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Resumen sobre las ventajas y desventajas de la reforma tributaria colombiana 2021

Profesor: Yazmin Yolanda Pereira Guardo

Estudiantes: Maria Fernanda Durango Hoyos Pedro Emilio Hernandez Muñoz

Universidad de Cartagena Facultad de ingeniería Programa de Ing. de sistemas Cartagena de Indias. 3 de mayo 2021 2021

Resumen Situación actual de las finanzas públicas. Como es bien sabido en el pasado mes el gobierno Colombiano presentó una reforma tributaria llamada ley de solidaridad sostenible la cual tiene como objetivo subsanar el déficit fiscal por el que atraviesa el país a dia de hoy. Colombia en 2019 contó con un total de ingresos de 171,861 millones de pesos, estos ingresos si bien son de una cifra bastante significativa no fueron suficientes para cubrir con los gastos del país los cuales fueron de 197,910 millones de pesos. Si esto ya era preocupante, el año pasado la situación empeoró gracias a la pandemia por la que atravesamos, aumentando el gasto en 230,315 millones de pesos y reduciendo los ingresos en 152,567 millones de pesos dejando en 2020 un déficit fiscal de 7.8% del PIB. Para el año en curso las cifras no son muy alentadoras ya que se prevé que el déficit aumente en 8.6% del PIB dado como resultado cuentas en rojo para el país aumentando la brecha para la recuperación en 94 billones de pesos, dejando un gran hueco en las finanzas públicas del país. Por lo cual el gobierno vio viable y necesaria una reforma tributaria en estos momento para disminuir el déficit. La Ley de solidaridad sostenible El gobierno, en busca de dar solución al déficit público, plantea una propuesta nombrada ley de solidaridad sostenible, cuyo objetivo principal es garantizar un ingreso mínimo a los hogares que se encuentran en condición de pobreza y pobreza extrema, valiéndose de varios programas de inversión social que serían financiados con 3 ejes de acción para la recaudación y la obtención de recursos, estos 3 ejes de acción son el IVA, la renta a personas naturales y a personas jurídicas. Ventajas de la reforma tributaria La reforma tributaria propuesta pudiera ser una solución viable al déficit público teniendo en cuenta la coyuntura económica y social en la que nos encontramos todos gracias a la pandemia. A continuación señalamos esos puntos positivos que nos trae la reforma propuesta por el gobierno. 1. Programas de apoyo sociales: Los programas como el PIS (Programa de Ingreso Solidario), se planea volver permanente, y junto a otros programas como los de transferencias monetarias y subsidios a servicios públicos se desea abarcar a un porcentaje mucho mayor de la población que antes. Esto permitiría reducir la condición de pobreza extrema y pobreza en el país, reduciendo también en el corto y mediano plazo la desigualdad en 2.3 puntos porcentuales. A su vez, esto incentivaría el consumo por parte de las clases bajas, que representan más de la mitad de la población. 2. Fomento del empleo: En este sentido se planea impulsar la recuperación del empleo

