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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALESTALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTAA partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo Castañeda Rivera.El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2015 en la empresa SMITH S., donde lleva 6 años como jefe de re...

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES TALLER PRACTICO: DECLARACION DE RENTA

A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo Castañeda Rivera. El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2015 en la empresa SMITH S.A., donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios, mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara. A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de hacer la declaración: Impuesto pagado año 2014 Patrimonio bruto año 2014 Patrimonio líquido año 2014 Tiene un préstamo de libre inversión Intereses del préstamo pagados en el 2015 Tarjeta de crédito Está pagando crédito hipotecario Tiene una camioneta Efectivo en bancos a dic. 2015 Ingresos 2015 SMITH S.A. Cesantías consolidadas 2015 Ingresos honorarios Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A. Aportes obligatorios a salud SMITH S.A

$6.000.000 $300.000.000 $65.000.000 $60.000.000 $5.768.900 $8.760.000 $850.000.000 $85.000.000 $45.000.000 $72.000.000 $6.200.000 $28.000.000 $2.880.000 $720.000 $2.880.000

Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y por el cual paga $5.000.000 semestrales. Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000. Realizó un retiro parcial de $2.000.000 de las cesantías de su primer empleo. El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año 2015 y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo catastral de $800.000.000. Posee unas acciones en una compañía de financiamiento, por valor de $165.000.000.

Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros avaluados en $35.000.000 en el año 2014. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2015). Intereses por crédito hipotecario 2015 Retención en la fuente SMITH S.A Retención en la fuente contrato Tiene unos rendimientos financieros por las acciones, de de los cuales $5.000.000 son gravados Anticipo de impuesto año 2015 Salud prepagada de cada mes

$24.500.000 $595.550 $356.000 $20.000.000 $3.450.000 $680.000

PATRIMONIO Total patrimonio bruto = 1.187.625.000 Efectivo en bancos a dic. 2015 $45.000.000 Cesantías consolidadas 2015 $6.200.000 Acciones en una compañía de financiamiento $165.000.000. Casa de habitación $850.000.000 Tiene una camioneta $85.000.000 Dos cuadros avaluados en $35.000.000 reajuste 4,07% = 36.424.500 DEUDAS = 894.661.450 Está pagando crédito hipotecario $850.000.000 abono $8.000.000 = $842.000.000 Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000 Tarjeta de crédito $8.760.000 TOTAL, PATRIMONIO LIQUIDO =

$ 292.964.000

RENTA DE TRABAJO Ingreso bruto por renta de trabajo = $ 108.200.000 Ingresos 2015 SMITH S.A $72.000.000 Cesantías consolidadas 2015 $6.200.000 Ingresos honorarios $28.000.000 Retiro parcial de cesantías $2.000.000 Ingresos no consecutivos de renta = $ 6.480.000 Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A $2.880.000 Aportes fondos de solidaridad pensional SMITH S.A $720.000 Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $2.880.000 TOTAL, RENTA LIQUIDA = $ 101.720.000 Renta exenta de trabajo = $ 62.143.000 Su cónyuge se encuentra desempleada $ 108.200.000 x 10% = $10.820.000 Salud prepagada de cada mes $680.000x12= $8.160.000 UVT= 28.279 x UVT 192 =$ 5.430.000

Intereses por crédito hipotecario 2015 $24.500.000 Límite del 40% sobre RE y deducciones = $ 41.888.000 RENTA LIQUIDA CEDULAR DE TRABAJO = $ 59.832.000 RENTA DE CAPITAL Tiene unos rendimientos financieros $20.000.000 Componente inflacionario (art. 38 ET) = $ 12.594.000 RENTA LIQUIDA = $ 7.406.000 RENTA POR DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES Renta líquida cedular de trabajo = $ 59.832.000 Renta líquida = $ 7.406.000 TOTAL, RENTAS LIQUIDAS CEDULARES =$ 67.238.000

Anticipo renta liquidado año gravable anterior $ 3.450.000 Anticipo renta para el año gravable siguiente $ 253.00

TOTAL, SALDO A PAGAR $ 1.011.540...