MODELO EXAMEN CONTABILIDAD FISCAL PDF

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Modelo tipo examen de Contabilidad Fiscal; Impuesto de Sociedades, IVA..... Profesora Silvia Leal (una docente maravillosa)...

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Ejercicio nº1 De una sociedad se conocen los siguientes datos correspondientes al ejercicio 2011:  El resultado contable antes de impuestos es de 80.000 euros. Todos los ingresos y gastos se han llevado a resultados.  En este ejercicio la sociedad ha dotado una provisión de 5.000 euros. Por este concepto, fiscalmente solo se permite la deducción de 2.000 euros, siendo el resto deducible en los ejercicios 2012 y siguientes.  La sociedad ha contabilizado gastos de los que carece de justificación documental por importe de 3.000 euros.  A principios de 2011 la sociedad adquirió una maquinaria por 30.000 euros, que amortiza contablemente en 3 años, mientras que fiscalmente el tipo de gravamen permitido es de 25% (4 años).  Hay una base imponible negativa del ejercicio anterior que se compensa en este por 20.000 euros. Dicha base imponible dio lugar al reconocimiento de un crédito fiscal en el ejercicio en el que efectivamente se generó al considerar la empresa que se trataba de un mal resultado puntual y que, a futuro, existía la posibilidad de utilizar dicha ventaja fiscal.  Las retenciones y pagos a cuenta importan 4.000 euros. Se sabe que esta sociedad obtiene normalmente beneficios y no hay más diferencias que las descritas.  Las bonificaciones y deducciones fiscales ascienden a 3.000 euros. Adicionalmente se aplican bonificaciones por 5.000 euros que quedaron pendientes de imputar en el ejercicio 2010.  El tipo de gravamen es del 25% Se pide: realizar la liquidación del impuesto de sociedades para el ejercicio 2011, así como la contabilización de los impuestos corriente y diferido

Ejercicio nº2 Contabilizar el Impuesto de Sociedades en el ejercicio 2017 para una empresa que opera en España, de la que se conoce la siguiente información:   

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En el ejercicio 2017 una sociedad revaloriza en 10.000 euros un activo financiero clasificado como disponible para la venta. La plusvalía tributará al tipo del 25% en el ejercicio en que se imputen en la cuenta de resultados. Se ha dotado una provisión de 2.000 euros por una insolvencia de crédito de un cliente con dificultades enormes de tesorería que previsiblemente no pagará en la fecha del vencimiento: 6 de enero de 2018. Todos los demás ingresos y gastos se han reconocido con cargo a la cuenta de resultados. El resultado contable antes de impuestos fue de 50.000 euros Retenciones: 20.000 euros

El tipo de gravamen es del 25% Se pide: 1.- Asientos de la revalorización del activo financiero disponible para la venta 2.- Liquidación del impuesto de sociedades de 2017 3.- Asientos contables del impuesto corriente y el impuesto diferido

Ejercicio nº3 La prorrata definitiva del IVA del año 2010 fue del 40%. Durante el ejercicio 2011 se realizan las siguientes operaciones: Compras con IVA por 1.000.000 euros y, ventas de mercaderías con IVA por 2.500.000 y venta de mercaderías sin IVA (exento) por 1.200.000 euros. Adicionalmente, la empresa realizó la adquisición de un local en el tercer trimestre del año anterior (2010) por 300.000 euros a una empresa promotora pagando un 21% en concepto de IVA. Este local lo dedicará a ampliar sus oficinas. El tipo del IVA en 2011 es el 21%. Contabilice las siguientes operaciones indicadas del ejercicio 2011: i. Contabilización de la compra con IVA ii. Contabilización de las ventas con IVA y sin IVA iii. Cálculo de la prorrata definitiva del IVA y contabilización de la regularización iv. Asiento de regularización del bien de inversión (local), si procede....