Anexo 8 RMF 2021 DOF PDF

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Anexo 8 DOF para el año 2021...

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DIARIO OFICIAL

Lunes 11 de enero de 2021

SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO ANEXOS 3, 5, 7, 8, 11, 17, 25, 25-Bis, 27 y 29 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021, publicada el 29 de diciembre de 2020. Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- HACIENDA.- Secretaría de Hacienda y Crédito Público.- Servicio de Administración Tributaria. Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 Contenido A.

Tarifa aplicable a pagos provisionales 1.

B.

Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2021, tratándose de la enajenación de inmuebles a que se refiere la regla 3.15.4. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.

Tarifas aplicables a retenciones 1.

Tarifa aplicable en función de la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados, correspondiente a 2021, calculada en días. Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B. Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B.

2.

Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 7 días, correspondiente a 2021. Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B. Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B.

3.

Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 10 días, correspondiente a 2021. Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B.

4.

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B. Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 15 días, correspondiente a 2021. Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B. Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B.

5.

Tarifa aplicable durante 2021 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales. Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B. Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.

6.

Tarifa para el pago provisional del mes de enero de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de febrero de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de marzo de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de abril de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de mayo de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de junio de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de julio de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Lunes 11 de enero de 2021

DIARIO OFICIAL

Tarifa para el pago provisional del mes de agosto de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de septiembre de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de octubre de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de noviembre de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa para el pago provisional del mes de diciembre de 2021, aplicable a los ingresos que perciban los contribuyentes a que se refiere el Capítulo II, Sección I, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales correspondientes a 2021, que efectúen los contribuyentes a que se refiere el Capítulo III, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles. Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales correspondientes a 2021, que efectúen los contribuyentes a que se refiere el Capítulo III, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles. Tarifa opcional aplicable para el cálculo del pago provisional correspondiente al primer semestre de 2021, que efectúen los contribuyentes que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tarifa opcional aplicable para el cálculo del pago provisional correspondiente al segundo semestre de 2021, que efectúen los contribuyentes que cumplan sus obligaciones fiscales en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta. 7.

Tarifa para el cálculo de pagos bimestrales definitivos de 2021, por parte de los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal en los términos del artículo 111, décimo segundo párrafo de la Ley del ISR.

8.

Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre enero-febrero de 2021, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre marzo-abril de 2021, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre mayo-junio de 2021, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre julio-agosto de 2021, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre septiembre-octubre de 2021, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Tarifa aplicable a los pagos provisionales del bimestre noviembre-diciembre de 2021, aplicable por los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que opten por determinar los pagos

DIARIO OFICIAL

Lunes 11 de enero de 2021

bimestrales aplicando el coeficiente de utilidad, en los términos del último párrafo del artículo 111 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. C.

Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente a los ejercicios 2020 y 2021. 1.

Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2020.

2.

Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2021. A. Tarifa aplicable a pagos provisionales

1.

Tarifa para el cálculo de los pagos provisionales que se deban efectuar durante 2021, tratándose de la enajenación de inmuebles a que se refiere la regla 3.15.4., de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021. Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

7,735.00

0.00

1.92

7,735.01

65,651.07

148.51

6.40

65,651.08

115,375.90

3,855.14

10.88

115,375.91

134,119.41

9,265.20

16.00

134,119.42

160,577.65

12,264.16

17.92

160,577.66

323,862.00

17,005.47

21.36

323,862.01

510,451.00

51,883.01

23.52

510,451.01

974,535.03

95,768.74

30.00

974,535.04

1,299,380.04

234,993.95

32.00

1,299,380.05

3,898,140.12

338,944.34

34.00

3,898,140.13

En adelante

1,222,522.76

35.00

B. Tarifas aplicables a retenciones 1.

Tarifa aplicable en función de la cantidad de trabajo realizado y no de días laborados, correspondiente a 2021, calculada en días. Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior

