Actividad 4 Mod. 3 (2) Info... Virtual PDF

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Este documento contiene las Actividades del modulo 3...

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AUXILIAR DE CONTABILIDAD ACTIVIDADES Actividades No 4 Modulo No.3 Uni Unidad dad 2 Ejercicio no no.. 1

Procedi Procedimientos mientos de un Sistema de Contabilidad y Libros de R Registros egistros Objetiv Objetivos os de la actividad: Describir los conceptos básicos de un Sistema de Contabilidad y Libros de Registro Descripción de la acti actividad: vidad: 

Después de estudiar el material de apoy apoyo o de Modulo No No.3, .3, desarro desarrolle lle las siguientes preguntas:

1. Señale cuáles son los libros de registros legalizados y no legalizados que utilizan las empresas. 1- Libros legalizados 

Diario General



Libro de Inventario

2.- Libros no legalizados 

Mayor General



Mayores auxiliares



Diarios auxiliares o especializados

2. Señale el documento que utiliza una empresa en la recopilación de informaciones para registrar sus operaciones y diga en qué consiste dicho documento. ENTRADA DE DIARIO.

Este formulario nos permite agrupar todas y cada una de las

transacciones por Tipo, Previo Análisis, cuya finalidad del mismo consiste en no registrar los documentos uno a uno, sino de manera agrupada, lo que a su vez facilita los registros de manera resumida en los libros de contabilidad para una optimización en el proceso y una mayor exactitud.

3. Defina que es un Diario General y enumere sus características. El diario general es un libro o medio magnético en el cual quedan registradas, cronológicamente, todas las transacciones efectuadas en un negocio o empresa, de acuerdo con los principios de contabilidad y en función del efecto que éstas hayan tenido en las cinco cuentas básicas de Activo Pasivo Capital Ingreso Gasto Al proceso de registrar las operaciones o transacciones de negocios en el diario general se le denomina asentar. Las siete partes básicas de un asiento de diario son las siguientes:  Fecha.  Nombre de la(s) cuenta(s) a cargar.  Nombre de la(s) cuenta(s) a abonar.  Cantidad(es) a cargar.  Cantidad(es) a abonar.  Explicación.  Referencia.

4. Defina Mayor General y Mayores Auxiliares. Mayor General Se trata de un registro en el que cada página recoge una de las cuentas contables diarias de la compañía en cuestión. Normalmente, su estructura se compone de cinco columnas en las que se recoge

    

la fecha el concepto el “deber” el “haber” en la última de ellas el saldo.

Mayor Auxiliar Es un complemento del mayor general; mediante en ellos controlamos en forma individual las diferentes sub partidas que componen una determinada cuenta del mayor general. mayores auxiliares corresponden aquellas cuentas, cuya semejanza y particularidad permiten considerarlas como del mismo origen o naturaleza que la cuenta control del mayor general.

5. Diseñe una hoja de Mayor General; MAYOR GENERAL Nombre de la Cuenta: Efectivo Fecha Año Dí

Detalle

Cuenta Número: 019 Ref D1

a Mes

1 2 3

Debe Valor

Haber

Saldo Saldo 1

Valor Acreedor

Saldo 2

Deudor D2 D3

6. Utilizando un Mayor Convencional de Cuenta "T", diga de qué lado se colocan los débitos, así como los créditos.

Del Lado derecho Se Acredita y del Lado Izquierdo se Debita 7. Cómo se determina' el balance de una cuenta y de qué lado se coloca el mismo. Si suman tanto el débito como el crédito, “si ambos tienen varias cifras” una vez dados los resultados de ambos lados, los mismo se restan y el resultado que tenga mayor cantidad de ese lado se coloca. Ejemplo si la resta da resultados negativos o el crédito tiene mayor que el débito se coloca del lado Crédito.

8. Esquematice la ecuación básica de la Contabilidad en sus tres formas.

Pasivo + Capital

Pasivo

Activo Capital

Activo Pasivo

Activo

Capital

9. Enumere los componentes básicos de un sistema de contabilidad.

 1.- Elaboración de organigrama  2.- Manual de funciones.  3.- Diseño de formularios.  4.- Instructivos para uso de formularios  5.- Elaboración del catálogo de cuentas.  6.- Elaboración de los procedimientos de control interno.  7.- Diseño de los libros de registros: diario general, mayor general y mayores auxiliares.

