pasos para realizar una conciliacion bancaria PDF

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Recomendaciones para realizar la conciliación bancaria en una sola columna 1) Debemos disponer de los movimientos contables del mayor de la cuenta “Banco X Cuenta Corriente” y los movimientos del extracto bancario de la misma cuenta. Ambos, para ser comparables entre sí, deben corresponder al mismo período de tiempo. 2) Tendremos que comparar ambos archivos, y en ese momento podemos: a) Pintar con un mismo color todas las coincidencias entre ambos. b) Pintar con otro color todos los movimientos que se encuentren en el mayor y no se encuentren en el extracto. c) Pintar con otro color todos los movimientos que se encuentren en el extracto y no se encuentren en el mayor. 3) Preparamos nuestro papel de trabajo donde efectuaremos la conciliación bancaria provisoria, para eso debemos colocar el saldo del mayor al último día del período a conciliar, y debajo del mismo iremos mostrando todas las diferencias detectadas en el punto 2) b) y c); tratando de respetar el orden en que las hemos encontrado, para evitar olvidarnos de alguna. Las mencionadas diferencias irán sumando o restando al saldo del mayor del cual partimos, para eso debemos seguir ciertos criterios para determinar con qué signo se expone esa diferencia y si las mismas son Diferencias Temporarias (DT) o Diferencias Permanentes (DP). Para eso debemos saber: a) A todas las diferencias detectadas en el libro mayor, 2) b), les deberemos cambiar el signo; si está sumando en el mayor (Debe), resta en la conciliación; si está restando (Haber) suma en la conciliación. b) A todas las diferencias detectadas en el extracto bancario, 2) c), les deberemos respetar su signo; si está sumando en el saldo bancario del extracto (Haber), suma en la conciliación; si está restando en el saldo bancario del extracto (Debe), resta en la conciliación. c) Si luego de leer los datos adicionales vinculados con las diferencias detectadas en el libro mayor determinamos que el ente no cometió ningún error al momento de su registración la misma será una DT, si cometió un error en la registración será una DP. d) Si luego de leer los datos adicionales vinculados con las diferencias detectadas en el extracto bancario determinamos que el banco no cometió ningún error al momento de su registración la misma será una DP, si cometió un error en la registración será una DT. 4) Una vez finalizado el proceso del punto 3), y realizado el cálculo correspondiente, debemos llegar al saldo del extracto bancario de ese período: Saldo mayor Banco X Cta. Cte. al último día del mes +/- Diferencias detectadas (DP y DT) Saldo extracto Banco X Cta. Cte. al último día del mes

5) La totalidad de las DP detectadas en el punto 3), deberán ser resueltas mediante ajustes contables en el libro diario, donde tendremos que leer los datos adicionales que nos brinda el ejercicio para determinar la/s cuenta/s a utilizar. Como dato que nos puede ayudar al momento de efectuar los ajustes, podemos considerar el signo que cada DP tenga en la conciliación provisoria, el cual nos indicará el saldo que tendrá la cuenta Banco X Cta. Cte. al momento de efectuar el ajuste, por lo tanto: a) Si la DP tiene signo positivo (+) en la conciliación provisoria, en el ajuste contable la cuenta Banco X Cta. Cte. irá en el DEBE. b) Si la DP tiene signo negativo (-) en la conciliación provisoria, en el ajuste contable la cuenta Banco X Cta. Cte. irá en el HABER. 6) Realizados los ajustes del punto 5), que nos indican la cancelación de todas las DP, se deberá efectuar el mayor de la cuenta Banco X Cta. Cte., para determinar su nuevo saldo. 7) Obtenido el saldo determinado en el punto anterior, estaremos en condiciones de realizar la conciliación bancaria definitiva; la cual consiste en presentar en nuestro papel de trabajo este nuevo saldo al cual habrá que sumarle y/o restarle las únicas diferencias que aún persisten, que son las DT. Estas diferencias deberán desaparecer con el transcurso del tiempo. Nuevo saldo mayor Banco X Cta. Cte. al último día del mes +/- Diferencias Temporarias (DT) Saldo extracto Banco X Cta. Cte. al último día del mes 8) Las DT que no se resuelvan en el plazo que el ente considere necesario, se convertirán en DP, lo que motivará un ajuste contable en el momento de su determinación como tales....