recursos y elementos. O dicho de otra manera, se trata de buscar la mejor alternativa de ejecución. La evaluación de proyectos representa numerosas ventajas y beneficios para las organizaciones, por ejemplo: ● Mejora la toma de decisiones ● Identifica los principales riesgos ● Promueve un alto grado de organización conjunta ● Reduce los costes del proyecto

1.4. Descripción del proyecto

1

1.4.1.Describir el propósito de la empresa La empresa de helados se dedicara a la producción y venta de helados en bolsa, teniendo la producción de estos en local comercial, misma donde se venderán los helados al por mayor. 1.4.2.Describir el producto o servicio Como lo muestra la imagen 1, los helados que se producirán y venderán en la empresa son de diversos sabores pero nos basaremos en el de chocolate. El empaque será con bolsas plásticas transparentes de 8cm x 20cm, e incluirá una calca con el logo, sabor y fecha de elaboración.

Imagen 1. Variedad de sabores del producto (helados). 1.4.3.Determinar la unidad de medida de producción y venta Cada unidad de helado tendrá una volúmen de 200 ml, dejando el espacio para cerrar la bolsa.

1.5. Descripción del proceso de producción o servicio El proceso de fabricación es muy simple, primero se hierve la leche con el chocolate y el azúcar por 3 minutos, ya que se enfríe se pone 200 ml en la bolsa (quitando la burbuja de aire) para después hacerles un nudo, etiquetar y se congelar por al menos 4 hrs.

2

1.6. Determinar el diseño administrativo (organigrama vertical).

2. INVERSIÓN TOTAL INICIAL La empresa pronosticó la producción por 5 años, la cual requerirá la venta de 3000 helados por mes. El precio por helado es de $10. Para el análisis éste contrato se considera su único ingreso. La empresa rentará un local con una renta mensual de $1300. El dueño del negocio espera una TREMA ya con inflación del 30%. Se requiere una inversión en capital de trabajo por $10,000, los cuales se recuperarán por completo al final del tercer año. La tasa anual de impuestos será del 40%. Maquinaria y equipo de producción Descripción

Cantidad

Precio unitario

Importe

Congelador

3

4,500.00

13,500.00

Parrilla

3

120.00

360.00

Ollas

3

150.00

450.00

Jarras

3

40.00

120.00

Licuadoras

2

150.00

300.00

Cucharón

3

20.00

60.00 14,790.00

Equipo de oficina Descripción

Cantidad

Mesa

2

Precio unitario 1,000.00

Importe 2,000.00 2,000.00

3

3. GENERACIÓN DE INGRESOS En esta tabla se encuentra el resumen de costos de producción, el cual es la suma del presupuesto de Materia Prima, Presupuesto de Mano de Obra de Producción y el Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación calculados anualmente y proyectados a 5 años.

3.1.Ventas Anuales Para calcular los ingresos anuales se multiplicó el Volumen de ventas pronosticado para helados en cada año por el Precio de venta de este, el pronóstico de ventas es el siguiente: Año

1

2 $360,000.00

Ingreso anual

3 $370,800.00

4 $381,920.00

5 $393,380.00

$405,180.00

4. GENERACIÓN DE COSTOS En esta tabla se encuentra el resumen de costos de producción, el cual es la suma del Presupuesto de Materia Prima, Presupuesto de Mano de Obra de Producción y el Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación calculados anualmente y proyectados a 5 años. RESUMEN DE PRESUPUESTO DE OPERACIÓN Año

1

2

3

4

5

Presupuesto de Producción

359,844.00

363,655.32

367,579.57

371,623.80

375,788.02

Presupuesto de Administraci ón

226,800.00

226,800.00

226,800.00

226,800.00

226,800.00

Presupuesto de Ventas y Distribución

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

586,644.00

590,455.32

594,379.57

598,423.80

602,588.02

Total

4.1. Costos de Producción 4.1.1. Materia Prima La materia prima para fabricar 1 helado es la siguiente: Descripción

Cant.

precio unitario

importe

leche (mL)

0.18

8

1.44

chocolate (gramos)

0.02

79.45

1.59

4

azúcar (gramos)

0.025

20

0.50

Costo de materia prima para un helado= $3.53 4.1.2. Mano de Obra RELACIÓN DE PERSONAL DE PRODUCCIÓN puesto

cant

saldo mensual 2

cocinera vendedora

prestaciones 35%

3,400.00

sueldo integrado

1,190.00

costo mensual

4,590.00

9,180.00

0 9,180.00

Año

1

Presupuesto de Mano de Obra de Producción

2

110,160.00

3

110,160.00

4

110,160.00

5

110,160.00

110,160.00

RELACIÓN DE PERSONAL DE ADMINISTRACIÓN puesto

cant

gerente

1

saldo mensual

prestaciones 35%

7,000.00

sueldo integrado

2,450.00

costo mensual

9,450.00

9,450.00 9,450.00

Año Presupuesto de Mano de Obra de Administraci ón

1

2

113,400.00

3

113,400.00

4

113,400.00

5

113,400.00

113,400.00

4.1.3. Otros costos Costo varios en forma mensual. descripción

cant

electricidad

1

precio unit

importe 310.00

310.00

5

agua potable

Año

1

1

2

Presupuesto de Otros costos Indirectos de Fabricación

5,280.00

130.00

130.00

Total mensual

440.00

3

5,280.00

4

5,280.00

5

5,280.00

5,280.00

4.2. Costos de Administración descripción

cant

Renta del edificio

1

150

150

Servicio de limpieza

1

900

900

1,000.00

1,000.00

500

500

Total mensual

$2,550.00

Año Presupuesto de Otros Gastos de Administraci ón

1

precio unit

2

30,600.00

importe

3

30,600.00

4

30,600.00

5

30,600.00

30,600.00

4.3. Costos de Venta Ingeniería Económica 4.4. Costos Financieros La inversión es propia, la cual se cubrirá un 40%, el resto de la inversión se cubrirá con un crédito bancario en Santader. Fuente de financiamiento