$

$

$

%

0.01

21.20

0.00

1.92

21.21

179.96

0.41

6.40

179.97

316.27

10.57

10.88

316.28

367.65

25.40

16.00

367.66

440.18

33.62

17.92

440.19

887.78

46.62

21.36

887.79

1,399.26

142.22

23.52

Lunes 11 de enero de 2021

DIARIO OFICIAL

1,399.27

2,671.42

262.52

30.00

2,671.43

3,561.90

644.17

32.00

3,561.91

10,685.69

929.12

34.00

10,685.70

En adelante

3,351.21

35.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B. Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto Para Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo diario $ 13.39 13.38 13.38 12.92 12.58 11.65 10.69 9.69 8.34 7.16 0.00

Hasta Ingresos de

$ 0.01 58.20 87.29 114.25 116.39 146.26 155.18 175.52 204.77 234.02 242.85

$ 58.19 87.28 114.24 116.38 146.25 155.17 175.51 204.76 234.01 242.84 En adelante

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B. Límite inferior 1

Límite inferior 2

$ 0.01 21.21 21.21 21.21 21.21 21.21 21.21 21.21 21.21 179.97 179.97 179.97 179.97 316.28 367.66 440.19 887.79 1,399.27 2,671.43 3,561.91 10,685.70

$ 0.01 21.21 58.20 87.29 114.25 116.39 146.26 155.18 175.52 179.97 204.77 234.02 242.85 316.28 367.66 440.19 887.79 1,399.27 2,671.43 3,561.91 10,685.70

Límite superior

$ 21.20 58.19 87.28 114.24 116.38 146.25 155.17 175.51 179.96 204.76 234.01 242.84 316.27 367.65 440.18 887.78 1,399.26 2,671.42 3,561.90 10,685.69 En adelante

Cuota fija

$ 0.00 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 0.41 10.57 10.57 10.57 10.57 25.40 33.62 46.62 142.22 262.52 644.17 929.12 3,351.21

Por ciento para aplicarse sobre el

Subsidio para el empleo

excedente del límite inferior 1 % 1.92 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 10.88 10.88 10.88 10.88 16.00 17.92 21.36 23.52 30.00 32.00 34.00 35.00

diario $ 13.39 13.39 13.38 13.38 12.92 12.58 11.65 10.69 9.69 9.69 8.34 7.16 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

2. Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 7 días, correspondiente a 2021. Límite inferior

Límite superior

Cuota fija

$

$

$

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior %

0.00 2.87 73.99

1.92 6.40 10.88

0.01 148.41 1,259.73

148.40 1,259.72 2,213.89

DIARIO OFICIAL 2,213.90 2,573.56 3,081.27 6,214.47 9,794.83 18,699.95 24,933.31 74,799.84

2,573.55 3,081.26 6,214.46 9,794.82 18,699.94 24,933.30 74,799.83 En adelante

Lunes 11 de enero de 2021

177.80 235.34 326.34 995.54 1,837.64 4,509.19 6,503.84 23,458.47

16.00 17.92 21.36 23.52 30.00 32.00 34.00 35.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B. Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto Cantidad de subsidio para el empleo Para Ingresos de Hasta Ingresos de semanal $ $ $ 0.01 407.34 610.97 799.69 814.67 1,023.76 1,086.20 1,228.58 1,433.33 1,638.08 1,699.89

407.33 610.96 799.68 814.66 1,023.75 1,086.19 1,228.57 1,433.32 1,638.07 1,699.88 En adelante

93.73 93.66 93.66 90.44 88.06 81.55 74.83 67.83 58.38 50.12 0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B. Límite inferior 1

$ 0.01 148.41 148.41 148.41 148.41 148.41 148.41 148.41 148.41 1,259.73 1,259.73 1,259.73 1,259.73 2,213.90 2,573.56 3,081.27 6,214.47 9,794.83 18,699.95 24,933.31 74,799.84

Límite inferior 2

$ 0.01 148.41 407.34 610.97 799.69 814.67 1,023.76 1,086.20 1,228.58 1,259.73 1,433.33 1,638.08 1,699.89 2,213.90 2,573.56 3,081.27 6,214.47 9,794.83 18,699.95 24,933.31 74,799.84

