TER, S.A ejercicio del libro de costos PDF

Preview

Summary

PROBLEMA 2. La compañía industrial Ter, S., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos: Bancos $ 52 500. Clientes 43 750. Almacén de materias primas 21 875. Producción en proceso 14 875. Almacén de artículos terminados 26 250. Maquinaria y equipo fabril 43 750....

Description

PROBLEMA 2.4

2.4. La compañía industrial Ter, S.A., al principio del ejercicio del 1 de enero de 20XX, presenta los siguientes saldos: Bancos $ 52 500.00 Clientes 43 750.00 Almacén de materias primas 21 875.00 Producción en proceso 14 875.00 Almacén de artículos terminados 26 250.00 Maquinaria y equipo fabril 43 750.00 Depreciación acum. maq. y eq. fab. 8 750.00 Proveedores 35 000.00 Capital social 148 750.00 Utilidad acumulada 10 500.00 Durante el año 20XX se efectuaron las siguientes operaciones: 1. Se compraron materias primas a crédito por la cantidad de $ 35 000.00. 2. El departamento de producción requirió de $ 41 125.00 de materia prima, de los cuales $ 35 000.00 eran de carácter directo y $ 6 125.00 de carácter indirecto. 3. El importe de la mano de obra pagada en el periodo ascendió a la cantidad de $ 15 750.00, de los cuales $ 13 125.00 eran de carácter directo y $ 2 625.00 de carácter indirecto. 4. Se efectuaron diversas erogaciones de carácter indirecto (luz, renta, etc.) que importan $ 1 750.00. 5. La maquinaria fabril se depreció en un 10% anual. 6. Se terminaron artículos con importe de $ 56 875.00. 7. Las ventas del año fueron de $ 109 375.00, cuyo costo ascendió a la cantidad de $ 52 500.00. 8. El cobro a clientes fue de $ 125 000.00. 9. El pago a proveedores en el año fue de $ 43 750.00. 10. Los gastos de administración fueron de $ 15 500.00. 11. Los gastos de venta efectuados fueron de $ 18 875.00. Se pide: a) Registrar los asientos en esquemas de mayor. b) Elaborar el estado de costos de producción y ventas. c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de 30% de la utilidad antes de PTU e ISR). d) Elaborar el balance general.

ASIENTO A

1

2

3

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A. LIBRO DIARIO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 NOMBRE DE LA CUENTA DEBE 1-enero-200X Bancos $ 52,500.00 Clientes $ 43,750.00 Almacen de materias primas $ 21,875.00 Producción en proceso $ 14,875.00 Almacen de articulos terminados $ 26,250.00 Maquinaría y equipo fabril $ 43,750.00 Depreciación acumulada maq. Y eq. Fabril -$ 8,750.00 Proveedores Capital social Utilidad acumulada ASIENTO DE APERTURA 10-enero-200X Almacén de materias primas $ 35,000.00 IVA x acreeditar $ 5,600.00 Proveedores SE COMPRAN MATERIAS PRIMAS 15-enero-200X Producción en proceso Almacen de materia prima $ 35,000.00 Costos indirectos de fabricación $ 6,125.00 Almacén de materias primas SE REQUIRIO DE MATERIA PRIMA 17-enero-200X Producción en proceso Almacen de materia prima $ 13,125.00 Costos indirectos de fabricación $ 2,625.00

HABER

$ $ $

35,000.00 148,750.00 10,500.00

$

40,600.00

$

41,125.00

Sueldos y salarios por pagar

3a

$

Sueldos y salarios por pagar

IVA x acreeditar

5

6

7

$ $

Acreedores SE EFECTUARON GASTOS INDIRECTOS 22-Jan-21 Acreedores $ IVA acreeditable $ Bancos IVA x acreeditar PAGO DE GASTOS INDIRECTOS 27-Jan-21 Gastos indirectos de fabricacion $ Depreciación acum. De maq. Y eq. Fabril LA MAQUINARIA SE DEPRECIA 10% 28-Jan-21 Producción en proceso

6a

$

15,750.00

$

2,030.00

$ $

2,030.00 280.00

$

4,375.00

$

14,875.00

$

56,875.00

PAGO DE MANO DE OBRA 19-enero-200X Costos indirectos de fabricación Luz, renta, etc.