 8.- Formaos de Estados Financieros 10. Enumere los tres objetivos básicos de los documentos comerciales Los documentos atendiendo a tres objetivos básicos: 1. Establecer responsabilidad e identidad con la persona o empresa con quien se realizó la transacción. 2. Llevar para fines de control un historial de todas las transacciones realizadas.

3. Proporcionar la fuente de datos para los registros contables.

Ejercicio no no.. 2

Ef Efectos ectos en la Ec Ecuación uación Contable Objetivos de la acti actividad: vidad: Identificar los efectos de las transacciones en el Activo, Pasivo y Capital de la empresa Descripción de la activid actividad: ad: 

Después

de

estudiar

el

material

de

apoyo

de

Modulo

No.3,

específicamente el Caso demostrativo de las Pa Paginas ginas 14-18 sobre la Ecuación Contable de desarrolle sarrolle la siguiente actividad: Para siguient siguientes es tr transacciones… ansacciones…

1. El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió una cuenta de cheques empresarial en Banco BHD León a nombre de la empresa. Activos

= =

Banco + 5,000,000.00 Tot otal al $ 5,000,000

Pa Pasivo sivo

+

Capital Capital Social +500,000.00 Tot otal al $ 5,000,000

=

2. El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa. Activos Banco -2,000,000.00 Tot otal al $ 0

Edificio +2,000,000.00

= =

Pasivo

+

Capital

Tot otal al $ 0

=

3. El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días. Activos Mobiliario y eq. Oficina +110,000.0 0

Banco -55,000,000.00

Pasivo = = Cuentas por Pagar +55,000.00

+

Capital

Tot otal al -$ 55,000.00

otal al $ 55,000.00 = Tot

4. El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003. Activos Banco + 10,000.00 Tot otal al -$ 10,000.00

= =

Pa Pasivo sivo

+

Capital Gasto de Publicidad -10,000.00 Tot otal al -$ 10,000.00

=

5. El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en $370 000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 18 meses. Activos Eq. De tran transporte sporte +370,000.0 0 Tot otal al $

Banco -222,000.00

Pa Pasivo sivo = = Cuentas por Pagar

+

Capital

+148,000

otal al $ 148,000.00 = Tot

6. El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000. El pago se hará posteriormente. Activos Materiales de Oficina +7,000.00 Tot otal al $ 7 7,000.00 ,000.00

= = =

Pasivo

+

Capital

Cuentas por pagar +7,000.00 Tot otal al $ 7 7,000.00 ,000.00

7. El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHD León, por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata. Activos Banco +300,000.00 Tot otal al $ 300,000.00

= = =

Pasivo Documentos por pagar +300,000.00 Tot otal al $ 300,000.00

+

Capital

8. El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque número 0005. Activos Banco -25,000.00 Tot otal al $ -25,000.00

= =

Pasivo

+

Capital

Gasto de Salario -25,000.00 Tot otal al $ -25,000.00

=

9. El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron $200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa. Activos Banco Cuentas Por +200,000.0 cobrar 0 +65,000.00

= =

Total $ 26 265,000.00 5,000.00

=

Pa Pasivo sivo

+ Capital +265,000.00

Total $ 26 265,000.00 5,000.00

10. El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $3,000 de servicio telefónico y $1,000 de luz. Activos Banco -4,000.00 Tot otal al $ -4,000.00

= = =

Pa Pasivo sivo Gasto de servicio telefónico -3,000.00

+

Capital

Gasto de servicio de Luz -1,000.00 Tot otal al $ -4,000.00

Se pide: Analiza el ef efecto ecto de las operaciones ante anteriores riores sobre la ecuación contable básica, utilizando el sig siguiente uiente formato. Ejemplo: (línea 0 del formato) La empresa adquirió una Jeepeta CRV par para a un ejecutivo ejecutivo.. El monto total es de $950,000. Se pago con cheque un inicial de $400,000 y los $550 $550,,000.00 restante se firmó un pr bancario. préstamo éstamo Activo aumenta: Activo di disminuye: sminuye: Pasivo aumenta:

