Tarea 2.1 Contab. DE Costo Casos practicos PDF

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILVICERRECTORADO DE FORMACIÓNACADÉMICA Y PROFESIONALFACULTAD DE ADMINISTRACIONLICENCIATURA FINANZASCdla. Universitaria Salvador Allende ug.edu Guayaquil - EcuadorFECHA: 14 DE JULIO DEL 2021MATERIA: CONTABILIDAD DE COSTODOCENTE: FRANKLIN LOPEZALUMNA: CRUZ TIBANQUIZA DAMIÁNCURSO:...

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Cdla. Universitaria Salvador Allende www.ug.edu.ec Guayaquil - Ecuador

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL VICERRECTORADO DE FORMACIÓN ACADÉMICA Y PROFESIONAL FACULTAD DE ADMINISTRACION LICENCIATURA FINANZAS

FECHA: 14 DE JULIO DEL 2021 MATERIA: CONTABILIDAD DE COSTO DOCENTE: FRANKLIN LOPEZ ALUMNA: CRUZ TIBANQUIZA DAMIÁN CURSO: FIN-SMA-3-6

TEMA:

TEMA: UNIDAD # 2 SISTEMAS DE COSTOS Y SUS ESTADOS QUE SE DERIVAN. UNIDAD: #2

TALLER # 1 INDICACIONES GENERALES: ➢ Estimados estudiantes el taller tiene una duración de 1 día. ➢ El taller deberá ser cargado en la plataforma MOODLE y posteriormente presentado en clases para su debida socialización. ➢ El formato de entrega del taller será en PDF.

DESARROLLO DE TEMAS: La empresa Industrial “PAPELES S.A” elabora los productos “X”,” Y” y “Z” y dispone de la siguiente información al 31 de diciembre del 20 Caja - Bancos

$ 20.000,00

Cuentas por Cobrar

$ 30.000,00

Provisiones cuentas incobrables

$

Inv. De productos terminados

$ 20.000,00

Inv. De productos en proceso

$ 45.000,00

Inv. De materiales y suministros

$ 10.000,00

Inv. De materia prima directa

$ 30.000,00

Compra de materia prima directa

$ 20.000,00

Compra de materiales y suministros

$ 30.000,00

Maquinaria y equipo

$ 50.000,00

Dep. acumulado de maq. y equipo

$

Edificio de fabrica

$ 100.000,00

Dep. acumulada de edificio de fabrica

$ 10.000,00

Mano de obra directa

$ 20.000,00

Costos indirectos de fabricación

$ 40.000,00

Venta de productos terminados

$ 150.000,00

Cuentas por pagar

$ 40.000,00

Capital social

$ 257.000,00

3.000,00

5.000,00

Gastos de venta

$ 10.000,00

Gastos administrativos

$ 35.000,00

Gastos financieros

$

5.000,00

INVENTARIOS INICIALES Inventario de productos terminados

100 unidades del producto "Y" de 200 c/u

Inventario de productos en proceso

O. P NO. 50

O. P NO. 60

Materia Prima Directa

$ 10.000,00

$ 15.000,00

Mano de Obra Directa

$

5.000,00

$ 5.000,00

Costos Indirectos de Fabricación

$

5.000,00

$ 5.000,00

Utilización en el proceso

O. P NO. 50

Materia Prima Directa

$

Mano de Obra Directa

$

5.000,00

O. P NO. 60 $

-

$ 5.000,00

CIF $40,000 para las tres órdenes de producción, más de $20,000 de materiales y suministros

O. P NO. 70 $ 20.000,00 $ 10.000,00

PRODUCCIÓN DEL PERÍODO: •

Orden de producción N° 50.- 100 unidades del producto “X”. (Se termina).

•

Orden de producción N° 60.- 100 unidades del producto “Y”.

•

Orden de producción N° 70.- 200 unidades del producto “Z” (Se termina).

Ventas: Producto “X”. - 50 unidades a $1200,00 cada una. Producto “Z”. - 100 unidades a $900,00 cada una. Datos adicionales para el Kárdex •

La materia prima directa tuvo un inventario inicial de 60 unidades a $500,00.

