LATIHAN SOAL MENGELOLA JURNAL BERDASARKAN BUKTI TRANSAKSI PERUSAHAAN DAGANG PDF

Preview

Summary

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I. TUGAS ANDA. a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transak...

Description

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTEK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL I.

TUGAS ANDA.

a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi. c.

Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :

•

Sales Journal

•

Cash Recaipt Journal

•

Purchases Journal

•

Cash Payment Journal

•

General Journal

•

Petty Cash Journal

d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukan. e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat.. f.

Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120menit (2 jam).

g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. II.

BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009 2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. 3. Lembar Kerja Berisi lembaran format-format akuntansi yang terdiri atas : a. Sales Journal (1 lembar ) b. Cash Receipt Journal (1 lembar ) c.

Purchases Journal (1 lembar )

d. Cash Payment Journal (1 lembar )

e. General Journal (3 lembar ) f.

Petty Cash Journal (1 lembar)

B. Alat-alat yang disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator III.

INFORMASI UMUM

A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan

: PD SUBUR

Alamat

: Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. Telepon

: (022) 420 0117

No. Faksimili

: (022) 420 0117

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung. Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi. B. Kebijakan Akuntansi PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c.

Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.

d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income. c.

Termin pembayaran N/30.

d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome. c.

Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .

d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode harga pokok FIFO 7. Penyusutan Aktiva Tetap. a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun. b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

IV.

RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan anda adalah sebagai berikut :

NO

ASPEK YANG DINILAI

SKOR

A

KETERAMPILAN

1

Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

2

Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)

15

3

Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

4

Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)

15

5

General Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

6

Petty Cash Journal (5)

15

B

SIKAP KERJA

1

Kerapihan dan keberhasilan

5

2

Kecepatan

5 Total skor

100

V.

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN

Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 1-1600 1-1700 1-1800 1-1900

Merchandise Inventory Store Supplies Prepaid Insurance Prepaid Rent Prepaid Tax

Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan Equity : 3-1100 3-1200 3-1300

Hendrawan Capital Hendrawan Drawing Income Summary

Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur : 5-1100

5-1200 5-1300

Purchasis Purchasis Retur Freight Paid

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25

peralatan akumulasi penyusutan peralatan

hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan

hutang jangka panjang

modal pemilik pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi

penjualan barang dagangan retur penjualan

Pembelian Retur Pembelian beban transportasi pembelian

Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses 6-1200 Store Supplies Expenses 6-1300 Bad Debts Expenses 6-1400 Depreciation expenses 6-1500 Insurance expense 6-1600 Rent Expense 6-1700 Wages & Salaries 6-1800 Other Operating Expenses Other Revenues and Gains : 7-1100 Interest Revenue Other Expenses and Losses : 8-1100 Interest Expense 8-1200 Bank Service Charge 8-1300 Income Tax Expense

VI.

beban iklan beban telepon dan listrik beban perlengkapan toko beban kerugian penghapusan piutang beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi beban sewa toko beban upah dan gaji beban-beban operasi lainnya

pendapatan bunga

beban bungan beban administrasi bank beban pajak penghasilan (PPh)

Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE 1-1100

NAMA AKUN Cash in Bank

DEBET

KREDIT

Rp

39.480

1-1200

Petty Cash

Rp

9.300

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

Rp

11.800

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

300.000

3-1100

Hendrawan Capital

Rp

364.130

3-1200

Hendrawan, Drawing

4-1100

Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Retur

5-1100

Purchasis

5-1200

Purchasis Retur

5-1300

Rp

5.800

Rp

1.276.230

Rp

25.400

Rp

314.100

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000

Advertising Expenses

Rp

4.400

6-1100

Telephone & Electricity expenses

Rp

8.900

6-1200

Store Supplies Expenses

Rp

4.950

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.300

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800

Other Operating Expense

Rp

9.300

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

Rp

8.800

8-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

•

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

VII.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004

Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer

Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234

Daftar Supplier No. S001 S002 S003

Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA

Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

VIII.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

Per 30 Nopember 2009 Nama

Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer

IX.

No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 -

Tanggal

Penjualan

25/11/2009 29/11/2009 23/11/2009 -

31.000.000 26.000.000 21.000.000 78.000.000

PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 2.100.000 7.800.000

JUMLAH

34.100.000 28.600.000 23.100.000 85.800.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2009 Nama

PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA

X.

No. Faktur C.15234 F.1289 Fk.2011

Tanggal

Pembelian

23/11/2009 20/11/2009 28/11/2009

21.000.000 16.000.000 26.000.000 63.000.000

PPN Income 2.100.000 1.600.000 2.600.000 6.300.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2009 No. 1 2

Kode T1301C T7102C

Nama Item Portege-M300 Satelite-M30

Quantity 20 16 36

Price/Unit Rp. 16.000.000 Rp. 12.500.000

Jumlah 320.000.000 200.000.000 520.000.000

JUMLAH

23.100.000 17.600.000 28.600.000 69.300.000

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh

Maya (………………)

Dokumen Transaksi No.2

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp. 750.000,00 Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Maya (Maya)

(………………)

Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21

Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf

Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh tiga juta empat ratus delapan belas ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

Maya

(………………)

Dokumen Transaksi No.4

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 900.000,00 Sembilan ratus ribu Rupiah

Keterangan

Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

(Maya)

Maya

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung No. F12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

COPY

FAKTUR

Tanggal : 6 Desember 2009

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

6 Desember 2009 121 N/30

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty 8

Item No. T1301C

5

T7102C

Description PortegeM300 SateliteM30

Price (Rp)

Total Harga

PPN

JUMLAH

18.500.000

148.000.000 14.800.000 162.800.000

15.000.000

75.000.000

7.500.000

82.500.000

223.000.000 22.300.000 245.300.000

Total jumlah Disetujui oleh :

Salesman,

Dibukukan oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Andri (Andri)

(………………)

Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-002

Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

PT SAMUDRA, ITC – Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Maya (Maya)

(………………)

Dokumen Transaksi No.7

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No.47 Bandung

NOTA KREDIT

No. NK12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

COPY

Tanggal : 7 Desember 2009

Atas Faktur No. Tertanggal

F12-1 6 Desember 2009

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty 2 1

Item No. T1301C T7102C

Description Portege-M300 Satelite-M30

Price (Rp) 18.500.000 15.000.000

Total Harga 37.000.000 15.000.000 52.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Hendrawan (Hendrawan)

(Andri)

PPN 3.700.000 1.500.000 5.200.000

Jumlah 40.700.000 16.500.000 57.200.000

Dibukukan oleh :

Andri (………………)

Dokumen Transaksi No.8

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Maya (Maya)

(………………)

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2009

Cek  Nomor Cek : CP12-003

Tanggal Cek : 9/12/2009

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh dua juta rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

Maya (………………)

Dokumen Transaksi No.10

PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung

Tanggal : 10 Des. 2009

FAKTUR Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 8

Item No. T1301C T7102C