Esquema Liquidacion IS PDF

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ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES RESULTADO CONTABLE (+/-) Ajustes extracontables: Diferencias permanentes Diferencias temporarias (por la diferente valoración contable y fiscal de un activo, pasivo o instrumento de patrimonio propio, si tienen incidencia en la carga fiscal futura) = BASE IMPONIBLE PREVIA (- o +) Reducciones en BI previa (-) Compensación base imponible negativa de ejercicios anteriores = BASE IMPONIBLE (X) Tipo de gravamen = CUOTA ÍNTEGRA (-) Deducciones por doble imposición (-) Bonificaciones = CUOTA ÍNTEGRA AJUSTADA POSITIVA (-) Deducciones por inversiones y por creación de empleo = CUOTA LÍQUIDA POSITIVA (-) Retenciones e ingresos a cuenta = CUOTA DEL EJERCICIO A INGRESAR O A DEVOLVER (-) Pagos fraccionados = CUOTA DIFERENCIAL (+) Incremento por pérdida de beneficios fiscales de ejercicios anteriores (+) Intereses de demora (+) Abono de deducciones I+D+i por insuficiencia de cuota = LÍQUIDO A INGRESAR O A DEVOLVER

Fuente: AEAT https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos_y_Videos/Manuales_practicos/_Ayuda_Folleto _Actividades_economicas/4__Impuesto_sobre_Sociedades/4_1_Periodo_impositivo_y_devengo/4_1_1_Esquema_de_liquidacion /4_1_1_Esquema_de_liquidacion.html...