•

Una compra de 40 unidades a $500,00.

•

El inventario inicial de materiales y suministros tuvieron un inventario de 10 unidades a $100,00.

•

Se realizó una compra de 300 unidades a $100,00.

SE REQUIERE: a) Determinar la cuota de reparto de los costos indirectos de fabricación en base a la mano de obra directa. CIF= MOD= CR= CR= CR= O.P: N° 50 = O.P: N° 60 = O.P: N° 70 =

$ 60.000,00 $ 20.000,00 CIF MOD $ 60.000,00 $ 20.000,00 $ 3,00 5.000,00*3,00 = $ 15.000,00 5.000,00*3,00 = $ 15.000,00 10.000,00*3,00 = $ 30.000,00

b) Hoja de costos para cada orden de producción. EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES SA" HOJA DE COSTOS N° 1

Cliente: Articulo: Cantidad:

Almacén "X" 100 unidades

Costo Total:

$

FECHA Diciembre Diciembre

DETALLE Inventario Inicial Utilización

TOTAL

Orden de producción N° 50 Fecha de inicio: dic-01 Fecha de término: dic-24 Fecha de entrega: dic-28 $ Costo Unitario: 400,00

40.000,00

MPD MOD 10.000,00

10.000,00 RESUMEN Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación TOTAL

CIF 5.000,00 5.000,00

5.000,00 15.000,00

10.000,00

20.000,00

10.000,00 10.000,00 20.000,00 40.000,00

Elaborado por:

Aprobado por:

Departamento de Producción

EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES SA" HOJA DE COSTOS N° 2

Cliente: Articulo: Cantidad: Costo Total:

Almacén "Y" 100 unidades

FECHA Diciembre Diciembre

DETALLE Inventario Inicial Utilización

RESUMEN

Orden de producción N° 60 Fecha de inicio: dic-01 Fecha de término: Fecha de entrega: Costo Unitario:

MPD MOD 15.000,00

CIF 5.000,00 5.000,00

5.000,00 15.000,00

Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación TOTAL

$0

Elaborado por:

Aprobado por:

Departamento de Producción

EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES SA" HOJA DE COSTOS N° 3

Cliente: Articulo: Cantidad:

Almacén "Z" 200 unidades

Costo Total:

$

FECHA Diciembre

DETALLE Inventario Inicial

Orden de producción N° 50 Fecha de inicio: dic-01 Fecha de término: dic-24 Fecha de entrega: dic-28 $ 300,00 Costo Unitario:

60.000,00

MPD

MOD 0,00

CIF 0,00

0,00

Diciembre

TOTAL

Utilización

20.000,00

10.000,00

30.000,00

20.000,00

10.000,00

30.000,00

RESUMEN Materia Prima Directa Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricación TOTAL

Elaborado por:

20.000,00 10.000,00 30.000,00 60.000,00

Aprobado por:

Departamento de Producción

c) Jornalizar todas las operaciones hasta cerrar resultados. EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES S.A" LIBRO DIARIO FECHA dic-31

dic-31

dic-31

dic-31

dic-31

DETALLE 1 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA COMPRAS DE MATERIA PRIMA DIRECTA V/S PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS 2 INVENTARIO SUMINISTROS Y MATERIALES COMPRAS MATERIALES Y SUMINISTROS V/S PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS 3 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA V/S TRANSFERENCIA DE MATERIA PRIMA DIRECTA A PRODUCTOS EN PROCESO N 70 4 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA V/S TRANSFERENCIA DE MANO DE OBRA DIRECTA A PRODUCTOS EN PROCESO O.P No 50-60Y 70 5 COSTOS INDIRECTOS DE FBRICACION INVENTARIO DE MATERIALES Y SUMINISTROS