con con subsidios de las cotizaciones de seguridad social de nuevos empleos durante 4 años, así como también jóvenes de primer empleo, personas en situación de discapacidad, aprendices del SENA, mujeres mayores a 40 años en desempleo y adultos mayores no pensionados. Esto disminuiría los costes de contratación a las empresas lo que facilita la reactivación económica en las empresas. Así mismo, el gobierno piensa extender el Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF) hasta junio de 2021. 3. Acceso a educación superior: El gobierno pretende volver política de estado al programa Generación E. Este programa busca atender las necesidades de los jóvenes de las familias más vulnerables con el fin de brindar apoyo para el pago de la matrícula y subsidios de sostenimiento. Así mismo, piensa ampliar los recursos que se destinan para cubrir hasta el 100% de la matrícula de los estudiantes en condición de vulnerabilidad. Esto, permitirá a largo plazo una mayor movilidad social que se traducirá en menor desigualdad en la población. 4. Compensación del IVA: Los hogares en mayor condición de vulnerabilidad no pagarán IVA con la compensación, es decir, se les será devuelto. Esto una vez más, permite mantener el consumo en las clases sociales de estratos bajos, disminuyendo la desigualdad social, sobre todo en el momento coyuntural de pandemia que estamos viviendo en el que muchas familias que dependen del empleo informal, están sin trabajo. Esta compensación del IVA, pasa a tener mayor cobertura con la reforma. 5. Instrumentos para reducir la contaminación: La creación del impuesto a plásticos de un solo uso y la creación del impuesto al consumo de plaguicidas parece ser una buena forma de recaudar, castigando los productos que contaminan el ambiente. 6. Instrumentos para mejorar la inversión: El gobierno planea invertir en programas como el FonClima y la transición energética, esto es positivo por la urgencia de proyectos que generen nuevos empleos y que además sean coherentes con el compromiso ambiental que todos tenemos. Desventajas de la reforma tributaria Si bien tal como ya lo hemos contado esta reforma cuenta con muchos beneficios para los más necesitados en nuestro país, beneficia a empresas, y ‘no grava impuestos’ en la canasta familiar, es necesario ponerle la lupa a dicho documento porque si bien se llevarán a cabo todo estos proyectos, es necesario ver de donde saldrá este dinero y si no existe una letra pequeña detrás de todo esto. 1. Fuentes de financiamiento: Este financiamiento para complir con los proyectos y recaudar el dinero prospectado saldrá del bolsillo de los colombianos. Dado que más personas declaran renta desde el 2022 las personas asalariadas con un ingreso promedio mensual de 4.1 millones de pesos declaran renta. Para el 2023 ya declaran renta las personas con ingresos

mensuales de 2.9 millones de pesos y finalmente para el 2024 las personas que tengan ingresos mensuales desde 2.5 millones de pesos tendrán también que declarar. Esto es claramente un duro golpe al bolsillo de los colombianos de estrato medio. El financiamiento también recaerá sobre el impuesto a las pensiones, donde declaran rentas los ciudadanos Colombianos que ganen una pensión de 4.8 millones de pesos. El impuesto también será aplicado a los vehículos eléctricos e híbridos los cuales pagarán el 19 % de iva como el resto de automoviles, cosa que dejaría en desventaja a los vehículos eléctricos y sería contradictorio con lo propuesto por el gobierno en el 2019 con la ley 1964 que tiene como finalidad acelerar la transición hacia la movilidad eléctrica. Continuando con los vehiculos tambien se implementa un impuesto al carbono provocando el aumento del precio del combustible afectado no solo a los particulares que cuentan con vehículo sino también al transporte público y transporte de carga, llevando esto al aumento en los precios de transporte golpeando nuevamente el bolsillo de la clase media asalariada que necesita del transporte público para movilizarse al trabajar o estudiar. 2. ¿La canasta familiar es otra fuente de financiamiento? Si bien en el documento de la reforma se narra que no se gravará con impuestos a la canasta familiar es necesario mirar con detenimiento el cambio que se le realiza. Es entendible pensar entonces que si no hubiera impuestos, el precio de los productos no aumentaría, sin embargo esto no es cierto, ya que con la reforma tributaria se eliminaría la sección de exentos, sección donde se encontraban los productos de la canasta familiar y estos pasarán a la sección de excluidos. Aunque en ambas categorías no se grava con iva la canasta familiar existe una gran diferencia. En la categoría de exentos los productores de los productos de la canasta familiar pueden solicitar la devolución del iva de los insumos necesarios para el cultivo o producción de los productos, sin embargo en la nueva categoría de excluidos, estos productores o cultivadores ya no podrán solicitar la devolución del iva, encareciendo entonces los costos de producción y por ende también el precio final del producto al consumidor. Esto entonces termina siendo otra forma de financiación a través del impuesto indirecto a los productos de la canasta familiar. Afectado nuevamente al bolsillo de los colombianos de clase media ya que en teoría a los más pobres se les devolverá el iva, los de clase media aparte de ser ahora contribuyentes tendrán que pagar más por sus productos de la canasta básica. 3. La inequidad en un proyecto de equidad. El gran problema de esta reforma es que no se cumple lo que promete el gobierno en su totalidad ya que indica que es necesario que quien gane más aporte más. Sin embargo es la clase media quien está llevando la carga tributaria de la reforma en los

