Cedulas Sumarias SOBRE AUDITORIA PDF

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Cedulas REALIZADAS SOBRE AUDITORIA A UNA EMPRESA...

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Auditores, S.A. de C.V.

Elaboró: Eq5

CEDULA SUMARIA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: BG BALANCE GENERAL

CEDULA SUMARIA GENERAL SALDO FINAL

CUENTA

SALDO FINAL

AL 31/12/2019 A

ACTIVO

$ ∑ $

AL 31/12/2020

428,062.00

$

428,062.00 $

DEBE

419,252.00

$

251,726.00

$

258,648.00

CC CAPITAL CONTABLE

$

176,336.00

$

160,604.00

428,062.00 $



$

419,252.00 $

AA PASIVO

∑ $

SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES HABER 700.00

$

700.00 $

AL 31/12/2020 700.00

$

700.00 $ $

419,252.00 $

700.00 $

700.00 $

419,252.00 419,252.00 160,604.00 419,252.00





Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Eq5

Eq5 Elaboró

Revisó

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CEDULA SUMARIA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: A ACTIVOS

CEDULA SUMARIA ACTIVO SALDO FINAL

CUENTA

SALDO FINAL

AL 31/12/2019

AL 31/12/2020

DEBE

A.1 ACTIVO CIRCULANTE

$

14,424.00

$

16,245.00

A.2 ACTIVO NO CIRCULANTE

$

413,638.00

$

403,007.00

∑ $

428,062.00 $



SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

$

419,252.00 $

HABER 700.00

$

700.00 $

AL 31/12/2020 700.00

700.00 $

$

16,245.00

$

403,007.00 419,252.00





Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Eq5

Eq5 Elaboró

Revisó

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CEDULA ANALITICA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: A.1 ACTIVO CIRCULANTE

CUENTA

SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES AL 31/12/2019 AL 31/12/2020

DEBE

HABER

SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN AL 31/12/2020

500 $

$

4,680 $

5,809 $

-

A.1.2 CLIENTES

$

3,866 $

4,189 $

500 $

-

$

4,689

A.1.3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

$

1,093 $

1,147 $

-

$

-

$

1,147

A.1.4 INVENTARIOS

$

3,471 $

3,774 $

-

$

-

$

3,774

A.1.5 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS $

973 $

950 $

A.1.6 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

$ ∑ $

341 $ 14,424



376 $ $

16,245

$

5,309

A.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

200 $

200 $

-

-

$

$ 700

$

950

$ 700

376 $



16,245



Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS a).- Verificar que los movimientos de los efectivos sean para compras directas o en su caso para asignar Fondo Fijo; y que los movimientos de Salidas de Cheques sean para pagos diversos de las Cuentas Bancarias que operan. dinero en efectivo, se deberá revisar la documentación comprobable de aquellos CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan gastos realizados, verificando la diferencias en las cuentas de nivel superior. autenticidad del mismo y su registro contable. c).- Verificar que Mecanismos o Procedimientos se aplicaron en su caso, si determinaron faltantes en los arqueos realizados durante el ejercicio 2020. d).- Investigar si las Conciliaciones Bancarias fueron elaboradas en tiempo y forma, considerando la aplicación de cada uno de los registros. e).- Verificar el inventario en el Departamento de Contabilidad sus Registros de Ajustes Mensuales en su caso y si estos coinciden fueron aplicados en la Balanza de Comprobación en forma Mensual y observar los Saldos al cierre del Ejercicio. f).- Comprobar su existencia física, que sean propiedad o no de la entidad y estén correctamente presentados en el estado de situación financiera de acuerdo a las NIF g).- Verificar la consistencia en el método de valuación aplicado a los diferentes inventarios Equipo 5 Elaboró

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CEDULA ANALITICA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: A.2 ACTIVO NO CIRCULANTE

SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CUENTA

AL 31/12/2019 AL 31/12/2020

DEBE

HABER

SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN AL 31/12/2020

$

361,399 $

350,498 $

-

$

-

$

350,498

A.2.2 OTRAS INVERSIONES Y CUENTAS POR COBRAR $

1,871 $

2,355 $

-

$

-

$

2,355

23 $

-

$

-

$

A.2.1 INVERSIONES RECONOCIDAD POR EL METODO

A.2.3 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADA $ PROPIEDADES, MAQUINARIA Y EQUIPO, Y A.2.4 ACTIVOS POR EL DERECHO DE USO

$ ∑

5 $ 50,363 $

50,131 $

$ 413,638

$ 403,007





$

-

$ $

23

$

-

50,131 $

403,007



Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS a).- Requerir el Inventario de Activos Fijos con costos que fueron verificados físicamente y cotejados con los Registros Contables para analizar en forma selectiva si estos coinciden. b).- Verificar en el Departamento de Contabilidad sus Registros de Saldos oportunos de los Activos Fijos Existentes y CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan si estos coinciden con la Balanza de diferencias en las cuentas de nivel superior. Comprobación en forma Mensual. c).- Relativo a los Bienes Muebles que se encuentran dentro de la Política de Depreciaciones, estos se calculen y registren en los Auxiliares del Rubro de Activos Fijos por cada Movimiento para el Departamento de Contabilidad y el del Área Fiscal y aplicacion del % correcto

Equipo 5 Elaboró

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CEDULA SUMARIA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: AA PASIVOS