REF PARCIAL

DEBE

7 8

$

6 9

$

5 7

$

5 14

$

15 6

$

HABER

20.000,00 $

20.000,00

$

30.000,00

$

20.000,00

$

20.000,00

$

20.000,00

30.000,00

20.000,00

20.000,00

20.000,00

dic-31

dic-13

dic-13

dic-13

V/S TRANSFERENCIA DE MATERIALES Y SUMINISTROS UTILIZADOS A CIF. ORDEN DE PRODUCCION N° 50-60 y 70 6 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO orden de producción n°50 orden de producción n°60 orden de producción n°70 COSTOS INDIRECTOS DE FBRICACION V/S TRANSFERENCIA DE LOS CIF A PRODUCTOS EN PROCESO 7 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO orden de producción n°50 orden de producción n°70 V/S TRANFERENCIA DE PRODUCTOS EN PROCESO A PRODUCTO TERMINADOS 8 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS producto X Op n° 50 producto Z Op N° 70 V/S PARA REGISTRAR EL COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 9 VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

5

$

60.000,00

15.000,00 15.000,00 30.000,00 15

$

4 5

60.000,00

$ 100.000,00 $ 100.000,00 40.000,00 60.000,00

22 4

$

50.000,00 $

50.000,00

$

50.000,00

20.000,00 30.000,00

16 22

$ 150.000,00

dic-13

dic-13

dic-13

dic-13

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS V/S PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 10 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS GASTO DE VENTA GASTO DE ADMINISTRACION GASTOS FINANCIEROS V/S PARA CERRAR LAS CUENTAS DE GASTO 11 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS V/S PARA CERRAR LAS CUENTAS DE INGRESOS 12 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS UTILIDAD EN EL EJERCICIO V/S PARA DETERMINAR LA UTILIDAD DEL EJERICICIO 13 PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIP DEPRECI. ACUMULADA EDIFICIO DE FABRICA CUENTAS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL UTILIDAD EN EL EJERCICIO CAJA-BANCOS CUENTAS POR COBRAR INV. DE PROD. TERMINADOS INV. DE PROD. EN PROCESO

23

$ 100.000,00

24 19 20 21

$

50.000,00

23 24

$ 100.000,00

24 25

$

3 11 13 17 18 25 1 2 4 5

$ 3.000,00 $ 5.000,00 $ 10.000,00 $ 40.000,00 $ 257.000,00 $ 50.000,00

$ $ $

10.000,00 35.000,00 5.000,00

$ 100.000,00

50.000,00 $

50.000,00

$ $ $ $

20.000,00 30.000,00 70.000,00 45.000,00

INV. DE SUMINISTROS Y MATERIALES INVENTARIO DE MATERIA PRIMA DIRECTA MAQUINARIA Y EQUIPO EDIFICIO DE FABRICA V/PARA CERRAR LAS CUENTAS DE BALANCE GENERAL

6 7 10 12

$ 20.000,00 $ 30.000,00 $ 50.000,00 $ 100.000,00 $ 1.035.000,00

SUMAN

$ 1.035.000,00

d) Mayorización en “T”. EMPRESAINDUSTRIAL "PAPELES SA" LIBRO MAYOR CAJA-BANCOS 20.000,00

20.000,00 (13)

CUENTAS POR COBRAR 30.000,00

(13) 30.000,00 (13)

PROV. CUENTAS INCOB. 3.000,00

INV. PROD. TERMINADOS

3.000,00

20.000,00 (7)

100.000,00 120.000,00

I.F.

70.000,00

INV. PROD. EN PROCESO

50.000,00 (8)

45.000,00

(3) 50.000,00 (4) (13) 70.000,00 (6)

20.000,00 20.000,00

I.F.

100.000,00

60.000,00 145.000,00 45.000,00

100.000,00 45.000,00

INV. DE MATERIALES Y SUM. 10.000,00 20.000,00 (5) (1)

INV. DE MPD 30.000,00 20.000,00 (3)

30.000,00 40.000,00

20.000,00

20.000,00 50.000,00

20.000,00

20.000,00

(13) 20.000,00 I.F.

