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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚFacultad de Administración y Negocios Carrera de ContabilidadCurso: Simulador ContablePresentan los alumnos: Grupo 5Apellidos, Nombres Teresa Leonor Rivera Yogui 1635046 Catherine Sánchez Ruiz - 1531439 Alicia Baldeon Jacobe - U Giannina Tolentino Vara U Angel Castro ...

Description

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL PERÚ

Facultad de Administración y Negocios Carrera de Contabilidad

Curso: Simulador Contable

Presentan los alumnos: Grupo 5

Apellidos, Nombres Teresa Leonor Rivera Yogui 1635046 Catherine Sánchez Ruiz - 1531439 Alicia Baldeon Jacobe - U18306574 Giannina Tolentino Vara U1531667 Angel Castro Cisneros U18102941 Ruth Balbín Rivera U18211727

PROFESORA: CPC. BARREDA SANCHEZ, NORA EDITH

Lima – Perú 2021

BOLSAS DE TELA - BOLSITEX SAC DATOS DE LA EMPRESA

La empresa “BOLSITEX S.A.C. se dedica a la confección de Bolsas de Tela. Se constituye el día 01/01/2021, con un valor nominal de S/ 1.00 (Un sol), teniendo las siguientes aportaciones de: Teresa Leonor Rivera Yogui Catherine Sánchez Ruiz Alicia Baldeón Jacobe Giannina Tolentino Vara Ángel Castro Cisneros Ruth Balbín Rivera

Acciones 8,300 8,300 8,300 8,300 8,300 8,300

ASIENTO DE SUSCRIPCION DE ACCIONES

Liberación 3000 En maquinaria y saldo en efectivo. 2400 En maquinaria y saldo en efectivo. 5900 En efectivo y saldo en maquinaria. 6300 En efectivo y saldo en equipo de cómputo. 3000 En maquinaria y saldo en efectivo. 5300 En efectivo y saldo en maquinaria.

Se liberan los aportes al 100% realizados por los accionistas. Todos cuentan con 16.66% de acciones.

02/01/2021 Se apertura una cuenta corriente en el banco de crédito, depositando el efectivo.

ASIENTO DE LIBERACION

BASE LEGAL QUE SUSTENTE LA CREACION Y APORTACION DE LA EMPRESA LEY 26887 Artículo 1.- La Sociedad Quienes constituyen la Sociedad convienen en aportar bienes o servicios para el ejercicio en común de actividades económicas Artículo 22.- Los aportes. Cada socio está obligado frente a la sociedad por lo que se haya comprometido a aportar al capital. Contra el socio moroso la sociedad puede exigir el cumplimiento de la obligación mediante el proceso ejecutivo o excluir a dicho socio por el proceso sumarísimo. Artículo 23.- Aportes dinerarios Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y condiciones estipuladas en el pacto social. El aporte que figura pagado al constituirse la sociedad o al aumentarse el capital debe estar depositado, a nombre de la sociedad, en una empresa bancaria o financiera del sistema financiero nacional al momento de otorgarse la escritura pública correspondiente. Artículo 25.- Entrega de aportes no dinerarios.

La entrega de bienes inmuebles aportados a la sociedad se reputa efectuada al otorgarse la escritura pública en la que conste el aporte. La entrega de bienes muebles aportados a la sociedad debe quedar completada a más tardar al otorgarse la escritura pública de constitución o de aumento de capital, según sea el caso.

OPERACIONES 02/01/2021 Se alquila local equipado con muebles, internet de fibra óptica y servicio de agua potable y alcantarillado, en Jr. Antonio Bazo N°945 - La Victoria, por S/ 2,500.00 mensual + 1 mes de adelanto, los cuales se paga el mismo día con transferencia al arrendador Carlos López Pérez. Con Recibo por Arrendamiento Simple N° 0001-4523 y contrato por 1 año. ASIENTO DE PROVISION DEL ALQUILER

ASIENTO DE CANCELACION DEL ALQUILER Y GARANTÍA

BASE LEGAL Y ARRENDAMIENTO.

