Soal Pajak dan pembahasan DOC

Title	Soal Pajak dan pembahasan
Author	Muhammad A N S H O R I Mu
Pages	16
File Size	565 KB
File Type	DOC
Total Downloads	315
Total Views	470

Summary

Description

1. Berikut ini adalah transaksi yang terjadi pada PT Manteb United selama bulan Juli 2009 a. Melakukan pembayaran kepada Tn. Sastro Katro (TK/0) yang merupakan pegawai tetap dengan rincian: Gaji 6,000,000 Tunjangan Makan 2,000,000 Tunjangan Transport 3,000,000 Jaminan Kecelakaan Kerja 0.7% dari gaji Jaminan Kematian 0.9% dari gaji Iuran Hari Tua 150,000 Tn. Sastro Katro adalah WPDN yang baru mulai bekerja pada bulan Juli 2009. b. Membayar upah harian kepada Gatot Kaca (K/3) (bukan pegawai tetap,berNPWP) untuk pekerjaan membersihkan kaca gedung selama 17 hari dengan upah sebesar Rp 360,000 per hari. c. Mengimpor secara tunai kedelai dari Mongolia dengan nilai impor Rp 221,000,000 menggunakan Angk Pengenal Impor (API). d. Menerima pembayaran bunga dari PT Manahan United atas hutang sebesar Rp 144,000,000 denga bunga 12% per tahun, dan bunga dibayar bulanan. e. Untuk penggunaan nama PT Manteb United, perusahaan harus membayar royalti kepada Manchester United Corp. di Inggris, sebesar 1% dari penjualan. Penjualan bulan Juli 2009 adalah Rp 7,000,000,000. Untuk membayar pajaknya PT Manteb United melakukan gross up. f. PT Manteb United membayar sewa gudang gaplek milik PT Manthous United di Gunung Kidul dengan harga Rp 4,404,400 sudah termasuk PPN. Jawaban : a. Tn. Sastro Katro (TK/0) Gaji 6,000,000 Tunjangan Makan 2,000,000 Tunjangan Transport 3,000,000 Jaminan Kecelakaan Kerja 0.7% x 6,000,000 = 42,000 Jaminan Kematian 0.9% x 6,000,000 = 54,000 Penghasilan Bruto 11,096,000 Biaya Jabatan (maksimal Rp 500,000) 500,000 Penghasilan Neto 10,596,000 Penghasilan Neto x sisa bulan di th 2009 63,576,000 PTKP (TK/0) 15,840,000 PKP 47,736,000 PPh pasal 21 terutang : 5% x Rp 47,736,000 2,386,800 PPh pasal 21 terutang 1 bulan : Rp 2,386,800 : 6 bulan (sisa bulan di th 2009) 397,800 Jurnal : Beban Gaji dan Upah 11,246,000 Utang Jamsostek 96,000 Utang Dana Pensiun 150,000 Utang PPh Pasal 21 397,800 Utang Gaji 10,602,200 b. Gatot Kaca (K/3) Upah Pengurang PKP Tarif PPh 21 TUTG Akumulasi Ph hari ke 1 360,000 150,000 210,000 5% 10,500 360,000 hari ke 2 360,000 150,000 210,000 5% 10,500 720,000 hari ke 3 360,000 150,000 210,000 5% 10,500 1,080,000 hari ke 4 360,000 (( akumulasi ph 4 hari melebihi Rp 1,320,000) ) 1,440,000 ( PPh 21 TUTG = ((4 x upah) - (PTKP(K/3) harian x 4)) x tarif ) ( PPh 21 TUTG = ((4 x Rp 360,000) - ((Rp 21,120,000/360) x 4)) x 5% ) ( PPh 21 TUTG = ) 60,267 ( PPh 21 telah dipoto 31,500 ( PPh 21 msh hrs dipotong = ) 28,767 hari ke 5 360,000 1,800,000 ( PPh 21 TUTG = (Rp 360,000 - PTKP(K/3) harian) x tarif ) ( PPh 21 TUTG = (Rp 360,000 - Rp 58,667) x 5% ) ( PPh 21 TUTG = ) 15,067...