4a

15,750.00

15,750.00

Bancos 4

$

CONSUMO DE MANO DE OBRA 18-enero-200X

$ Costos indirectos de fabricación SE TERMINAN LOS ARTÍCULOS 1-Jan-21 Almacen de P.T. $ Producción en proceso SE TERMINAN LA PRODUCCIÓN DE LOS ARTÍCULOS 1-Jan-21 Clientes $

1,750.00 280.00

2,030.00 280.00

4,375.00

14,875.00

56,875.00

126,875.00

Ingresos por ventas IVA x Trasladar VENTAS DEL PRODUCTO 1-Jan-21

7a Costo de ventas

8

9

10

11

Almacen de P.T. SE TERMINA LA PRODUCCIÓN DE LOS ARTICULOS 1-Jan-21 Bancos IVA x Trasladar Clientes IVA trasladado PAGO POR PARTE DE LOS CLIENTES 1-Jan-21 Proveedores IVA acreeditable Bancos IVA x acreeditar PAGAMOS UNA PARTE A LOS PROVEEDORES 1-Jan-21 Gastos de administración IVA x acreeditar Acreedores SE GENERAN GTOS. DE ADMÓN. Gastos de venta IVA x acreeditar Acreedores SE GENERAN GASTOS DE VENTA SUMAS IGUALES

$

$ $

$ $

$ $

$ $

$

$ $

109,375.00 17,500.00

$

52,500.00

$ $

145,000.00 20,000.00

$ $

50,750.00 7,000.00

$

17,980.00

$

21,895.00

829,940.00 $

829,940.00

52,500.00

145,000.00 20,000.00

50,750.00 7,000.00

15,500.00 2,480.00

18,875.00 3,020.00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A. CUENTAS DE MAYOR DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021

$ $ $ $

$ $ $ $

$

Bancos 52,500.00 $ 145,000.00 $ $ 197,500.00 $ 128,970.00

15,750.00 2,030.00 50,750.00 68,530.00

Almacén de materias primas 21,875.00 $ 41,125.00 35,000.00 56,875.00 $ 41,125.00 15,750.00 Maquinaria y equipo fabril 43,750.00

$ $ $ $

Clientes 43,750.00 $ 145,000.00 126,875.00 170,625.00 $ 145,000.00 25,625.00

Ingreso x ventas $ 109,375.00

$ Depreciación acum. De maq. Y eq. Fabr $ 4,375.00 $ 8,750.00 $ $ 13,125.00 $ 13,125.00

Costo de ventas 52,500.00

IVA Trasladado $ 20,000.00

Capital social $ 148,750.00

$ $

Proveedores 50,750.00 $ 40,600.00 $ 35,000.00 50,750.00 $ 75,600.00 $ 24,850.00 Utilidades

$ $ $ $ $

IVA x acreeditar 5,600.00 $ 280.00 2,480.00 $ 7,000.00 280.00 3,020.00

Gastos de venta 18,875.00

IVA x Trasladar

$

$ $ $ $ $ $

10,500.00

Producción en proceso 35,000.00 $ 56,875.00 14,875.00 14,875.00 13,125.00 77,875.00 $ 56,875.00 21,000.00

Sueldos y salarios por pagar $ 15,750.00 $ 15,750.00

$ $ $

IVA acreeditable 280.00 7,000.00 7,280.00

$ $

11,380.00 $ 4,100.00

$ $ $ $

C.I.F. 6,125.00 $ 2,625.00 1,750.00 10,500.00 $ $

$

$ $ $ $

7,280.00

$ $

20,000.00 $ 2,500.00

17,500.00

14,875.00

Almacén de P.T. $ 52,500.00

14,875.00 4,375.00

Gastos de Admón 15,500.00

Almacén de artículos terminados 26,250.00 $ 52,500.00 56,875.00 83,125.00 $ 52,500.00 30,625.00