Límite superior

$ 148.40 407.33 610.96 799.68 814.66 1,023.75 1,086.19 1,228.57 1,259.72 1,433.32 1,638.07 1,699.88 2,213.89 2,573.55 3,081.26 6,214.46 9,794.82 18,699.94 24,933.30 74,799.83 En adelante

Cuota fija

$ 0.00 2.87 2.87 2.87 2.87 2.87 2.87 2.87 2.87 73.99 73.99 73.99 73.99 177.80 235.34 326.34 995.54 1,837.64 4,509.19 6,503.84 23,458.47

Por ciento para

Subsidio para

aplicarse sobre el excedente del límite

el empleo semanal

inferior 1 % 1.92 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 6.40 10.88 10.88 10.88 10.88 16.00 17.92 21.36 23.52 30.00 32.00 34.00 35.00

$ 93.73 93.73 93.66 93.66 90.44 88.06 81.55 74.83 67.83 67.83 58.38 50.12 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

3. Tarifa aplicable cuando hagan pagos que correspondan a un periodo de 10 días, correspondiente a 2021. Límite inferior $ 0.01 212.01 1,799.61 3,162.71

Límite superior $ 212.00 1,799.60 3,162.70 3,676.50

Cuota fija $ 0.00 4.10 105.70 254.00

Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior % 1.92 6.40 10.88 16.00

Lunes 11 de enero de 2021

DIARIO OFICIAL

3,676.51 4,401.81 8,877.81 13,992.61 26,714.21 35,619.01 106,856.91

4,401.80 8,877.80 13,992.60 26,714.20 35,619.00 106,856.90 En adelante

336.20 466.20 1,422.20 2,625.20 6,441.70 9,291.20 33,512.10

17.92 21.36 23.52 30.00 32.00 34.00 35.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B. Monto de ingresos que sirven de base para calcular el impuesto Para Ingresos de

Hasta Ingresos de

Cantidad de subsidio para el empleo decenal

$

$

$

0.01

581.90

133.90

581.91

872.80

133.80

872.81

1,142.40

133.80

1,142.41

1,163.80

129.20

1,163.81

1,462.50

125.80

1,462.51

1,551.70

116.50

1,551.71

1,755.10

106.90

1,755.11

2,047.60

96.90

2,047.61

2,340.10

83.40

2,340.11

2,428.40

71.60

2,428.41

En adelante

0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B. Límite inferior 1

Límite inferior 2

Límite superior

Cuota fija

Por ciento para

Subsidio para

aplicarse sobre el

el empleo

excedente del límite

decenal

inferior 1 $

$

$

$

%

$

0.01

0.01

212.00

0.00

1.92

133.90

212.01

212.01

581.90

4.10

6.40

133.90

212.01

581.91

872.80

4.10

6.40

133.80

212.01

872.81

1,142.40

4.10

6.40

133.80

212.01

1,142.41

1,163.80

4.10

6.40

129.20

212.01

1,163.81

1,462.50

4.10

6.40

125.80

212.01

1,462.51

1,551.70

4.10

6.40

116.50

212.01

1,551.71

1,755.10

4.10

6.40

106.90

212.01

1,755.11

1,799.60

4.10

6.40

96.90

1,799.61

1,799.61

2,047.60

105.70

10.88

96.90

1,799.61

2,047.61

2,340.10

105.70

10.88

83.40

1,799.61

2,340.11

2,428.40

105.70

10.88

71.60

1,799.61

2,428.41

3,162.70

105.70

10.88

0.00

3,162.71

3,162.71

3,676.50

254.00

16.00

0.00

3,676.51

3,676.51

4,401.80

336.20

17.92

0.00

4,401.81

4,401.81

8,877.80

466.20

21.36

0.00

DIARIO OFICIAL

Lunes 11 de enero de 2021

8,877.81

8,877.81

13,992.60

1,422.20

23.52

0.00

13,992.61

13,992.61

26,714.20

2,...