importe

accionistas

$21,163.20

6

Crédito bancario y tabla de amortizaciones financieras Condiciones del Crédito Bancario Monto del crédito: $31,744.80 Tasa de Interés fija anual: 17.00% Amortizaciones fijas: Anuales Período del crédito: 5 años Tabla de amortizaciones financieras A= $9,922.28 Año

Saldo inicial

intereses

amortización

pago a capital

pago después de pago

0

31744.80

1

31744.80

5396.62

9922.28

4525.66

27219.14

2

27219.14

4627.25

9922.28

5295.02

21924.11

3

21924.11

3727.10

9922.28

6195.18

15728.94

4

15728.94

2673.92

9922.28

7248.36

8480.58

5

8480.58

1441.70

9922.28

8480.58

0.00

5. TABLA DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS

Activos

Valor de 2022 2021 2020 2019 Precio Tasa de 2018 Deprecia Deprecia Deprecia Deprecia Deprecia Deprecia Salvame de nto ción ción ción ción ción Compra ción

Maquinaria y Equipo de Producción

14,790.0 0

10% 1,479.00 1,479.00 1,479.00 1,479.00 1,479.00 7,395.00

Equipo de Oficina

2,000.00

10%

200.00

200.00

5,998.00

30% 1,799.40 1,799.40 1,799.40

599.80

0.00

0.00

Equipo de Cómputo Equipo de Transporte

200.00

200.00

200.00 1,000.00

0.00

25%

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

Activos Diferidos

1,000.00

10%

100.00

100.00

100.00

100.00

100.00

500.00

Total de Inversión en Activos

$23,788. 00

3,578.40 3,578.40 3,578.40 2,378.80 1,779.00 8,895.00

7

6. DETERMINACIÓN DEL COSTO TOTAL DE CAPITAL, PROPIO Y/O MIXTO (TREMA) TREMA valor corriente = i' + f + i'f =

31.25%

7. FLUJO NETO DE EFECTIVO (estado de resultados pro-forma para el horizonte de evaluación) Concepto de Flujo de Efectivo +

Ingreso

Inflaci ón

0

1

2

3

4

5

5.00%

378,00 439,46 585,74 672,25 0.00 7.53 508,440.48 0.31 5.79

5.00%

366,91 399,90 475,71 519,18 2.00 0.83 436,063.72 2.88 5.11

-

Costo

-

Depreciación y Amortización Costos Financieros

=

Utilidad Antes de Impuestos

1,934.0 30,994. 104,46 149,35 6 26 64,507.21 2.07 8.47

-

Impuesto ISR (30%)

7,748.5 26,115. 37,339. 483.52 6 16,126.80 52 62 3,099.4 193.41 3

=

Impuesto PTU (10%) Utilidad Después de Impuestos

2,610.9 41,842. 141,02 201,63 9 25 87,084.73 3.79 3.94

+

Depreciación y Amortización

3,757.3 3,945.1 2 9

-

Inversión en Activos

3,757.3 3,945.1 2 9 5,396.6 4,627.2 2 5

5.00%

2,891.4 2,270.5 4,142.45 5 0 2,673.9 1,441.7 3,727.10 2 0

10,446. 14,935. 6,450.72 21 85

2,891.4 2,270.5 4,142.45 5 0

23,788. 00

8

+

Valor de Salvamento

-

Capital de Trabajo

29,120. 00

+

Crédito

31,744. 80

-

Pago a Capital

Flujo Neto de Efectivo FNE

=

11,352. 52

5.00%

4,525.6 5,295.0 6 2

7,248.3 8,480.5 -6,195.18 6 8

21,163. 1,842.6 40,492. 136,66 206,77 20 5 41 85,032.00 6.88 6.39

8. EVALUACIÓN DEL PROYECTO (VPN, TIR)

VPN = -21,163.20

+ 1842.65 1.3125

+ + + 40492.41 85032.00 136666.88 + 1.722656 2.260986 2.96754455

206776.39 3.894902229

VPN = 140,497.72 TIR =

138%

9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Se evaluó la rentabilidad del proyecto mediante un análisis de VPN o Valor Presente Neto, lo cual dió un resultado de $140,497.72, siendo éste resultado un número positivo, por lo cual podemos decir que el proyecto es rentable. Además, la TIR del proyecto arrojó un valor de 138% el cual es considerablemente mayor que la TREMA (31.25%), por lo tanto, el proyecto es rentable y se puede aceptar.

10. BIBLIOGRAFÍA ● Worldpanel, K. (2018). Helado, antojo refrescante favorito entre los mexicanos. Larsavision. ● Devtres. (2016). Ciudad Obregón: clima. Recuperado de: VisitaObregon.gob.mx 9

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