BASE

FINANCIERA

QUE

SUSTENTE

EL

GASTO

DEDUCIBLE

DEL

LIR Artículo 37°. - A fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados con la generación de ganancias de capital. En ese sentido, el local que se arrienda será exclusivamente para operaciones de producción y venta, cumpliendo así, lo indicado por el Art. 37 para ser un gasto deducible del impuesto a la renta. NIIF 16 – Arrendamientos (NO APLICA) Párrafo 5 Un arrendatario puede optar por no aplicar los requerimientos de los párrafos 22 a 49 a: (a) arrendamientos a corto plazo; y (b) arrendamientos en los que el activo subyacente es de bajo valor (como se describe en los párrafos B3 a B8). Párrafo 6 Si un arrendatario opta por no aplicar los requerimientos de los párrafos 22 a 49 a los arrendamientos a corto plazo o a arrendamientos en los que el activo subyacente es de bajo valor, el arrendatario reconocerá los pagos por arrendamiento asociados con los arrendamientos como un gasto de forma lineal a lo largo del plazo del arrendamiento, o según otra base sistemática. El arrendatario aplicará otra base sistemática si aquella es más representativa del patrón de beneficios del arrendatario.

02/01/2021 Se recibe un pedido por 1,000 bolsas de tela, de la empresa LA PROVEEDORA SAC con N° pedido 0001-0001 que deberá ser entregado con fecha 13/01/2021.

02/01/2021 Se realiza la compra de Materia Prima Directa y Materiales Auxiliares a Textiles S.A., con Factura N° F001-7485 por S/ 5,178.50 y se realiza la cancelación del total de la factura al contado:



MPD - 1,050.00 metros de Tela Tocuyo

S/ 4,200.00

MA -

S/ 904.50 S/ 2.00 S/ 12.00 S/ 10.00 S/ 15.00 S/ 50.00

2,010.00 unidades de pasadores para correa de asas - 10 pliegos de papel de Molde - 4 conos grandes de hilo - 10 agujas - 5 tijeras - 5 aceites para máquina

Los cuales se usarán para los procesos de corte, costura y acabado.

ASIENTO POR PROVISION DE LAS COMPRAS

ASIENTO POR CANCELACION DE LA COMPRA

BASE FINANCIERA QUE SUSTENTE EL PROCESO DE PRODUCCION Y COSTOS DE VENTA. NIC 2 - Inventarios Párrafo 12.- Los costos de transformación de los inventarios comprenderán aquellos costos directamente relacionados con las unidades producidas, tales como la mano de obra directa. También comprenderán una parte, calculada de forma sistemática, de los costos indirectos, variables o fijos, en los que se haya incurrido para transformar las materias primas en productos terminados. Son costos indirectos fijos los que permanecen relativamente constantes, con independencia del volumen de producción, tales como la depreciación y mantenimiento de los edificios y equipos de la fábrica, así como el costo de gestión y administración de la planta. Son costos indirectos variables los que varían directamente, o casi directamente, con el volumen de producción obtenida, tales como los materiales y la mano de obra indirecta.

02/01/201 Se empieza con la producción del pedido N° 0001-0001 que demorará 10 días (80 horas). Proceso de Corte Materia Prima Se envía un mil (1,000) metros de tela tocuyo a producción.

Mano de Obra Directa Las Srtas. Teresa Rivera y Ruth Balbín quienes forman parte del área de producción se encuentran en planilla de sueldos, con una remuneración de S/ 1,300.00 (Soles) son encargadas de realizar los moldes, cortar las telas de tocuyo en las maquinas cortadoras Materiales Auxiliares El papel para moldes es utilizado para hacer los moldes de las bolsas de tela, esto se lleva a cabo previo requerimiento de almacén, por diez (10) pliegos de papel para molde y de dos (2) tijeras para uso de corte del papel. ASIENTO POR EL CONSUMO DE MATERIALES

