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CORPORACIÓN CERÁMICA S.A.

Memorándum de recomendaciones sobre asuntos de control interno contable y otros

01 de marzo del 2021

A los señores Directores y a la Gerencia de Corporación Cerámica SA Como parte del examen de los estados financieros de Corporación Cerámica SA, del año que termina el 31 de diciembre de 2020, hemos evaluado el sistema de control interno de la Empresa en la medida necesaria para determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría. De esta manera, estar en condiciones de expresar una opinión sobre los estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Como es de su conocimiento, el sistema de control interno de la Corporación Cerámica SA, tiene como finalidad principal salvaguardar sus activos, asegurar que las transacciones se contabilicen adecuadamente y comprobar que los estados financieros sean preparados de conformidad con las prácticas contables establecidas por las NIFF´s. Asimismo, establecer y mantener el sistema de control interno es una responsabilidad de la Gerencia que debe someterlo a una continua supervisión para determinar que funciona según lo prescrito modificándolo si fuera preciso de acuerdo con las circunstancias evaluando los beneficios a obtener en relación con los costos de implantar los procedimientos de control. Además, es responsabilidad de la Gerencia el mantenimiento de los sistemas necesarios para asegurar el cumplimiento de la normativa aplicable a la Empresa Corporación Cerámica SA. En este sentido, hay que destacar que todo sistema de control interno tiene limitaciones. Siempre existe la posibilidad de que al aplicar los procedimientos de control surjan errores por una mala comprensión de las instrucciones, errores de juicio, falta de atención del personal, falla humana, entre otros. Además, aquellos procedimientos cuya eficacia se basa en la segregación de funciones pueden eludirse como consecuencia de colusión de los empleados implicados en el control interno. Igualmente, los procedimientos cuyo objetivo es asegurar que las transacciones se ejecuten según los términos autorizados por la Gerencia son ineficaces si las decisiones de ésta se toman de forma errónea o irregular. Por todo ello, no podemos asegurar que todos los errores y/o irregularidades del procesamiento, deficiencias del sistema y/o incumplimientos de la normativa legal se hayan puesto de manifiesto en el curso de nuestra auditoría. Por lo que no expresamos una opinión sobre si la totalidad de los procedimientos administrativos de control interno y de cumplimiento de la normativa legal establecidos por la Gerencia han sido permanente y correctamente aplicados durante el ejercicio sujeto a revisión.

CORPORACIÓN CERÁMICA S.A.

Como resultado de la revisión que efectuamos hemos reunido ciertas recomendaciones que presentamos en las siguientes páginas para ayudar a la Empresa en el proceso continuo de perfeccionamiento de sus procedimientos y controles. Tales recomendaciones no cubren, necesariamente, todas las debilidades que el sistema de control interno existente pudiera tener dado que, tal como se explicó en los párrafos anteriores, nuestro estudio y evaluación no tuvieron por objeto expresar una opinión sobre dicho sistema tomado en su conjunto. Este informe se emite únicamente para uso de los señores directores y de la Gerencia de Corporación Cerámica SA por lo que no debe usarse con ningún otro propósito.

Lima, Perú

01 de marzo de 2021

Refrendado por:

Eduardo Alejos P,/ So io) C.P.C. Matrícula N° á -29180

CORPORACIÓN CERÁMICA S.A.

Contenido

I.

Página

Asuntos operativos, contables y de control interno 2

II.

Asuntos relacionados con la revisión de los sistemas de información

NO

APLICA III.

Seguimiento a las recomendaciones de años anteriores

NO

APLICA IV.

Políticas y procedimientos para la administración de los contratos

de financiamiento con garantía de cartera crediticia APLICA

NO

CORPORACIÓN CERÁMICA S.A.

2

I. Asuntos operativos, contables y de control interno Como resultado de la auditoría de los Estados Financieros de la compañía Corporación Cerámica S.A correspondiente al ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2020. Suscitaron las siguientes observaciones: 1. El área contable de la compañía no ha identificado adecuadamente las cobranzas de los comprobantes que han emitido. Esto se debe a que no hubo un control ni supervisión al personal encargado de los registros de ingresos que efectuaba la empresa. Asimismo, ha habido comprobantes que no han sido cobrados, debido a las dificultades financieras de los deudores. Es decir, no han sido capaces de pagar en el tiempo establecido. En consecuencia, se ha generado la provisión de cobranza dudosa de un monto total de S/ 150,000.00 de sus ventas al crédito que se dieron en el ejercicio pasado. Por lo expuesto, se recomienda:  Optar por controlar y supervisar al personal encargado de los registros de ingresos y que estos sean capacitados de manera constante.  Evaluar el historial crediticio y la situación económica de los clientes, asimismo, averiguar el origen del endeudamiento de la cobranza dudosa.  Se requiere una corrección de valor por pérdidas al final del periodo en relación con el Impuesto a la Renta. 2. Hay un desuso que asciende a S/. 600,000 soles debido a los colaboradores y/o responsables de la entidad responsables de supervisar y organizar el movimiento, cambios y mejora de los activos fijos no han sido eficientes al darle el uso correspondiente. Asimismo, no han informado al personal encargado para las respectivas actualizaciones de los activos. Por lo que, se observó a que esto se debe a una falta de concientización en la responsabilidad de los bienes que les fueron asignados, ya que tiene un gran número de activos fijos (Inmueble, maquinaria y equipo). Ante lo mencionado, se recomienda:  Revisar el estado de los activos fijos periódicamente.  Contratar personal capacitado para las responsabilidades del control de activos fijos (Inmueble, maquinaria y equipo).  Elaborar planes sobre el futuro uso de los activos fijos, como un repuesto o darle de baja definitivamente. En el informe presentado, luego de concluir con la auditoría a los Estados Financieros de la empresa Corporación Cerámica S.A, se ha denotado distintas observaciones que han surgido durante el procedimiento de esta. Por lo tanto, se espera que cumplan las recomendaciones dadas para la mejora de la entidad....