30.000,00

30.000,00 (13)

DE. ACUM. MAQ. Y EQUIPO 5.000,00

5.000,00

EDIFICIO DE DABRICA 100.000,00

(13) 100.000,00 (13)

COMPRAS MPD 20.000,00 20.000,00 (1)

DEP. ACUM. EDIFICIO 10.000,00

10.000,00

COMPRAS MAT. Y SUMINISTROS 30.000,00 30.000,00 (2)

MANO DE OBRA DIRECTA 20.000,00

CIF

20.000,00 (4) (5)

VENTA DE PROD. TERMINADOS 150.000,00 150.000,00 (13)

CUENTAS POR PAGAR 40.000,00 40.000,00 (13)

CAPITAL SOCIAL 257.000,00 257.000,00

MAQUINARIA Y EQUIPO 50.000,00 50.000,00

GASTOS DE VENTA 10.000,00 10.000,00 (10)

40.000,00

60.000,00

20.000,00 60.000,00

60.000,00

GASTOS DE ADMINISTRACION 35.000,00 35.000,00

GASTOS FINANCIEROS 5.000,00

(10) 5.000,00 (8)

COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 50.000,00

(9) 50.000,00 (11)

RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 100.000,00

(9) 100.000,00 (10) (12)

50.000,00 50.000,00 100000

(11) 100.000,00 (13) 100000

UTILIDAD DEL EJERCICIO 50.000,00

50.000,00

e) Determinar costos, gastos y precios. (Fórmulas). 1. CPr = CPr= CPr =

MPD + MOD 20.000,00 + 20.000,00 $ 40.000,00

2. CC = CC =

MOD +CIF 20.000,00 + 60.000,00 $ 80.000,00

CC =

3. CPrd = CPrd = CPrd = 4. CDs = CDs = CDs = 5. CT = CT = CT = 6. CPV =

MPD + MOD + CIF 20.000,00 + 20.000,00 + 60.000,00 $ 100.000,00 GA + GV + GF 35.000,00 + 10.000,00 + 5.000,00 $ 50.000,00 CPrd + CDs 100.000,00 + 50.000,00 $ 150.000,00 IIPT + CPrd PT - IFPT

CPV = CPV = 7. UBV = UBV = UBV = 8. UE = UE = UE =

20.000,00 + 100.000,00 - 70.000,00 $ 50.000,00 VN - CPV 150.000,00 - 50.000,00 $ 100.000,00 UBV - CDs 100.000,00 - 50.000,00 $ 50.000,00

f)

Kardex para el control de existencias. (Promedio ponderado).

EMPRESAINDUSTRIAL "PAPELES S.A." KARDEX DE MATERIA PRIMA DIRECTA MATERIA PRIMA: MÉTODO:

FECHA diciembre diciembre diciembre

"A" PROMEDIO PONDERADO

DETALLE Inv. Inicial Compra Factura N°25 Utilización O.P. N° 70

MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD: ENTRADAS VU

C 40

$ 500,00

VT

SALIDAS VU

C

VT

$ 20.000,00 40

$ 500,00

$ 20.000,00

C

100 50 kg

EXISTENCIAS VU VT 60 $ 500,00 $ 30.000,00 100 $ 500,00 $ 50.000,00 60 $ 500,00 $ 30.000,00

EMPRESAINDUSTRIAL "PAPELES S.A." KARDEX DE MATERIALES Y SUMINISTROS MATERIA PRIMA: MÉTODO:

FECHA diciembre diciembre diciembre

"R" PROMEDIO PONDERADO

DETALLE Inv. Inicial Compra Factura N°25 Utilización O.P. N° 50-60 y 70

MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD: ENTRADAS VU

C 300

$ 100,00

VT

SALIDAS VU

C

VT

$ 30.000,00 200

$ 100,00

$ 20.000,00

C

420 180 kg

EXISTENCIAS VU VT 100 $ 100,00 $ 10.000,00 400 $ 100,00 $ 40.000,00 200 $ 100,00 $ 20.000,00

EMPRESAINDUSTRIAL "PAPELES S.A." KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS MATERIA PRIMA: MÉTODO:

"X" PROMEDIO PONDERADO

FECHA diciembre diciembre

DETALLE Orden de Producción N° 50 Venta Factura N°01

MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD:

C

ENTRADAS VU 100 $ 400,00

VT $ 40.000,00

SALIDAS VU

C 50

$ 400,00

VT $ 20.000,00

C

120 30 piezas

EXISTENCIAS VU VT 100 $ 100,00 $ 10.000,00 400 $ 100,00 $ 40.000,00 200 $ 100,00 $ 20.000,00

EMPRESAINDUSTRIAL “PAPELES S.A” KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS MATERIA PRIMA: MÉTODO:

"Y" PROMEDIO PONDERADO

FECHA diciembre

DETALLE Inv. Inicial

MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD:

C

ENTRADAS VU

VT

C

SALIDAS VU

VT

C

450 100 piezas

EXISTENCIAS VU VT 100 $ 200,00 $ 20.000,00

EMPRESAINDUSTRIAL "PAPELES S.A." KARDEX DE PRODUCTOS TERMINADOS MATERIA PRIMA: MÉTODO:

"Z" PROMEDIO PONDERADO

FECHA diciembre diciembre

DETALLE Orden de Producción N° 70 Venta Factura N° 02

MÁXIMA: MÍNIMA: UNIDAD:

C

ENTRADAS VU 200 $ 300,00

VT $ 60.000,00

SALIDAS VU

C 100

$ 300,00

VT $ 30.000,00

C 200 100

250 50 piezas

EXISTENCIAS VU VT $ 300,00 $ 60.000,00 $ 300,00 $ 30.000,00

g) Estado de costo de productos vendidos. EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES S.A" ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20… Inventario Inicial de Materia Prima Directa (+) Compras de Materia Prima Directa Materia Prima Directa Disponible para la producción (-) Inventario Final de Materia Prima Directa MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA MANO DE OBRA DIRECTA Costos Indirectos de Fabricación Inventario Inicial de Materiales y Suministros (+) Compras de Materiales y Suministros Materiales y Suministros disponibles para la producción (-) Inventario Final de Materiales y Suministros Materiales y Suministros utilizados Mano de Obra Indirecta + Otros Costos Indirectos COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS Producción en proceso del período (+) Inventario Inicial de Productos en Proceso Producción en Proceso Total (-) Inventario Final de Productos en Proceso COSTOS DE PRODUCCION (+) Inventario Inicial de Productos Terminados Productos Terminados Disponibles para la Venta

20.000,00 30.000,00 50.000,00 -30.000,00 20.000,00 20.000,00 10.000,00 30.000,00 40.000,00 -20.000,00 20.000,00 40.000,00 60.000,00 100.000,00 45.000,00 145.000,00 -45.000,00 100.000,00 20.000,00 120.000,00

(-) Inventario Final de Productos terminados COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

-70.000,00 50.000,00

h) Estados financieros EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES S.A" ESTADO DE RESULTADO DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20… VENTAS (-) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS (-) GASTOS DE OPERACIÓN Gastos de Venta Gastos Administrativos Gastos Financieros Total de gastos UTILIDAD DEL EJERCICIO (-) 15% de la participación laboral (=) Utilidad antes del IR (-) 25% del impuesto a la renta (=) Utilidad libre de impuestos (-)10% de la reserva legal (=) Utilidad neta

150.000,00 -50.000,00 100.000,00 10.000,00 35.000,00 5.000,00

$ $ $ $ $ $

-50.000,00 50.000,00 7.500,00 42.500,00 10.625,00 31.875,00 3.187,50 28.687,50

EMPRESA INDUSTRIAL "PAPELES S.A" ESTADO DE SITUACION ECONOMICA DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20…

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja - Bancos Cuentas por Cobrar Provisión de Cuentas Incobrables Inventario de productos terminados Inventario de productos en proceso Inventario de materiales y suministros Inventario de materia prima directa Total, de Activo Corriente ACTIVO FIJO Maquinaria y Equipo Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo Edificio de Fábrica Depreciación Acumulada de Edificio de Fábrica Total, de Activo Fijo TOTAL DE ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar

20.000,00 30.000,00 -3.000,00 70.000,00 45.000,00 20.000,00 30.000,00 212.000,00

50.000,00 -5.000,00 100.000,00 -10.000,00 135.000,00 347.000,00 40.000,00

TOTAL DE PASIVO PATRIMONIO Capital Social Utilidad en el ejercicio TOTAL DE PATRIMONIO TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

40.000,00 257.000,00 50.000,00 307.000,00 347.000,00...