Budget de caisse - Équichoco PDF

Preview

Summary

Download Budget de caisse - Équichoco PDF

Description

Question - Budget de caisse : ÉquiChoco Au cours du mois de novembre 2018, la société ÉquiChoco, producteur de chocolat équitable, constate qu'elle a des problèmes de liquidité. Elle n’est même plus certaine d’avoir suffisamment de fonds pour payer ses employés au cours des prochaines semaines. Elle a négocié un emprunt de 100 000 $ avec sa banque, au taux d’intérêt de 10 % par année. Ce prêt lui serait octroyé dès le 1 er décembre 2018 à la condition que la société fournisse à la banque un budget de caisse pour le mois de décembre 2018. Les intérêts sur ce prêt seront payables le dernier jour du mois. Voici les données qui vous permettront de préparer ce budget de caisse : a.

Les ventes budgétisées pour les mois de novembre 2018, décembre 2018 et janvier 2019 sont les suivantes :   

Novembre 2018 : Décembre 2018 : Janvier 2019 :

100 000 kg 110 000 kg 100 000 kg

Le prix de vente est de 5 $ par kg de chocolat. b.

L'expérience passée démontre que 20 % des clients paient leurs achats au comptant tandis que les autres clients paient leur facture au cours du mois suivant l’achat.

c.

Pour satisfaire à la demande et éviter les ruptures de stocks, la société devra produire les quantités de chocolat suivantes :  105 000 kg de chocolat en novembre 2018  110 000 kg de chocolat en décembre 2018  90 000 kg de chocolat en janvier 2019.

d.

Le coût budgétisé d'un kilogramme de chocolat est établi comme suit :   

e.

Matières premières Main-d'œuvre directe Frais généraux de fabrication variables

1,25 $ 1,40 0.50

L’achat des matières premières se fait au fur et à mesure de la production, ce qui signifie qu’il ne reste aucun stock de matières premières à la fin de chaque mois. De plus, l’achat de matière première pour un mois donné est réglé le mois suivant l’achat.

f.

Les frais généraux de fabrication variables et la main-d’œuvre sont payés en totalité le même mois où la dépense est engagée.

g.

Les frais généraux de fabrication fixes sont estimés à 90 000 $ par mois et ils comprennent 20 000 $ pour l’amortissement de la machinerie de production.

h.

La commission aux vendeurs représente 15 % des ventes brutes et elle est payée le 10e jour suivant la fin du mois.

i.

Les frais d'administration fixes s'élèvent à 65 000 $ par mois. Ces frais comprennent 15 000 $ pour l’amortissement du mobilier de bureau et de l’équipement informatique. Ces frais sont également payés le 10e jour suivant la fin du mois.

j.

La société a l’habitude de verser un dividende de 50 000 $ aux actionnaires à la fin du mois de décembre de chaque année. Elle prévoit le faire encore cette année.

k.

Le solde de l'encaisse au 1er décembre est prévu à 1 000 $. Ne tenez pas compte de l’impôt sur le revenu.

TRAVAIL À FAIRE : Présentez le budget de caisse de l’entreprise pour le mois de décembre 2018 en prenant pour hypothèse que la banque accordera le prêt demandé en date du 1er décembre 2018. Vous devez indiquer tous les encaissements et les déboursés ainsi que le solde de l’encaisse au début et la fin du mois de décembre (avant ET après le financement).

Veuillez présenter tous les calculs à l’appui de vos réponses....