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GUIA DE APRENDIZAJE N°3.1 Responda a la pregunta planteada a través de un escrito de mínimo 10 renglones ¿Considera usted, que es bueno realizar compras obteniendo financiación? ¿Por qué?Considero que es muy bueno, ya que para mí es más factible y favorable de modo que no me cobren más de lo justo, ...

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GUIA DE APRENDIZAJE N°11

3.1.1 Responda a la pregunta planteada a través de un escrito de mínimo 10 renglones ¿Considera usted, que es bueno realizar compras obteniendo financiación? ¿Por qué? Considero que es muy bueno, ya que para mí es más factible y favorable de modo que no me cobren más de lo justo, y a la vez es bueno ya que ahorro un poco más de dinero. La financiación se puede obtener en ofertas, en 2x1 y pidiendo descuentos que a las dos partes se les encuentre factibles, estos descuentos se obtienen ya que cuando los vendedores les compran a sus proveedores estos les dan un precio favorable, pero los vendedores les suben demasiado el precio a los productos para ganarle mucho más, pero esto es un problema porque le ganan más de lo justo. En conclusión si considero que es bueno realizar compras obteniendo financiación, casi siempre se consigue llegar a un buen acuerdo, aunque también consideró que si vemos que el precio del producto cualquiera que sea esta justo no debemos pedirla ya que podemos hacer perder dinero al vendedor. 3.1.2 Cuándo en su familia los ingresos no alcanzan a cubrir los gastos del mes ¿Cómo cubren las obligaciones que están pendientes por pagar? Las obligaciones pendientes por pagar se cubren mediante créditos, prestamos, recortando gastos y comprando productos solo de primera y mayor necesidad. 3.1.3 Elabore un listado de las obligaciones que sus padres tienen con terceros (bancos, cooperativas, empresas de servicios públicos, instituciones de educación, entre otros) y pregúnteles si por esas obligaciones deben pagar valores adicionales (intereses, seguros, entre otros). -

Servicios públicos Arriendo Tarjeta acostó: cuota de manejo e intereses si sacan crédito Tarjeta Falabella: intereses y cuota de manejo Tarjeta Davivienda Tarjeta BBVA Cuota de motocicleta: intereses

3.2.1 Elabore un mapa mental donde muestre 4 alternativas con las cuales las empresas se

podrían financiar para realizar sus actividades diarias.

3.2.2 A continuación, explique con sus palabras sin hacer una búsqueda previa en el material de apoyo o bibliográfico los siguientes términos correspondientes a instrumentos financieros: TÉRMINO Financiación

Inversión Efectivo

Amortizació n

Préstamo

DEFINICIÓN Es la contribución de dinero que se requiere para comenzar o concretar un proyecto, negocio o actividad Es una colocación de capital para obtener una ganancia futura. Es el dinero que se lleva encima, en la billetera o en el bolsillo del pantalón y que, por lo tanto, no está en el banco. Es la depreciación o pérdida de valor de un activo o pasivo. ... La amortización acumulada es la suma de todas las cuotas de amortización de todo el ejercicio contable Es una operación financiera por la cual una persona (prestamista) otorga mediante un contrato o acuerdo entre las partes, un activo (normalmente una cantidad de dinero) a otra persona (prestatario), a cambio de la obtención de un interés (precio del dinero).

3.2.3 Solicite a sus padres o un familiar cercano que cuente con un préstamo vigente el estado de cuenta del mismo, e indague junto a ellos los siguientes elementos y de respuesta a las preguntas planteadas: o

Valor del préstamo

o

Tasa de interés

o

Plazo del préstamo

o

Cuota del Préstamo

o

Otros valores económicos que se debe pagar sobre el préstamo (comisiones, seguros)

