Asiento contable de contabilidad de entidades financieras PDF

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asientos contables de entidades dinámica del 1401,1405...

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGIO PUBLICO “ALTO MAYO”

CONTABILIDAD V

NOMBRE

: NOEMI GARRO VEGA

DOCENTE

: EDINSON QUINDE CH

UN.DIDÁCTICA : FORMULACIÓN DE PR TRABAJO

MOYOBAMBA – SAN MARTÍN

2020

: FLUJOGRAMA DE FABRICA DE MERMELADA.

CASOS PRÁCTICOS 1. Originalmente el Banco Latino otorgó un préstamo a una microempresa por S/. 16.500, el cual a su vencimiento fue transferido de crédito vigente a crédito vencido. Habiendo transcurrido un tiempo prudencial y efectuado la calificación por riesgo crediticio, se optó por realizar una provisión genérica obligatoria del préstamo en un 20%.

REGISTRO CONTABLE ANTERIOR C.CONTA BLE

1401

2101

C.CONTA BLE

8102 82

C.CONTA BLE

1405

1401

DETALLE

CREDITOS VIGENTES 1401.02 créditos a microempresas 1401.02.01 avance en cuenta corriente OBLIGACIONES A LA VISTA 2101.01 deposito cuenta corriente x/x por el préstamo otorgado DETALLE

VALORES PROPIOS EN COBRANZA 8102.01 de oficina principal CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN x/X por el pagare emitido DETALLE

CREDITOS VENCIDOS 1405.02 créditos a microempresas 1405.02.01 avance en cuenta corriente CREDITOS VIGENTES 1401.02 Créditos a microempresas 1401.02.01 avance en cuenta corriente x/x por la provisión del crédito vencido

DEBE

HABER

16,500.00

16,500.00

DEBE

HABER

16,500.00 16,500.00

DEBE

HABER

16,500.00

16,500.00

REGISTRO CONTABLE ACTUAL C.CONTA BLE

4302

1409

DETALLE

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD 4302.02 Créditos para microempresas 4302.02.02 genérica obligatoria PROVISIONES PARA CREDITO 1409.02 Créditos a microempresas 1409.02.02 genérica obligatoria x/x por la constitución de la provisión

DEBE

HABER

3,300.00

3,300.00

2. Respecto al crédito del caso anterior, luego de ser transferido al departamento legal para su cobranza judicial, se logró en el siguiente año que el cliente cancele en efectivo el 70% del compromiso. C.CONTA BLE

1406 1405

C.CONTA BLE

4302

1409

C. CONT. 1101

1409

1406

DETALLE

CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.02 créditos a microempresas CREDITOS VENCIDOS 1405.02 Créditos a microempresas 1405.02.01 avance en cuenta corriente x/x por la transferencia previa del préstamo DETALLE

PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD 4302.02 créditos a microempresas 4302.02.02 Genérico obligatorio PROVISIONES PARA CREDITOS 1409.02 Créditos a microempresas 1409.02.02 Genérico obligatorio x/x por el incremento de la provisión

DETALLE CAJA 1101.01 Caja Oficina Principal 1101.01.01 billetes y monedas PROVISIÓN DE CRÉDITOS 1409.02 Provisiones para Créditos a Microempresas 1409.02.02 genérico obligatorio CRÉDITO COBRANZA JUDICIAL 1406.02 Créditos a Microempresas

DEBE

HABER

16,500.00 16,500.00

DEBE

HABER

13,200

13,200

HABER 11,550.00

HABER

4,950.00

16,500

x/x Por la cobranza del 70% del crédito C. CONT. 1409

5404

DETALLE PROVISIÓN DE CRÉDITOS 1409.02 Provisión para Créditos a Microempresas 1409.02.02 genérico obligatorio PROVISIONES PARA CRÉDITOS 5404.01 Créditos directos (recuperación de la provisión) X/x Por la regularización de la provisión.

HABER 13,200.00

HABER

13,200.00

MAYORIZACION

1401

1405

16,500

16,500

16,500

16,500

16,500

16,500

16,500

16,500

1406

1409

16,500

16,500

16,500

16,500

4302 3,300 11,550 13,200 16,500 11,550 4,950 RESUMEN:

Caja ( 1101) Saldo Pendiente TOTAL CREDITO

11,550 4,950 16,500

4,950 11,550 16,500

3,300 13,200 16,500...