Liquidación IS - Dos prácticas de Estela Rivas PDF

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Dos prácticas de Estela Rivas...

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Sociedad S.A dedicada a la construcción Abonó 15.055,33 euros por pagos anticipados son entregas a cuenta que ha realizado la empresas. 2000 retenciones DESCONTARLO 5 entradas para el campeonato de constructores = total 500 euros para sus clientes -> se limita la deducibilidad fiscal de las atenciones a clientes, hasta el 1 por ciento del importe neto de la cifra de negocios de la entidad. Cifra de negocios: 122.000 -> 1% es 122 euros 500 - 122 euros: 378 ajuste POSITIVO. LE DEBEN Felipe le debe desde septiembre 500 euros adquisicion de una partido de ladrillos. No podrá deducírselo. Paquito le debe 1500 euros (concurso). Este sí. Se da por perdido. Ajuste cero COMPRAS: 1 de febrero de 2007 ha comprado por autocamión 17000 euros que amortizó 2000 euros y que ha amortizado por sistema lineal en el periodo maximo. 17000 euros/ 10 años= 1700 euros. Ha amortizado 2000 ya. YA HA PASADO EL PLAZO DE 10 AÑOS. AJUSTE POSITIVO +2000 Prototipo no comercializable de ventanas 4500 euros -> Se deduce en concepto de investigación Ajuste CERO PORQUE ES DEDUCIBLE I+D deducción del 25%

Ejercicio 2020 su volumen de ventas ascendió a 120.000 euros DATO QUE NO SE UTILIZA PORQUE ES DEL AÑO PASADO y el importe neto de la cifra de negocios fue de 122.000 euros en 2020 NO SE UTILIZA PARA LA DECLARACIÓN PORQUE ES DEL AÑO PASADO. En tributos tiene un saldo de 7904 euros (incluye: recargo por presentación extemporánea de 640 euros, ibi del local 680 euros y recargo de constreñimiento de 325 euros. Saldo total: 7904 euros. Todos los asientos contables tributarios. No te desgranada todos, por lo que no podemos ajustar la cantidad entero sino individualizada. Entonces no ajusto no hago nada.

Recargo extemporánea. c) Las multas y sanciones penales y administrativas, los recargos del período ejecutivo y el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo NO PODRÁ DEDUCIRSE IBI LOCAL es de obligado cumplimiento por tener bien inmueble. Ajuste cero. Costreñimiento: NO PODEMOS HACER PARTÍCIPE A LA AEAT DE LOS RECARGOS, SANCIONES. Ajuste positivo Resultado contable de 2021: 148.779 gasto de renting de la furgoneta 850 euros GASTO DEDUCIBLE, ENCESARIO, AJUSTE CERO. 450 del curso para la recuperación del permiso de conducir del transportista. PARA QUE EL TRABAJADOR PUEDA VOLVER A TRABAJADOR ES NECESARIO QUE RECUPERE SU CARNET. AJUSTE CERO. 550 del seguro medico de los socios no necesario para la empresa -> ajuste positivo adquisición nintendo switch 445,89 euros para la sala de descanso. NO DEDUCIBLE PORQUE YA SE HA GASTADO EL 1% AJUSTE POSITIVO no tiene contabilizado 500 euros indemnización trabajador y 750 dividendos percibidos por telefonica 1 de febrero de 2020 -> ha comprado equipo electrónico por 17.000 euros que amortizó 5.000 euros por el sistema de porcentaje constante en 6 años. 622,78 DA ESO

La amortización practicada por la maquinaria nueva por 3500 euros ha ascendido a 150 euros utilizando el metodo degresivo por suma de digitos.

Ingresos derivados de un EP en Francia por 2000 euros -> requisitos para exención entonces negativo ingresos a cuenta satisfechos por 1500 euros el contable de la empresa ha infravalorado sin justificación el valor contable de un camión en 1575 euros y que ha contratado a un trabajador con discapacidad del 70% DEDUCCIÓN

base imponible 15

4 requisitios deduciblidad?¿? Resultado contable 148.779

CLASE ANA practica 2 Se parte del resultado contable Permanentes. no se pueden deducir NUNCA Temporario: En este año no pero quizá sí en otros años sucesivos

Diferencia entre lo que contabiliza una empresa es el gasto por amortización Amortización: repartir gastos en los años que va a durar. Sistema lineal: 10000 euros/ 5 años: 2000 cada año Sistema porcentaje Sistema números dígitos creciente o decreciente: 5 mil euros Coger los años en los que queremos amortizar 1+2+3+4+5: 15 Pago fraccionado 45.000 euros (2020) Pago 2021 130.000 euros Gasto contabilizado mantenimiento máquinas 9.876 euros Adquisición de 6 entradas para la ópera a un cliente 1750 euros. Límite 1% de la cifra de negocios. Cifra de negocio: 978.000 euros: 9.780 es el 1% Está bien, no hay que hacer nada más. Dividendos en entidad material de oficina valorado en 2.000 euros. Adquisición de joya por un importe de 1450 euros. Liberalidades.

Indemnización a cliente 890 euros -> Gasto de un empresa deducible. SS de los trabajadores 1450. Gasto deducible 450 euros del curso de recuperación de puntos -> Es una sanción o multa. No deducible, no gasto necesario ¿? Resultado contable 989.444 euros se le suma el gasto del curso de recuperación de puntos. Factura de un taxi del gerente. Deducible Retención 1750 euros Furgoneta de transporte de 40.000 euros el 1 de abril de 2021 AMORTIZAR AL COEFICIENTE MÁXIMO LINEAL PERMITIDO POR LAS TABLAS. 6.500 EUROS Si se hace según las tablas no se tiene que ajustar nada. Amortización se excede. reducida dimensión 10 M. y puede amortizar el doble de lo que le corresponde. Se pueden deducir X, pero por ser reducida dimensión deducir el doble: 4.285,72 euros La diferencia por exceso: 2,214 con no sé qué. Se ajusta la diferencia. Si se queda corto, se lo restamos al resultado contable. IBI es neesario pagar 3528 euros y DEDUCIBLE es necesario para que la empresa funcione 2788 seguro privado para los trabajadores DEDUCIBLE 1500 euros para acondicionar una sala para hacer yoga y pilates. Cantidades pagadas deducible Multa del transportista jamás deducible Se ha contabilizado un compresor en 1400 euros de lo autorizado legalmente. 992,044 euros base imponible. Se multiplica por tipo de gravamen x 25% = 62.265 CUOTA ÍNTEGRA DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES. AQUÍ NO TENEMOS DATOS. 62000 EUROS de CUOTA le resto pagos a cuenta

PRÁCTICA 3 CON ANA Xuleng S.A Septiembre indemnización: DEDUCIBLE Liberalidad 950 euros Perdonó la deuda -> Es su problema, no es un gasto, porque hay una sentencia firme que exige la devolución. Si no hay sentencia ok Le aumenta el sueldo para que no sea obligado a robar -> Resultado contable a 400.760 euros Puede deducirse el doble al ser pequeña dimensión. Se calcula desde su puesta en funcionamiento. De septiembre a diciembre. Inversión EP en Italia -> 68.200 euros REQUISITOS PARA EXENCIÓN. 4575 COMIDAS A PROVEEDORES de las ruedas de bicicletas. Regalos....