3.2.4 Cuestione y elabore una definición de los términos mencionados en el punto anterior (3.2.3) sin realizar consulta en el material de apoyo o bibliográfico dispuesto. Para ello

puede apoyarse en las ideas que le comparten sus padres o familiares con los que realiza dicha actividad. TERMINO Valor del préstamo Tasa de interés Plazo préstamo Cuota del préstamo Otros valores económicos que se debe pagar sobre el préstamo (comisiones, seguros)

DEFINICION Es el valor del dinero que presto un tercero. Es el porcentaje que se le estima a un préstamo para saber el costo del interés. Es el tiempo o plazo que se da para cancelar el préstamo en su totalidad. Es una parte o partes que se dividen para pagar poco a poco un préstamo. El seguro en un préstamo que cubre fallecimiento, por si la persona muere el seguro pagara la deuda.

3.2.5 Elabore un cuadro resumen con la información encontrada en la actividad (3.2.3) y compártala con uno de sus compañeros, posterior a que tanto usted como su compañero revisen el cuadro resumen del otro, concluyan cuál de los dos préstamos tomarían y plasmen sus respuestas en un párrafo de no menos de cinco (5) renglones de un documento de Word.

3.2.6 A través de una búsqueda en internet en la página de Bancolombia, recolecte información sobre el portafolio de préstamos que ofrece el banco y elabore un cuadro comparativo con los siguientes elementos: Línea de Préstamo (Estudio, consumo, vehículo, vivienda) Tipo de Préstamo (para el caso de vivienda: Crédito hipotecario o leasing habitacional) o Plazo (en años o meses) o Tasa de Interés o Principales requisitos (Entre 3 y 5 requisitos) o o

Línea de préstamo Estudio

Tipo de préstamo Corto plazo

Plazo 6 a 12 meses

Tasa de interés 2.08% mensual y del 24.04% anual

Principales requisitos El titular de la obligación debe tener entre 18 y 74 años de edad. Hacemos préstamos desde

$500.000. El desembolso lo realizamos directamente a la institución educativa en la que desees estudiar.

Consumo

Libre inversión

24 meses

DTF

Debes tener entre 18 y 84 años. Monto mínimo aprobado y desembolsado de $1.000.000 y máximo según la capacidad de endeudamiento. Puedes realizar pagos extraordinarios y cancelación anticipada sin sanción alguna.

Vehículo

72 meses

0.88% nominal mes vencido

Debes tener ingresos superiores a 2SMMLV. Aplica para vehículos de servicio particular, nuevo y usado hasta con 10 años de antigüedad. Aplica para vehículos de servicio público, nuevo y usado hasta con 7 años de antigüedad.

Locales y otros

Adquisición

5 a 10 años

UVR

Debes tener entre 18 y 69 años. El monto mínimo de financiación es de $15.000.000 para personas

y de 45 SMMLV para empresas. El monto de financiación máximo es hasta el 70% del valor del inmueble a financiar. Como cliente debes tener el 30% restante. Cuenta con garantía hipotecaria en primer grado. La suma de ingresos es mínimo de 1.0 SMMLV, donde el deudor principal deberá aportar ingresos de 1.0 SMMLV. La relación cuota e ingreso de todos los participantes del crédito, será como máximo del 40%. Algunos costos en los que incurrirás son: Estudio de títulos: comprende los honorarios del abogado, los cuales se liquidan según el monto del crédito. Gastos de escrituración: notaría, rentas y registro de la escritura pública de la hipoteca.

1.

3.3.1 Revise el siguiente video “presentación instrumentos financieros” https://youtu.be/WQpqL1gRCbk y apoyándose en el material de apoyo (Ver: NIC 32, NIC 39, NIIF 7, NIIF 9 y Sección 11 NIIF para PYMES) y bibliografía dispuesta para su consulta, adicional a otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, elabore un cuadro comparativo donde mencione los diferentes estándares que tratan el tema de instrumentos financieros explicando:     Número de la Norma. NIC 32

NIC 39 NIIF 7 NIIF 9

Número de la norma Nombre de la norma Objetivo de la norma Alcance de la norma Nombre