Equipo de T Trransporte Banco Présta Préstamo mo por pagar

(+ (+)) 950,000.00 (-) 400 400,,000.00 (+) 550,000.00 950,000.00 950,000.00

Nota: Solo registre llos os valores en el fformato ormato señalando si aumentó (+) o disminuyó (-) 1) El 1o. de junio, los socios aportaron en efectivo 5,000,000.00, se abrió

una cuenta de cheques empresarial en Banco BHD León a nombre de la empresa.

Aumenta: Activo ctivo Aumenta: Capital Aumenta:

Banco (+) Capital Social

5,000,000.00 (+)

5,000,000.00 5,000,000.00 5,000,000.005,000,000.00 5,000,000.00

2) El 2 de junio, se compró un edificio por 2,000,000.00 Este pago se

realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

Activo ctivo Au Aumenta: menta: Activo Di Disminuye: sminuye:

Edificio Banco (+)

(+)

2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 2,000,000.002,000,000.00 2,000,000.00 3) El 2 de junio se compró mobiliario y equipo de oficina a Omar Muebles S.A. El total de la compra fue de $110,000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15 días.

Activo ctivo Au Aumenta: menta: Mob. Ofic (+) Activo Di Disminuye: sminuye: Banco (-) Pasivo Aumenta: Cuentas por Pagar (+)

110,000.00 55,000.00 55,000.00 110,000.00 110,000.00

4) El 3 de junio se pagaron $10,000 por concepto de publicidad; para ello

se emitió el cheque número 0003.

Gastos Aumenta: Activo Di Disminuye: sminuye:

Gasto de Publicidad Banco (-)

(+)

10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

5) El 6 de junio se compró un camión para la operación del negocio en

$370 000. Las condiciones de compra fueron las siguientes: 60% de inicial, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 18 meses.

Activo ctivo Au Aumenta: menta: Eq. De transporte (+) Activo Di Disminuye: sminuye: Banco (-) Pasivo Aumenta: Préstamo por Pagar (+)

370,00 370,000.00 0.00

Activo Au Aumenta: menta: Pasivo Aumenta:

(+)

222,000.00 148,000.0 148,000.00 0 370,000.00 370,000.00 6) El 11 de junio se compró a un mismo proveedor material para oficina por $7,000. El pago se hará posteriormente.

Materiales de Offic Office. e. Cuentas por P Pagar agar (+)

7,000.00 7 7,000.00 ,000.00 7 7,000.00 ,000.00 7 7,000.00 ,000.00

7) El 15 de junio se solicitó un préstamo de $300,000 al Banco BHD León,

por lo que se firmó un documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 14% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue otorgado y recibido en forma inmediata.

Activo Au Aumenta: menta: Pasivo Aumenta:

Banco Prestamos por P Pagar agar

(+) (+)

300,000.00 300,000.00

300,000.00 300,000.00

8) El 15 de junio se pagó los salarios por un valor de 25,000. con el cheque

número 0005. Gasto Aumenta: Gasto Salario Pasivo Aumenta: Banco

(+) (-)

25,000.00 25,000.00

25,000.00 25,000.00

9) El 20 de junio se efectuó una venta de $265,000, de la cual se cobraron

$200,000; los $65,000 restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa. Activo ctivo Au Aumenta: menta: Banco (+) 200, 200,000.00 000.00 Activo Di (+) 65,00 Disminuye: sminuye: Cuentas por cobrar 65,000.00 0.00 Ingreso Au Aumenta: menta: Ventas (+) 265,000.00 265,000.00 265,000.00

10) El 25 de junio se pagaron con un cheque los siguientes servicios

públicos: $3,000 de servicio telefónico y $1,000 de luz.

Gasto Aumenta: activo Dismi Disminuye: nuye:

Gasto Servicio Banco (-)

(+)

4,000.00 4,000.00

4,000.00 4,000.00...