Carga Fabril Se utiliza un (1) aceite para maquina cortadora, una vez aceitada la máquina cortadora se procede al corte según molde. Una vez cortado se envía al siguiente proceso de costura. Proceso de Costura Mano de Obra Directa Tenemos como Mano de obra directa a Ruth Balbín y Teresa Rivera, quienes también se encargan del proceso de Costura, mediante las “maquinas” remalladoras y rectas para realizar la costura de las bolsas de tela deseadas, incorporándole a las bolsas de tela, dos (2) pasadores por bolsa, como correa para las asas. Materiales Auxiliares Se hace una orden al almacén por dos mil (2,000) pasadores (correas) para las asas de las bolsas de tela, así mismo 4 Unds. de conos de hilo y 8 unds. de agujas para las siguientes máquinas: rectas industriales y remalladoras y 2 unds. de tijeras para uso en del área.

Carga Fabril Se utilizan las Remalladoras y las rectas las cuales se da mantenimiento con el aceite para las máquinas. Mano de Obra indirecta El Encargado de Producción, el Sr. Ángel Castro Cisneros, quien también se encuentra registrado en la planilla de sueldos, con una remuneración de Un mil quinientos (1,500.00) soles. Quien está a cargo de supervisar, verificar y enviar el producto al proceso de acabado. Proceso de Acabado Materiales auxiliares y suministros Se requiere de una (1) tijera para el proceso de acabado.

Mano de obra Indirecta Ángel Castro, realiza el acabado, limpieza (retiro de sobrantes) y últimos retoques de las bolsas de tela, para pasar a productos terminados. BASE FINANCIERA QUE SUSTENTE EL PROCESO DE PRODUCCION Y COSTOS DE VENTA.

NIC 2 - Inventarios Párrafo 12.- Los costos de transformación de los inventarios comprenderán aquellos costos directamente relacionados con las unidades producidas, tales como la mano de obra directa. También comprenderán una parte, calculada de forma sistemática, de los costos indirectos, variables o fijos, en los que se haya incurrido para transformar las materias primas en productos terminados. Son costos indirectos fijos los que permanecen relativamente constantes, con independencia del volumen de producción, tales como la depreciación y mantenimiento de los edificios y equipos de la fábrica, así como el costo de gestión y administración de la planta. Son costos indirectos variables los que varían directamente, o casi directamente, con el volumen de producción obtenida, tales como los materiales y la mano de obra indirecta.

12/01/2021 El encargado de producción informa que se terminó el proceso productivo y se envió a almacén los productos terminados. ASIENTO DE PRODUCTO TERMINADO PASA AL ALMACÉN

13/01/2021 Se hace entrega del pedido N° 0001-00001 por 1,000 bolsas de tela, al cliente LA PROVEEDORA SAC y se emite factura E001-1 por el importe de S/ 12,347.78 y el cliente es agente de retención. ASIENTO POR LAS VENTAS

ASIENTO POR AGENTE DE RETENCIÓN

BASE LEGAL Y NORMA FINANCIERA QUE SUSTENTE EL RECONOCIMIENTO DE LOS INGRESOS. NIIF 15 - Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes Párrafo 31 Una entidad reconocerá los ingresos de actividades ordinarias cuando (o a medida que) satisfaga una obligación de desempeño mediante la transferencia de los bienes o servicios comprometidos (es decir, uno o varios activos) al cliente. Un activo se transfiere cuando (o a medida que) el cliente obtiene el control de ese activo. Párrafo 47 Una entidad considerará los términos del contrato y sus prácticas tradicionales de negocio para determinar el precio de la transacción. El precio de la transacción es el importe de la contraprestación a la que una entidad espera tener derecho a cambio de transferir los bienes o servicios comprometidos con cliente, excluyendo los importes recaudados en nombre de terceros (por ejemplo, algunos impuestos sobre las ventas). La contraprestación que se compromete en un contrato con un cliente puede incluir importes fijos, importes variables, o ambos. ART.57 LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA. Tratándose de la enajenación de bienes se considera que se han producido los hechos sustanciales para la generación del ingreso cuando se produzca lo señalado en los acápites 1.1)o 1.2), lo que ocurra primero: 1.1) El adquirente tenga el control sobre el bien, es decir, tenga el derecho a decidir sobre el uso del bien y a obtener sustancialmente los beneficios del mismo. 1.2) El enajenante ha transferido al adquirente el riesgo de la pérdida de los bienes.