hombros. Si analizamos las fuentes de ingresos de los más ricos podemos notar que no todos dependen de un sueldo por un trabajo de 8 horas diario, sino que muchos son accionistas de distintas empresas recibiendo ganancias gracias a los dividendos y agrandando así su patrimonio. Sin embargo gracias a la reforma se beneficiara a este sector económico que obtenga ganancias con dividendos ya que si bien hoy declaran renta los que obtengan un ingreso superior a 10 millones, luego de la reforma declararán renta solo los que tenga un ingreso superior a 28 millones de pesos, reduciendo así la cantidad de personas que declaran renta de esta clase economica. Además en cuando el patrimonio el cambio fue prácticamente nulo ya que declaran renta los ciudadanos colombianos que tengan más de 5 mil millones en patrimonio y con la nueva reforma quienes tengan más de 5 mil millones pagarán un 1% y quienes tengan más de 15 mil millones pagarán un 2%. En conclusión la reforma recae sobre la clase media, esa que no tiene grandes ganancias, que trabaja 8 horas por un suelo básico, ellos son quienes se sacarán el dinero del bolsillo para el dinero de la reforma sin embargo la clase económica que más poseen y puede aportar estará sin muchos cambias y hasta en algunos caso mas bien beneficiada por la reforma tributaria ¿Qué opciones a futuro tiene el país? Si bien esta reforma presenta ventajas y desventajas, lo cierto es que Colombia necesita una reforma que permita subsanar el déficit que ya traía desde antes de la pandemia y que se agravó con la misma. Para lo cual se recopilan algunas recomendaciones de expertos y opiniones personales de lo que debe hacer el país en materia tributaria a futuro, teniendo en cuenta además que la reforma aquí analizada se ha retirado del congreso y se busca presentar una nueva en los próximos días. 1. No desestimular la búsqueda de trabajo: El experto en temas legislativos, Javier Hoyos Arboleda, en una entrevista en revista Semana dijo que “esta política tampoco debe llevar a desestimular la búsqueda de trabajo. Necesitamos políticas de empleo para mejorar las condiciones de los más necesitados”. Lo anterior alerta sobre un posible efecto que se puede lograr al sobreestimular el apoyo social, pues esta es una solución a corto y mediano plazo, pero que a largo plazo si no se compensa con el aumento de la producción, inversión en proyectos que generen empleo y desarrollo, puede crear por costumbre en las personas de bajos ingresos un pensamiento cómodo y conformista, que desestimula la búsqueda de empleo, al verse protegidos por los programas de apoyo social. 2. Trabajar en la evasión: La comisión de expertos internacionales, aconsejaron al gobierno trabajar en la reducción de la evasión, puesto que según sus cifras, se están perdiendo en evasión más de 42 billones de pesos, lo que equivale a casi el doble de lo que se desea recaudar con la reforma. La evasión sólo en paraísos fiscales equivale

a más de 18 billones de pesos, equivalentes a un 77% de la meta de la reforma. Es claro que los esfuerzos que se hagan en materia de reducción de la evasión, puede suponer la no necesidad de una reforma dura. 3. Mayor equidad en la distribución de la carga: Es claro que uno de los puntos mas criticados de la reforma es su fuerte golpe a la clase media, en este sentido, el gobierno debe apretar más a la clase alta y aflojar más a la clase media. Esto es posible lograrlo con un ajuste en la base de ingresos para la renta, y modificando los impuestos sobre los dividendos y el impuesto al patrimonio, de tal forma que excluya más a la clase media, e incluya a los más ricos. 4. Coherencia en la incentivación al cuidado ambiental: Si bien por una parte el gobierno incentiva la no contaminación e invierte lo recaudado en programas de como FonClima, es cierto también que se desestimula el consumo de vehículos eléctricos aumentándoles la tasa impositiva y por otro lado se volverá a gravar a la industria solar fotovoltaica, retrotrayendo parte de los beneficios estipulados en la Ley 1715. 5. Aumentar los programas de inversión: Si bien, el recaudo es el principal medio de obtención de recursos por parte del gobierno, lo cierto es que los proyectos y programas de inversión propuestos son pocos. En estos momentos coyunturales, puede ser pertinente una inversión más agresiva, con miras a aumentar la producción, fomentar directa e indirectamente el empleo y obtener utilidades que permitan, reducir el gasto a mediano plazo, creando desarrollo desde las clases bajas y medias, permitiendo ver a la clase baja como un capital humano para la producción, más que como un gasto.

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