Objetivo

Presentación

Clasificaciones de los pasivos y el patrimonio, es decir, cuando un instrumento de deuda se debe clasificar como pasivo cuando se tienen que clasificar como patrimonio Reconocimiento y Clasificación y medición de activos y pasivos valoración financieros y el calculo del deterioro Información para Son revelaciones que deben hacerse para los revelar instrumentos financieros reconocimiento, Tiene que ver con la medición de activos y medición, presentación pasivos financieros

3.3.2 Desarrolle la siguiente sopa de letras con doce (12) de las palabras que se presentan en el siguiente video “Instrumentos financieros básicos para pymes en NIIF” https://youtu.be/xusYe3BuNqI y posteriormente consulte su significado y elabore un listado de conceptos:

3.3.3 Construya un mapa conceptual donde clasifique los doce (12) conceptos encontrados en la actividad anterior (3.3.2) entre los siguientes grupos de instrumentos financieros básicos:   

Derechos a cobrar efectivo Efectivo Inversiones Financieras



Obligaciones a pagar efectivo

3.3.4 En compañía del grupo de trabajo asignado por su instructor, respondan la siguiente pregunta: ¿En qué momento se puede utilizar cada uno de los instrumentos financieros básicos encontrados en el punto (3.3.2)? luego de socializarla con su grupo de trabajo elabore un ejemplo de cada uno de los instrumentos y plásmelo en un documento de Word. Recuerde que cada una de las actividades debe ser guardada en su portafolio de evidencias. Instrumentos financieros Renta fija

¿Para qué son? La renta fija el emisor

En qué momento se puede utilizar Si inviertes en una

garantiza la devolución del capital invertido y una cierta rentabilidad.

Anticipos

Parte del sueldo o cantidad de dinero que se anticipa o adelanta.

Cuentas por cobrar

Representan venta o prestación de algún bien o servicio que se recuperará en dinero en sumas parciales.

Renta variable

Son las acciones, en las que el dividendo que entregará la empresa a los accionistas depende de cómo vaya el negocio. Es decir, los intereses que vamos a recibir son variables

Títulos

Valores

Letras



Las letras de cambio.

   

El pagaré. El cheque. El bono. El bono de prenda.



Las facturas. Representa derechos parciales de propietario sobre cierta sociedad (acciones), o algún título de crédito u obligación Es un documento que garantiza que el deudor pagará al acreedor, o a otra

empresa que no logra ser desarrollada y no obtiene ganancias, hay una rentabilidad que es la renta fija para que sea devuelto Cuando estás pasando por una situación difícil y no pides un préstamo puedes pedir un adelanto de sueldo. Por ejempló tienes una tienda y te fían una gaseosa tú lo anotas a una cuentas eso es una cuenta por cobrar dinero que te deben pagar Se puede usar en el momento en el que se tiene una empresa y se integran accionistas las ganancias o la renta es variable según como le vaya a la empresa. Se pueden utilizar para pagar sin efectivo, en el caso del pagare es un documento que promete que se va a pagar etc. Sirve cuando se va a hacer algún tipo de acuerdo de acciones.

Se utiliza cuando se va realizar un préstamo es un

persona autorizada, una cantidad de dinero, en una fecha y lugar específicos Prestamos

Es una operación por la cual una entidad financiera pone a nuestra disposición una cantidad determinada de dinero mediante un contrato.

Inversiones

Es una cantidad limitada de dinero que se pone a disposición de terceros, de una empresa o de un conjunto de acciones, con la finalidad de que se incremente con las ganancias que genere ese proyecto empresarial

Acciones

Son las partes iguales en las que se divide el capital social de una sociedad anónima.

Efectivo

Es el dinero que se lleva encima, en la billetera o en el bolsillo del pantalón y que, por lo tanto, no está en el banco.