15/01/2021 Nos cancela el cliente LA PROVEEDORA SAC, con deposito en nuestra cuenta corriente del Banco de Crédito por el total de la factura E001-1.

ASIENTO POR EL COBRO DE LAS VENTAS

ASIENTO POR EL COSTO DE VENTAS

POR EL ASIENTO DE AJUSTE DEL COSTO DE VENTAS

31/01/2021 Se provisiona la planilla de sueldos, los beneficios sociales y se paga a los trabajadores. ASIENTO POR PROVISION DE PLANILLA DE SUELDOS

CANCELACION DE LA PLANILLA DE SUELDOS

ASIENTO DE PROVISION DE GRATIFICACION

ASIENTO DE PROVISION DE CTS

ASIENTO DE PROVISION DE VACACIONES

NORMA FINANCIERA QUE SUSTENTE LA PROBICION DE LOS BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS. NIC 19 - Beneficios a los Empleados Párrafo 1 El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable y la información a revelar sobre los beneficios a los empleados. La Norma requiere que una entidad reconozca: (a) un pasivo cuando el empleado ha prestado servicios a cambio de beneficios a los empleados a pagar en el futuro; y (b) un gasto cuando la entidad consume el beneficio económico procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios a los empleados.

31/01/2021 Se hace el registro de la depreciación correspondiente a un mes de devengue. ASIENTO POR DEPRECIACION

NORMA FINANCIERA QUE SUSTENTE LA ACTIVACION Y DEPRECION DEL ACTIVO FIJO NIC 16 – Propiedades, Planta y Equipo Párrafo 7 Un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerá como activo si, y sólo si: (a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros derivados del mismo; y (b) el costo del elemento puede medirse con fiabilidad. Párrafo 43 Se depreciará de forma separada cada parte de un elemento de propiedades, planta y equipo que tenga un costo significativo con relación al costo total del elemento. Párrafo 48 El cargo por depreciación de cada periodo se reconocerá en el resultado del periodo, salvo que se haya incluido en el importe en libros de otro activo. Párrafo 50 El importe depreciable de un activo se distribuirá de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Párrafo 62 Pueden utilizarse diversos métodos de depreciación para distribuir el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Entre los mismos se incluyen el método lineal, el método de depreciación decreciente y el método de las unidades de producción. La depreciación lineal dará lugar a un cargo constante a lo largo de la vida útil del activo, siempre que su valor residual no cambie. El método de depreciación decreciente en función del saldo del elemento dará lugar a un cargo que irá disminuyendo a lo largo de su vida útil. El método de las unidades de producción dará lugar a un cargo basado en la utilización o producción esperada. La entidad elegirá el método que más fielmente refleje el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros incorporados al activo. Dicho método se aplicará uniformemente en todos los periodos, a menos que se haya producido un cambio.

31/01/2021 Se provisiona los servicios contables de la Srta. Salinas Gutiérrez Miriam, con RH N° E001-45 por el importe de ciento cincuenta (150.00.) soles y se le cancela. ASIENTO DE PROVISION POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

ASIENTO POR LA CANCELACION DE RXH

31/01/2021 Se provisiona el recibo de luz N° S001-478532 de la empresa LUZ DEL SUR SAA por el importe de Un mil (1,000.00) soles, por el mes de enero y se paga con bancos. ASIENTO POR LA PROVISION

ASIENTO POR LA CANCELACION RECIBO DE LUZ

Datos Adicionales: El margen de utilidad es 45 % Se solicita registrar las operaciones por naturaleza Se trabaja en base a 8 horas efectivas de trabajo El costo de producción será la cuenta 92 El sueldo de Angel Castro es 40% como Encargado de producción y 60% como Personal de Acabado....