Exercício ICMS Difal- Antecip Resolvido PDF

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Exercícios de aula...

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EXERCÍCIOS ICMS - DIFAL E ANTECIPAÇÃO Calcular DIFAL ou Antecipação de ICMS sabendo que a Alíquota Interna é 18% 1- Empresa do RS adquire de indústria de SP (12% ICMS) mercadorias para revenda:  100 un. jogo de panelas no valor de R$ 250,00/un  1200 un. taças para vinhos no valor de R$ 12,00/un Frete cobrado pela transportadora no valor de R$ 500,00 (12% ICMS). 100 x 250,00 = 2.500,00 1200 x 12,00 = 14.400,00 16.900,00 ___ x 6%

(Aliq Interna – Aliq Interestadual)

Antecipação 1.014,00

2- Empresa do RS adquire de indústria de SC (12% ICMS) material limpeza e consumo:  1350 un. Amaciante de Roupas no valor de R$ 6,22/un  1120 un. Sabão em Pó no valor de R$ 8,05/un  2200 un. Detergente Líquido no valor de R$ 2,14/un Frete cobrado pela transportadora no valor de R$ 1.000,00 (12% ICMS).

1.350 x 6,22 = 8.397,00 1.120 x 8,05 = 9.016,00 2.200 x 2,14 = 4.708,00 22.121,00 x 12% = 2.654,52 ICMS Difal = 22.121,00 – 2.654,52 x 18% - 2.654,52 1 – 0,18 ICMS Difal = 19.466,48 x 18% - 2.654,52 0,82 ICMS Difal = 23.739,61 x 18% = 4.273,13 - 2.654,52 = 1.618,61

3- Empresa do RS adquire, para revenda, de distribuidora de alimentos do PR (12% e 4%ICMS):

 5000 un. Barra de Cereais no valor de R$ 0,95/un  200 un. Sachês de Frutas Cristalizadas valor de R$ 9,45/un  650 un. Suplementos Alimentares no valor de R$ 13,75/un  100 un. Geléias de Mirtilo Importada no valor de R$ 16,80/un Frete cobrado na nota fiscal no valor de R$ 820,00. 5.000 x 0,95 = 4.750,00 ICMS Substituição Tributária 200 x 9,45 =

1.890,00 x 12% =

226,80

650 x 13,75 =

8.937,50 x 12% =

1.072,50

100 x 16,80 =

1.680,00 x 4% =

67,20 __

17.257,50

1.366,50

Frete

Parte do Frete que é ST

820,00 – 225,66 = 594,34 594,34 x 9,73% = 57,83 x 4% = 2,31 594,34 – 57,83 = 536,51 x 12% = 64,38

Antecip: (1,890,00 + 8.937,50 + 1.680,00 + 594,34) x 18% - (1.366,50 + 2,31 + 64,38) = 13.101,84 x 18% = 2.358,33 – 1.433,19 = 925,14

4- Empresa do RS adquire, para revenda, de indústria de alimentos do RJ (12% e 4%ICMS):  3500 un. Doces Cristalizados Importados no valor de R$ 2,45/un  700 un. Torta de Sorvete Artesanal Gourmet no valor de R$ 12,00/un  80 un. Biscoito Trufado de Avelã sem Glútem no valor de R$ 5,50/un Frete cobrado na nota fiscal no valor de R$ 750,00. 3.500 x 2,45 = 8.575,00 x 4% =

343,00

700 x 12,00 =

8.400,00 x 12% =

1.008,00

440,00 x 12% =

52,80 __

80 x 5,50 =

17.415,00 Frete

1.403,80

750,00 x 49,24% = 369,30 x 4% = 14,77

750,00 – 369,30 = 380,70 x 12% = 45,68 Antecip: (8.575,00 + 8.400,00 + 440,00 + 750,00) x 18% - (1.403,80 + 14,77 + 45,68) = 18.165,00 x 18% = 3.269,70 – 1.464,25 = 1.805,45

5- Empresa do RS adquire, para imobilizado, de indústria de SP (12% ICMS): Máquina de Solda no valor de R$ 2.750,00

2.750,00 x 12% = 330,00

ICMS Difal = 2.750,00 – 330,00 x 18% - 330,00 1 – 0,18 ICMS Difal = 2.420,00 x 18% - 330,00 0,82 ICMS Difal = 2.951,20 x 18% = 531,22 - 330,00 = 201,22

6- Empresa do RS adquire, para revenda, de distribuidora de SC (12% ICMS):  15 toneladas de Adubo para cultura do trigo no valor de R$ 234,00/tn Frete cobrado na nota fiscal no valor de R$ 2.750,00. Não há cálculo de Antecipação de ICMS pois o Adubo é vendido com ISENÇÃO no RS....