$

$

Acreedores 2,030.00 $ $ $ 2,030.00 $ $

2,030.00 17,980.00 21,895.00 41,905.00 39,875.00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A. BALANZA DE COMPROBACIÓN DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 MOVIMIENTOS PARTIDAS SALDO INICIAL DEBE HABER Bancos $ 52,500.00 $ 145,000.00 $ 68,530.00 Clientes $ 43,750.00 $ 126,875.00 $ 145,000.00 IVA acreeditable $ $ 7,280.00 $ IVA x acreeditar $ $ 11,380.00 $ 7,280.00 Almacen de materia prima $ 21,875.00 $ 35,000.00 $ 41,125.00 Almacen de productos en proceso $ 14,875.00 $ 63,000.00 $ 56,875.00 Almacen de P.T. $ 26,250.00 $ 56,875.00 $ 52,500.00 Maquinaría y equipo fabrIL $ 43,750.00 $ $ Depreciación de maquinaria y eq. Fabril -$ 8,750.00 $ $ 4,375.00 Proveedores -$ 35,000.00 $ 50,750.00 $ 40,600.00 Acreedores $ $ 2,030.00 $ 41,905.00 IVA trasladado $ $ $ 20,000.00 IVA x Trasladar $ $ 20,000.00 $ 17,500.00 Sueldos y Salarios por pagar $ $ 15,750.00 $ 15,750.00 Capital Social -$ 148,750.00 $ $ Utilidades acumuladas -$ 10,500.00 $ $ Ingresos por ventas $ $ $ 109,375.00 Costo de ventas $ $ 52,500.00 $ Gastos de ventas $ $ 18,875.00 $ Gastos de administración $ $ 15,500.00 $ SUMAS IGUALES $ $ 620,815.00 $ 620,815.00

SALDO FINAL $ $ $ $ $ $ $ $ -$ -$ -$ -$ $ $ -$ -$ -$ $ $ $ $

128,970.00 25,625.00 7,280.00 4,100.00 15,750.00 21,000.00 30,625.00 43,750.00 13,125.00 24,850.00 39,875.00 20,000.00 2,500.00 148,750.00 10,500.00 109,375.00 52,500.00 18,875.00 15,500.00 -

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A. ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 Inventario inicial de materia prima directa (+) Costo de materias primas (-) Materia prima directa disponible (-) Inventario final de materia prima Directa (=) Total de materias primas utilizadas (-) Costo de materias primas indirectas utilizadas (+) Mano de obra directa (=) Total mano de obra (-) Mano de obra indirecta (=)Costo primo (+) Gastos Indirectos de Fabricación (GIF)

$ $

Materia prima indirecta Mano de obra indirecta Diversas erogaciones fabriles Depreciaciones fabriles Amortizaciones fabriles (-) Costo de manofactura (+) Inventario inicial de producto en proceso (-) Total de costos en proceso (-) Inventario final de producto en proceso (-) Costo de producción (+) Inventario inicial de producto terminado (-)Costo de la mercancia disponible para venta (-) Inventario final de producto terminado (-) Costo de venta (costo de lo vendido)

$ $ $ $

$ 21,875.00 $ 35,000.00 $ 56,875.00 $ 15,750.00 $ 41,125.00 $ 6,125.00 $ 35,000.00 15,750.00 $ 13,125.00 2,625.00 $ 48,125.00 $ 14,875.00 6,125.00 2,625.00 1,750.00 4,375.00 $ 63,000.00 $ 14,875.00 $ 77,875.00 $ 21,000.00 $ 56,875.00 $ 26,250.00 $ 83,125.00 $ 30,625.00 $ 52,500.00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 Ingresos x ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de venta Gastos de administración Base para el calculo del impuesto PTU 10% ISR 35% Utilidad neta

$ $

$ $ $

109,375.00 52,500.00 56,875.00

18,875.00 15,500.00 $ $ $ $

34,375.00 22,500.00 2,250.00 7,875.00

$

12,375.00

COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER, S.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31 DE DICIEMBRE DEL 2021 ACTIVO PASIVO CIRCULANTE CIRCULANTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES CUENTAS POR PAGAR Bancos $ 128,970.00 Proveedores $ 24,850.00 CUENTAS POR COBRAR Acreedores $ 39,875.00 Clientes $ 25,625.00 Impuestos por $ 17,500.00 Impuestos por $ 11,380.00 ISR $ 7,875.00 INVENTARIOS PTU $ 2,250.00 92,350.00 Almacén de m $ 15,750.00 Total pasivo a $ Almacén de pr $ 21,000.00 CAPITAL CONTABLE Almacén de P. $ 30,625.00 CAPITAL CONTRIBUIDO 233,350.00 Capital Social $ 148,750.00 Total activos c $ FIJO CAPITAL GANADO Utilidades acu $ 10,500.00 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Utilidad del Ej $ 12,375.00 Total capital c $ 171,625.00 263,975.00 Maquinaria y e $ 43,750.00 PASIVO + CAP $ Depreciación m-$ 13,125.00 30,625.00 Total activos f $ TOTAL ACTIVO $ 263,975.00...