Assestamento - Situazione contabile finale e prospetti di bilancio PDF

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Assestamento - Situazione contabile finale e prospetti di bilancio...

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Bilancio civilistico delle società di capitali Una verifica, indirizzata agli studenti delle classi quarta e quinta, sulle scritture di assestamento, la predisposizione della situazione contabile finale e la redazione dei prospetti di Stato patrimoniale e di Conto economico previsti dal codice civile. L’impresa industriale Elly spa al 31/12/n presenta la seguente situazione contabile per eccedenze, prima delle scritture di assestamento: ___________________________________________________________________________________________ Denominazione dei conti Dare Avere ____________________________________________________________________________________________ Costi di impianto e ampliamento 15.000,00 Software 20.000,00 Fondo ammortamento costi di impianto e ampliamento 12.000,00 Fondo ammortamento software 10.000,00 Terreni e fabbricati 160.000,00 Impianti e macchinari 130.000,00 Attrezzature industriali 30.000,00 Arredamento 25.000,00 Macchine d’ufficio 20.000,00 Automezzi 70.000,00 Fondo ammortamento fabbricati 25.200,00 Fondo ammortamento impianti e macchinari 41.000,00 Fondo ammortamento attrezzature industriali 9.000,00 Fondo ammortamento arredamento 7.500,00 Fondo ammortamento macchine d’ufficio 6.000,00 Fondo ammortamento automezzi 28.000,00 Crediti v/clienti 190.000,00 Cambiali attive 25.000,00 Fondo rischi su crediti 6.000,00 IVA ns/credito 22.250,00 IVA c/acconto 18.000,00 Imposte c/acconto 15.000,00 Crediti per ritenute subite 24,00 Banca X c/c 15.000,00 Denaro in cassa 1.551,00 Assegni 1.800,00 Debiti per TFR 120.000,00 Prestiti obbligazionari 100.000,00 Debiti v/fornitori 97.720,00 Cambiali passive 10.000,00 IVA ns/debito 35.370,00 Debiti per ritenute da versare 18.000,00 Istituti previdenziali 15.000,00 Capitale sociale 250.000,00 Riserva soprapprezzo azioni 5.000,00 Riserva legale 16.000,00 Riserva straordinaria 8.000,00 Prodotti c/vendite 1.456.000,00 Rimborsi costi di vendita 25.000,00 Ribassi e abbuoni passivi 2.800,00 Resi su vendite 40.000,00 Prodotti in lavorazione c/esistenze iniziali 23.000,00 Prodotti finiti c/esistenze iniziali 87.000,00 Materie prime c/acquisti 720.000,00 Premi su acquisti 14.000,00 Ribassi e abbuoni attivi 1.400,00 Costi per servizi 79.000,00 Salari e stipendi 324.000,00 Oneri sociali 141.815,00 Materie prime c/esistenze iniziali 98.000,00 Minusvalenze ordinarie 10.000,00 Oneri fiscali diversi 28.000,00 Interessi passivi bancari 1.450,00

Interessi su obbligazioni Interessi passivi v/fornitori Interessi attivi bancari Interessi attivi v/clienti Plusvalenze straordinarie

5.625,00 875,00

120,00 160,00 3.720,00 ____________________________________ Totali 2.320.190,00 2.320.190,00 ================================= Per le operazioni di assestamento e di chiusura dei conti si tiene conto di quanto segue: a. si rilevano interessi attivi bancari lordi per 100, interessi passivi bancari per 135 euro, spese di tenuta conto 150 euro; b. sul prestito obbligazionario maturano interessi al tasso 5% pagati semestralmente in via posticipata l’1/04 e l’1/10 ; c. i coefficienti di ammortamento delle immobilizzazioni sono i seguenti: costi di impianto e ampliamento 20%, software 20%, fabbricati 3% (valore dell’edificio 112.000 euro), impianti e macchinari 15%, attrezzature industriali 15%, arredamento 12%, macchine d’ufficio 12%, automezzi 20%; d. il 22/12 il fornitore Rossi srl ha consegnato materie prime per 15.000 euro, la cui fattura differita si riceve e registra il 10 gennaio; e. il 27/12 sono stati consegnati prodotti al cliente Bianchi srl per 50.000 euro, la cui fattura è emessa nel mese di gennaio; f. si stralcia un credito verso clienti, sorto nell’esercizio precedente, di 3.000 euro e si adegua il Fondo rischi su crediti al 3% dei crediti commerciali; g. si calcola la quota di TFR di competenza tenendo conto di una variazione dell’indice dei prezzi ISTAT 2% e che nessun dipendente ha optato per la previdenza complementare; h. i costi per servizi comprendono un premio annuo di assicurazione di 7.200 euro corrisposto anticipatamente l’1/05; i. si accantonano 15.000 euro al Fondo responsabilità civile; j. si valutano le rimanenze finali di materie prime in 100.000 euro, mentre le rimanenze finali di prodotti in lavorazione e prodotti finiti ammontano rispettivamente a 12.400 e 66.715 euro; k. si procede alla liquidazione dell’IVA del periodo; l. si calcolano IRES e IRAP di competenza per rispettivi 22.000 euro e 8.000 euro; gli acconti versati ammontano a 10.000 euro per l’IRES ed a 5.000 euro per l’IRAP; m. i saldi del conto corrente bancario, dell’IVA e degli istituti previdenziali sono girati ai corrispondenti conti accesi ai crediti o debiti. Presentare: 1. le scritture di assestamento con i relativi calcoli; 2. la situazione contabile redatta dopo le scritture di assestamento, suddivisa in Situazione patrimoniale e Situazione economica; 3. lo Stato patrimoniale e il Conto economico del bilancio civilistico sapendo che il prestito obbligazionario sarà rimborsato nell’esercizio successivo per 50.000 euro e che un credito commerciale di 20.000 euro sarà riscosso oltre l’esercizio successivo....