Pagares

Un pagaré es un documento contable que contiene la promesa incondicional de una persona, de que pagará a una segunda persona, una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo.

documento para mayor seguridad de que la deuda si será pagada. Es útil cuando se quiere invertir en un negocio y no se tienen los medios, o cuando se quiere montar un negocio y no está el dinero completo. Se puede utilizar cuando se tiene una empresa y se necesita dinero para hacerla crecer se buscan inversiones para inyectar mayor capital a la empresa y tener mayor ganancia. Las acciones son útiles para tener mayor inversión de varias personas para la empresa y así mismo que se generen ganancias según las acciones que tenga cada accionista. Sirve por ejemplo en una empresa para una caja menor Sirve por si le prestas dinero a alguien tienes una garantía jurídica que el dinero será pagado completo, a tiempo y con intereses.

3.3.5 Desarrolle un cuadro comparativo donde relacione los siguientes conceptos, indicando su definición, explicación de la forma de calcularlo, aspectos para tener en cuenta (afectación de impuestos, recurrencia, etc.), impacto a nivel contable, cuentas involucradas (Ver Material de apoyo: Contabilidad de Activos – Angela Fierro – Capitulo 4 Deudores):     

Descuento Comercial Descuento Condicionado Rebajas Devoluciones Deterioro

Conceptos

Definición

¿Cómo se calcula?

Descuento comercial

Es una operación destinada a proporcionar verdaderas ya que transforma en dinero efectivo os créditos comerciales concedidos a sus clientes.

Descuento condicionado

Es aquel que está sujeto al cumplimiento de una condición otorgada por las partes. Por ejemplo, si pagan antes de tal se le otorga un descuento del 5% Venta de productos a precios reducidos durante un periodo de tiempo en un establecimiento comercial

El descuento comercial es el tipo mas simple de descuento, similar a la fórmula de interés simple. Por ejemplo, si deseamos calcular el importe de los intereses de descuento de un capital x seno Dc = (N x I x n) + Cs Solo se aplica cuando el cliente beneficiario del descuento cumple con la condición impuesta

Rebajas

Devoluciones

Proceso mediante el cual un cliente que

La forma mas sencilla de hacerlo es dividir el porcentaje de descuento entre 100, para conventirlo en decimal. Multiplica el resultado por 100

Afectación de impuestos Impuestos a las ventas y retención en la fuente.

Impuesto en las ventas, retención en la fuente e impuestos a la renta.

Deterioro

ha comprado una mercancía previamente lo devuelva a la tienda y a cambio, recibe efectivo por devolución o, en algunos casos, otro atributo un crédito para usar en la tienda Hablamos de deterioro cuando nos referimos a la pérdida de valor de carácter reversible en el inmovilizado intangible material y las inversiones inmobiliarias.

para calcular el porcentaje de unidades devueltas, 80 pares de zapatos vendidos, 10 devueltas, 10 dividido 80, multiplicando 100 Es igual a 12,5% Se debe calcular la cantidad recupercible de toda vez y determinar las perdidas por deterioro para toda la vez.

3.3.6 Luego del desarrollo de la guía hasta este punto, el instructor ampliará las temáticas vistas y solucionará las dudas que usted tenga al respecto, subsiguientemente explicará la parte práctica de los temas trabajados por el grupo al que hace parte (Ver Material de Apoyo: Guía Contable Activos y Pasivos Financieros).

3.3.7 La empresa ABC S.A. adquiere un préstamo de libre inversión para cubrir la apertura de un nuevo local por valor de $100.000.000 el cual acuerda amortizar a 3 años con una periodicidad de pago mensual a una tasa efectiva anual del 9%. La tasa es equivalente a las tasas de mercado.

Elabore el reconocimiento y medición inicial de la obligación elaborando la tabla de amortización, tal como se muestra en el cuadro adjunto.



Determine la medición y el reconocimiento posterior de los meses 1 y 2. Teniendo en cuenta una amortización con cuota periódica uniforme.