CEDULA SUMARIA PASIVO SALDO FINAL

CUENTA

SALDO FINAL

AL 31/12/2019

AL 31/12/2020

DEBE

AA.1 PASIVO CIRCULANTE

$

95,335.00

$

77,982.00

AA.2 PASIVO NO CIRCULANTE

$

156,391.00

$

180,666.00

∑ $

251,726.00 $



SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES HABER

$

258,648.00 $

-

AL 31/12/2020

$

-

$

-

$

$

77,982.00

$

180,666.00 258,648.00





Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Eq5

Eq5 Elaboró

Revisó

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CEDULA ANALITICA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: AA.1 PASIVO CIRCULANTE

SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CUENTA

AL 31/12/2019 AL 31/12/2020

DEBE

HABER

SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN AL 31/12/2020

AA.1.1 DEUDA CIRCULANTE

$

917 $

1,196 $

-

$

-

$

1,196

AA.1.2 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

$

12,488 $

2,830 $

-

$

-

$

2,830

AA.1.3 PROVEEDORES

$

9,036 $

10,810 $

-

$

-

$

10,810

AA.1.4 CUENTAS POR PAGAR PARTES RELACIONADAS

$

66,715 $

56,768 $

-

$

-

$

56,768

AA.1.5 OTROS PASIVOS CIRCULANTES

$ ∑

6,179 $ $

95,335



6,378 $ $

77,982

$

$ -

$

$

-

6,378 $



77,982



Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Equipo 5 Elaboró

Equipo 5 Revisó

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Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: AA.2 PASIVO NO CIRCULANTE

SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CUENTA

AL 31/12/2019 AL 31/12/2020

DEBE

AA.2.1 DEUDA NO CIRCULANTE

$

147,467 $

172,037 $

AA.2.2 OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS

$

2,599 $

2,273 $

AA.2.3 CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS $ AA.2.4 IMPUESTOS POR PAGAR Y OTROS PASIVOS

$ ∑

33 $ 6,292 $

$ 180,666



$

-

44

$

$

2,273

$

-

$

172,037

$

-

$

-

AL 31/12/2020 $

-

$ -

6,312 $



$

-

44 $

$ 156,391

HABER

-

SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN

-

6,312 $

180,666



Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Equipo 5 Elaboró

Equipo 5 Revisó

Iniciales: EQ5

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Auditores, S.A. de C.V.

Elaboró: Eq5

CEDULA SUMARIA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: CC CAPITAL CONTABLE

CEDULA SUMARIA CAPITAL CONTABLE SALDO FINAL

CUENTA

SALDO FINAL

AL 31/12/2019 CC.1 CAPITAL CONTABLE

$ ∑ $

AL 31/12/2020

176,336.00

$

176,336.00 $



SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBE

160,604.00

HABER

$

160,604.00 $

-

AL 31/12/2020

$

$

-

$

-

$

160,604.00 160,604.00





Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Eq5

Eq5 Elaboró

Revisó

Iniciales: Eq5

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CEDULA ANALITICA - REVISION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: CC.1 CAPITAL CONTABLE

SALDO FINAL SEGÚN REVISIÓN

SALDO FINAL SALDO FINAL AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

CUENTA

AL 31/12/2019 AL 31/12/2020 CAPITAL SOCIAL Y PRIMA EN COLOCACION DE CC.1.1 ACCIONES

$

146,097 $

DEBE

107,467 $

HABER -

$

AL 31/12/2020 $

-

CC.1.2 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

$

1,534 $

19,355 $

-

$

-

$

CC.1.3 UTILIDADES RETENIDAS

$

28,705 $

33,782 $

-

$

-

$

∑

$ 176,336

$ 160,604





$

-

$

-

107,467 19,355 33,782 $

160,604



Cifras: En Millones de Pesos DE: MOVIMIENTOS AUXILIARES DEL CATALOGO CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2020

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

100.00%

 CIFRAS VERIFICADAS CONCLUSIÓN: Sumas contables redondeadas ocasionan diferencias en las cuentas de nivel superior.

Equipo 5 Elaboró

Equipo 5 Revisó

Iniciales: EQ5

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Auditores, S.A. de C.V.

Elaboró: Eq5

CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACION CEMEX, S.A.B. DE C.V. AUDITORIA 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

Revisó: Eq5 Supervisó: Eq5 Fecha: 02/08/2021 Indice: PROAJUSTE 01-20

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CUENTA

DEBE

A.1.2 CLIENTES A.1.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Reclasificación por depósito no identificado (1)

$

A.1.5 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS Empresas Tolteca de México, S.A. de C.V. $ A.1.5 CUENTAS POR COBRAR PARTES RELACIONADAS CEMEX Operaciones México, S.A. de C.V.

HABER

500 $

500

$

200

200

Ajuste por aplicación en cuenta incorrecta (2) ∑

$

700

$

700



Cifras: En Millones de Pesos

∑

TOTALIZADO ALCANCE

100.00%

CIFRAS VERIFICADAS NOTAS: (1) Constructora Marusa SA de CV realizó un déposito, el cual se quedo en la cuenta de bancos sin identificar, este fue identificado en la auditoria contra la factura F.801453. Se suguiere realizar la aplicación correspondiente. (2) Se identifica en la cuenta de cobros por cobrar partes relacionadas un registro erroneo. Se suguiere realizar el ajuste correspondiente arriba mencionado

Equipo 5

Equipo 5

Elaboró

Revisó

Iniciales: EQ5

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