Perio do 0 1 2

Saldo Inicial $10.000.0 00 $9.650.00 0 $9.277.30 0

Cuota

Interese s $650.0 00 $627.3 00 $605.4 15

$1.000.0 00 $1.000.0 00 $1.000.0 00

Abono Capital $350.0 00 $372.7 00 $394.5 85

Saldo Final $9.650.0 00 $9.277.3 00 $8.882.7 15

Ejemplo Cuadro de Amortización con cuota fija VALOR DE CREDITO TASA PLAZO CUOTA MENSUAL

100000000 9% 36 -$9.423.505,00

E.M MESES

MES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

SALDO DE CREDITO 100000000 $99.576.495,00 $99.114.874,56 $98.611.708,27 $98.063.257,02 $97.465.445,15 $96.813.830,22 $96.103.569,94 $95.329.386,23 $94.485.526,00 $93.565.718,34 $92.563.127,99 $91.470.304,52 $90.279.126,93 $88.980.743,35 $87.565.505,26 $86.022.895,73 $84.341.451,35 $82.508.676,97 $80.510.952,90 $78.333.433,67 $75.959.937,70 $73.372.827,10 $70.552.876,54 $67.479.130,43 $64.128.747,17 $60.476.829,42

CUOTA MENSUAL 0 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00

INTERESES 0 9000000 8961884,55 8920338,71 8875053,744 8825693,131 8771890,063 8713244,719 8649321,294 8579644,761 8503697,34 8420914,651 8330681,519 8232327,406 8125121,423 8008266,902 7880895,473 7742060,616 7590730,621 7425780,928 7245985,761 7050009,03 6836394,393 6603554,439 6349758,888 6073121,739 5771587,245

ABONO A CAPITAL 0 $423.505,00 $461.620,45 $503.166,29 $548.451,25 $597.811,87 $651.614,93 $710.260,28 $774.183,70 $843.860,24 $919.807,66 $1.002.590,35 $1.092.823,48 $1.191.177,59 $1.298.383,57 $1.415.238,10 $1.542.609,52 $1.681.444,38 $1.832.774,38 $1.997.724,07 $2.177.519,24 $2.373.495,97 $2.587.110,60 $2.819.950,56 $3.073.746,11 $3.350.383,26 $3.651.917,75

27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 total

$56.496.239,07 $52.157.395,59 $47.428.056,19 $42.273.076,25 $36.654.148,12 $30.529.516,45 $23.853.667,93 $16.576.993,05 $8.645.417,43 $0,00

$9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $9.423.505,00 $339.246.179,90

5442914,648 5084661,516 4694165,603 4268525,057 3804576,863 3298873,331 2747656,481 2146830,114 1491929,375 778087,5686 239246179,9

$3.980.590,35 $4.338.843,48 $4.729.339,39 $5.154.979,94 $5.618.928,13 $6.124.631,67 $6.675.848,52 $7.276.674,88 $7.931.575,62 $8.645.417,43 $100.000.000,00

3.3.8 La empresa ABC S.A. vende a crédito a 240 días 1000 unidades de mercancía por valor de $89.000 cada una. El plazo de crédito se pacta en condiciones normales y no se pacta financiación por el crédito otorgado.  

Fecha

Elabore el reconocimiento y medición inicial de la cuenta por cobrar. Determine el reconocimiento de la baja en cuentas cuando el cliente cancela la obligación en la fecha estipulada.

1/enero/2020

Tipo de document o F.V

# document o 001

Nombr e tercero ABC S.A

1/enero/2020

F.V

001

ABC S.A

Detalle transacción VENTA DE MERCANCIA S CUENTAS POR COBRAR

Códig Nombre de o PUC la cuenta 13150 5

VENTAS

13050 5

CUENTA SX COBRAR

Debito

Crédito

$89’000.00 0 $89’000.00 0

27/ agosto/2020

N.C

001

ABC S.A

CUENTAS POR COBRAR

13050 5

27/agosto/202 0

N.C

001

ABC S.A

CA...